Слайд 3

Аналіз руху грошових коштів виявляє, котрі з активів, пасивів чи інших позицій звіту про фінансову діяльність підприємства приносять чи потребують найбільше грошових коштів. Щоб скласти звіт про рух грошових коштів і проаналізувати його, потрібні два балансові звіти (за поточний і попередній періоди), а також звіт про прибутки (за поточний період). Так можна порівняти динаміку змін в активах, зобов'язаннях та інших позиціях і визначити поточне становище з грошовими коштами. Наприклад, щоб проаналізувати річний рух грошових коштів компанії на 31 грудня 1999 року, потрібно взяти баланс за 1999 і 1998 роки та звіт про прибутки на 31 грудня 1999 року.

Слайд 4

Звіт про рух грошових коштів показує, як грошові кошти надходять на підприємство і як вони витрачаються. Він також пояснює вплив грошових коштів на балансовий звіт і звіт про прибутки. У балансовому звіті будь-якої компанії відображено фінансовий стан компанії на певний момент, а у звіті про прибутки відображено надходження та витрати за певний період часу. Аналіз руху грошових коштів є цінним доповненням до цих двох документів, бо він враховує багато сторін діяльності, які часто ігнорують, визначаючи рентабельність компанії.

Слайд 5

Разом з обсягом продажу і рівнем прибутку, грошові потоки є одним із трьох ключових показників фінансового здоров'я компанії. З цих трьох показників інформація про рух грошових коштів може своєчасно попередити про негативні тенденції в діяльності підприємства. Коли підприємство потрапляє у скрутне становище, це позначається на грошових потоках, і керівництво дізнається про виникнення проблем.

Але грошові потоки - не прибутки. Прибуток - це просто різниця між виручкою від реалізації і витратами. Якщо продукція відпускається в кредит (тобто покупець не платить одразу), ріст обсягів продажу і прибутків фактично означатиме зменшення грошових потоків. Вимірюючи потік грошових коштів, зосередимося на двох речах: скільки грошей отримує підприємство (з усіх джерел) і як витрачає (на всі потреби). Негрошові витрати, як, наприклад, амортизація чи продаж на умовах консигнації, не враховуються.

Слайд 6

На слайді запропоновано ще кілька відмінностей між прибутком і рухом грошових коштів. Дуже важливо пам'ятати, що прибуток включає як дохід, так і пов'язані з його отриманням витрати, а для грошових потоків дохід і витрати мають значення тільки тоді, коли гроші фактично переходять з рук в руки. Тут варто відмітити, що особливо важко оцінити бартерні операції, тому їх проведення, яким би привабливим воно не здавалося, негативно впливає на діяльність підприємства і надійність його фінансового стану.

Слайд 7

Нестачу грошових коштів спричиняють як зовнішні, так і внутрішні фактори. До зовнішніх факторів відносяться бартер, тиск з боку конкурентів, значна дебіторська заборгованість. До внутрішніх - невиправдана інвестиційна діяльність, недостатній фінансовий контроль та неефективна робота служб збуту і маркетингу. Керівництво має контролювати більшу частину цих чинників. Тому, щоб оцінити ефективність управління підприємством, необхідно перевірити збалансованість притоку і відтоку грошових коштів.

Через нестачу грошових коштів внаслідок неефективного управління виникають затримки з виплатою зарплати, поверненням банківських позик і кредитів, виплат постачальникам. Перш за все, нестача грошових коштів послаблює позицію підприємства на переговорах. Покупці, постачальники і посередники скоро дізнаються, що підприємство нездатне виконувати взяті на себе зобов'язання, і обов'язково скористаються з цього.