- •Тема 1 теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту в україні 11
- •Тема 2 облік платників податків 26
- •Тема 3 інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби 52
- •Тема 5 порядок погашення податкового боргу 76
- •Тема 6 зміст та організація контрольної діяльності державних податкових органів 122
- •Тема 7 перевірки, що здійснюють державні податкові органи 135
- •Тема 8 відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства 152
- •Тема 9 міжнародні договори в сфері оподаткування та контроль за дотриманням їх вимог 179
- •Тема 10 контроль податкових органів за нарахуванням і сплатою податку на прибуток підприємств 204
- •Тема 11 контроль податкових органів за оподаткуванням доходів громадян 218
- •Тема 12 контроль податкових органів у сфері справляння ресурсних платежів 240
- •Тема 13 контроль за справлянням непрямих податків 258
- •Тема 14 контроль податкових органів за нарахуванням та сплатою місцевих податків і зборів 288
- •Тема 15 контроль податкових органів за нарахуванням і сплатою податків в умовах дії спеціальних податкових режимів 307
- •Тема 16 особливості контролю у сфері оподаткування банківської діяльності 319
- •Передмова
- •Змістовий модуль 1. Адміністрування податків, зборів (обов¢язкових платежів) – складова податкового менеджменту тема 1 теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту в україні
- •Сутність податкового менеджменту.
- •Теоретичні основи податкового адміністрування.
- •Контролюючі органи та органи стягнення в сфері оподаткування в сучасних умовах.
- •1.1 Сутність податкового менеджменту
- •1.2 Теоретичні основи податкового адміністрування
- •1.3 Контролюючі органи та органи стягнення в сфері оподаткування в сучасних умовах
- •Тема 2 облік платників податків
- •2.1 Порядок обліку платників податків - юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб
- •2.2 Порядок обліку самозайнятих осіб - платників податків
- •2.3 Порядок обліку платників податку на додану вартість
- •2.4 Державний реєстр фізичних осіб – платників податків
- •2.5 Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах
- •Тема 3 інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби
- •3.1Сутність інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби.
- •3.2 Порядок збору та опрацювання податкової інформації.
- •3.3 Порядок отримання та використання податкової інформації органами дпс України.
- •3.1 Сутність інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби
- •3.2 Порядок збору та опрацювання податкової інформації
- •3.3 Порядок отримання та використання податкової інформації органами дпс України
- •Тема 4 порядок подання та обробки податкових декларацій
- •4.1 Податкова декларація (розрахунок) та порядок подання їх до органів державної податкової служби
- •4.2 Подання податковими агентами розрахунку про суми виплачених доходів платникам податків – фізичним особам
- •4.3 Порядок внесення змін до податкової звітності
- •4.4 Відповідальність за неподання або несвоєчасне подання податкової звітності
- •4.5 Обробка державними податковими органами даних податкової звітності
- •Тема 5 порядок погашення податкового боргу
- •5.1 Податкова вимога податкового органу до боржника та загальний порядок погашення податкового боргу.
- •5.2 Джерела сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу платника податків.
- •5.3 Запобіжні та примусові заходи податкових органів щодо погашення податкового боргу.
- •5.1 Податкова вимога податкового органу до боржника та загальний порядок погашення податкового боргу
- •5.2 Джерела сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу платника податків
- •5.3 Запобіжні та примусові заходи податкових органів щодо погашення податкового боргу
- •Тестові завдання до змістового модулю 1
- •Змістовий модуль 2. Податковий контроль та засоби його здійснення органами держаної влади україни тема 6 зміст та організація контрольної діяльності державних податкових органів
- •6.1 Визначення змісту податкового контролю як спеціального державного контролю.
- •6.2 Види податкового контролю та засоби здійснення податкового контролю органами державної податкової служби.
- •6.3 Порядок оскарження рішень контролюючих органів.
- •6.1 Визначення змісту податкового контролю як спеціального державного контролю
- •6.2 Види податкового контролю та засоби здійснення податкового контролю органами державної податкової служби
- •6.3 Порядок оскарження рішень контролюючих органів
- •Тема 7 перевірки, що здійснюють державні податкові органи
- •7.1 Види податкових перевірок.
- •7.2 Підстави та порядок проведення податкових перевірок.
- •7.3 Узагальнення та оформлення результатів документальних перевірок платників податків.
