Слайд 6

Модуль Скорочення запасів має за мету скорочення занадто високого рівня запасів готової та незакінченої продукції на складах. Протягом останніх років ця проблема загострилася через небажання зупинити виробництво продукції, що не користується попитом, і відправити у неоплачувану відпустку зайвих робітників. Українські підприємства, як правило, зберігають на складах у два чи три рази більше продукції, ніж європейські підприємства відповідної галузі. Іноді різниця може бути навіть значно більшою. Ці надлишкові запаси є прихованим резервом грошових коштів, і якщо знати, як їх вивільнити, то ці кошти можна використати для інших цілей (наприклад, для придбання нового обладнання чи виплати заборгованості по зарплаті).

Звичайно, щоб задовольняти попит покупців, підприємство повинно мати певні запаси. Однак не менш важливо уникати заморожування обігових коштів у значних запасах непроданої продукції, що осідає на складі.

Використання аналітичних методів, таких як "Аналіз обороту", описаних у модулі "Скорочення запасів", дозволить визначити низько-оборотні складські запаси і відповідно вжити відповідних заходів для збільшення потоку грошових коштів, як, наприклад, скорочення надлишкового виробництва, розпродаж надлишкових запасів чи зняття з виробництва неприбуткової продукції. Наочним наслідком таких кроків вже через 3-6 місяців має стати збільшення притоку коштів.

Слайд 7

В Модулі "Разові заходи для збільшення грошових коштів" пропонуються додаткові способи поповнення обігових коштів (окрім вже згадуваного скорочення запасів і повернення дебіторської заборгованості). На економічно стабільному підприємстві часто дешевше і ефективніше скористатися з наявних внутрішніх ресурсів, в пошуках додаткових фінансових ресурсів, аніж вдаватися до зовнішніх позичок (наприклад, банківських кредитів). При цьому не завжди кошти можна отримати одразу, проте витрати обов'язково скоротяться.

Разові заходи включають рекомендації щодо закриття неосновного виробництва, продажу непотрібних основних фондів і зняття з виробництва збиткової продукції. Також наводяться альтернативи продажу основних засобів виробництва (скажімо, здача в оренду чи укладення угод з підрядниками). В умовах, коли пострадянські підприємства мають значну кількість основних фондів і в той же час відчувають гостру нестачу живих грошей цей модуль, напевне, буде цікавим для більшості великих і середніх підприємств України.

Слайд 8

У модулі, присвяченому Аналізу руху грошових коштів розглядається надходження і відтік грошових коштів підприємства. Сьогодні більшість українських підприємств постійно відчувають нестачу готівкових грошей. Першим кроком до вирішення цієї проблеми є постійний нагляд і контроль за використовуванням грошових коштів. Для цього потрібно скласти касовий бюджет та інші звіти про рух грошових коштів.

Існують різні форми звітів про грошові кошти, але всі вони складаються на основі інших звітів, таких як Звіт про прибутки і збитки (Про фінансові результати), Балансовий звіт та Звіт про запаси. Звіт про рух грошових коштів і Аналіз грошових коштів відрізняються від інших тим, що вони не беруть до уваги продаж і прибутковість, а зосереджуються на ліквідності підприємства, - поточній і в найближчому майбутньому. Аналіз грошових коштів дає уявлення про джерела грошових коштів підприємства і їх використання. За допомогою згаданих інструментів можна ефективно управляти надходженнями грошових коштів для задоволення поточних потреб підприємства.

До нових українських стандартів бухгалтерського обліку включено вимогу підготувати Звіт про джерела і використання коштів. Отже, інформація, включена до цього модулю, буде корисною як для керівників підприємства, так і для податківців.