- •7.1 Види податкових перевірок
- •7.2 Підстави та порядок проведення податкових перевірок
- •7.3. Узагальнення та оформлення результатів документальних перевірок платників податків
- •Тема 8 відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •8.1. Види відповідальності за порушення вимог, встановлених податковим законодавством та іншими законами
- •8.2 Підстави для притягнення до фінансової відповідальності за порушення вимог податкового та іншого законодавства
- •8.3 Адміністративна відповідальність за порушення податкового та іншого законодавства
- •8.4 Фінансова відповідальність за порушення податкового та іншого законодавства
- •8.5 Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства
- •Тема 9 міжнародні договори в сфері оподаткування та контроль за дотриманням їх вимог
- •9.1 Порядок застосування міжнародних договорів України про уникнення подвійного оподаткування.
- •9.2 Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •9.3 Нарахування штрафних санкцій та пені на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •9.1 Порядок застосування міжнародних договорів України про уникнення подвійного оподаткування
- •9.2 Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах
- •9.3 Нарахування штрафних санкцій та пені на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах
- •Тестові завдання до змістового модулю 2
- •10.1 Камеральна перевірка декларації про податок на прибуток як складова податкового менеджменту.
- •10.2 Документальна перевірка правильності обліку доходів і витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •10.1 Камеральна перевірка декларації про податок на прибуток як складова податкового менеджменту
- •10.2 Документальна перевірка правильності обліку доходів і витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Тема 11 контроль податкових органів за оподаткуванням доходів громадян
- •11.1 Контроль у сфері оподаткування доходів фізичних осіб
- •11.2 Контроль за правомірністю надання соціальної пільги
- •11.3 Контроль за правомірністю надання податкової знижки
- •11.4 Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
- •11.5 Оподаткування доходів фізичних осіб-підприємців (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) та фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність
- •Тема 12 контроль податкових органів у сфері справляння ресурсних платежів
- •12.1 Контроль за нарахуванням та справлянням плати за землю
- •12.2 Перевірка правильності обчислення збору за спеціальне використання лісових ресурсів
- •12.3 Контроль за нарахуванням та сплатою збору за спеціальне використання води
- •12.4 Контроль податкових органів за платою за користування надрами
- •Тема 13 контроль за справлянням непрямих податків
- •13.1 Контроль податкових органів за нарахуванням та стягненням податку на додану вартість.
- •13.2 Податковий контроль за нарахуванням та сплатою акцизного податку.
- •13.3 Податковий контроль за стягненням мита.
- •13.1 Контроль податкових органів за нарахуванням та стягненням податку на додану вартість
- •13.2 Податковий контроль за нарахуванням та сплатою акцизного податку
- •13.3 Податковий контроль за стягненням мита
- •Тема 14 контроль податкових органів за нарахуванням та сплатою місцевих податків і зборів
- •14.1 Склад місцевих податків і зборів та контроль за порядком їх встановлення
- •14.2 Податковий контроль за нарахуванням та сплатою податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •14.3. Податковий контроль за стягненням збору за місця для паркування транспортних засобів
- •14.4 Податковий контроль щодо стягнення збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •14.5 Податковий контроль за стягненням туристичного збору
- •Тема 15 контроль податкових органів за нарахуванням і сплатою податків в умовах дії спеціальних податкових режимів
- •15.1 Контроль за нарахуванням і сплатою фіксованого сільськогосподарського податку
- •15.2 Контроль за сплатою збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками
- •15.3 Контроль за сплатою збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
- •15.4 Перевірка нарахування та сплати рентної плати за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобувається в Україні
- •Тема 16 особливості контролю у сфері оподаткування банківської діяльності
- •16.1 Особливості податкового контролю у сфері оподаткування банків як великих платників податків.
- •16.2 Податковий контроль за діяльністю банку як учасника податкових відносин.
- •16.3 Особливості контролю за нарахуванням та сплатою банківською установою податку на прибуток.
- •16.1 Особливості податкового контролю у сфері оподаткування банків як великих платників податків
- •16.2 Податковий контроль за діяльністю банку як учасника податкових відносин
- •16.3 Особливості контролю за нарахуванням та сплатою банківською установою податку на прибуток
- •Тестові завдання до змістового модулю 3
- •Практичні завдання
- •Глосарій
- •Список рекомендованої літератури
Список рекомендованої літератури
Автоматизація роботи в органах державної податкової служби / За загальною ред. Росоловського В. М. та Ріппи С. П. – Ірпінь: Академія ДПС України, 2008. – 401 с.
Бюджетний кодекс України від 08.07.2010 № 2456-VI http://zakon.rada.gov.ua
Великий тлумачний словник сучасної української мови / Голов. ред. В.Т.Бусел, редактори-лексикографи: В.Т.Бусел, М.Д.Василега-Дерибас, О.В.Дмитрієв, Г.В.Латник, Г.В.Степенко. - К.: Ірпінь: ВТФ «Перун», 2005. - 1728 с.
Господарський кодекс України від 16.01.2003 № 436-ІV http://zakon.rada.gov.ua
Єлісєєв А. В., Підлужний М.П. Податкове планування. Мінімізація оподаткування законними способами [Текст]: - Л.: Ліга-Прес, 2009. – 274 с.
Ісашина Г. Ю. Податковий менеджмент [Текст]: Навчальний посібник. - К,:- ЦУЛ, 2009.
Кодекс України про адміністративні правопорушення від 07.12.1984 № 8073-Х http://zakon.rada.gov.ua
Кримінальний кодекс України від 05.04.2001 № 2341-ІІІ http://zakon.rada.gov.ua
Конституція України. із змінами, внесеними згідно із Законом № 2952-VI від 01.02.2011р. http://zakon.rada.gov.ua
Кізима А. Я. Податковий менеджмент [Текст]: Навчально-методичний посібник. - Тернопіль: Астон, 2009. – 166 с.
Крисоватий А. І. Податковий менеджмент [Текст]: Навчальний посібник. - Тернопіль: Карт-бланш, 2009.
Л.О. Омелянович, О. О. Папаіка, В. О. Орлова, О. В. Мелентьєва, Г. С. Тодосейчук. Податковий менеджмент [Текст]: навч. посіб. для студ. спец. «Фінанси», «Банк. справа».– Донецьк : ДонНУЕТ, 2008. – 230 с.
Митний кодекс України від 11.07.2002 № 92-ІV http://zakon.rada.gov.ua
Наказ ДПА України від 22.12.2010 р № 979 «Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів та визнання такими, що втратили чинність, наказів Державної податкової адміністрації України».
Наказ Державної податкової адміністрації України «Про затвердження порядку направлення органами державної податкової служби податкових вимог платникам податків» № 1037 від 24.12.2010 р.
Наказ ДПС Порядок формування Реєстру великих платників податків від 22.12.2010 № 986.
Наказ ДПС України «Про затвердження Порядку справляння податку на додану вартість під час митного оформлення товарів, імпортованих на митну територію України» від 27.09.2006 № 821.
Науково-практичний коментар до Податкового кодексу України: в 3 т. / кол. авторів [заг. редакція М.Я. Азаров], - К. : Міністерство фінансів України, 2010. м. Київ – 2010.
Онисько С. М., Тофан І. М., Податкова система [Текст]: Підручник.- Львів: Магнолія Плюс, 2010. - 332 с.
Податковий кодекс України. вiд 02.12.2010 року № 2755-VI http://zakon.rada.gov.ua
Про Державну податкову службу [Закон України від 05.02. 1998 р. № 83/98 зі змінами і доповненнями] http://zakon.rada.gov.ua
Про боротьбу з корупцією [Закон України від 05.10.1995 р. зі змінами і доповненнями] http://zakon.rada.gov.ua
Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців [Закон України від 15.03.2003 р. № 755- IV] http://zakon.rada.gov.ua
Про державний реєстр фізичних осіб –платників податків та інших обов’язкових платежів [Закон України від 22 грудня 1994 року № 320/94] http://zakon.rada.gov.ua
Про виконавче провадження [Закон України від 21.04.1999 № 606- ХІV] http://zakon.rada.gov.ua
Про заставу [Закон України від 02.10.1992 № 2654-ХІІ] http://zakon.rada.gov.ua
Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні [Закон України від 12.07.2001 № 2658-ІІІ] http://zakon.rada.gov.ua
Про міжнародні договори України [Закон України від 29.06.2004 № 1906- ІV] http://zakon.rada.gov.ua
Про внесення змін в Податковий кодекс України та деяких інших актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу [Закон України від 07.07.2011 р. № 3609 – VI] [Електронний ресурс]. – Режим доступу: Всеукраїнська мережа ЛІГА: ЗАКОН.
Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо оподаткування товарів, призначених для підготовки та проведення в Україні фінальної частини чемпіонату Європи 2012 з футболу [закон України від 08.07.2011 р. № 3675 – VI] [Електронний ресурс]. – Режим доступу: Всеукраїнська мережа ЛІГА: ЗАКОН.
Положення про Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 22.01.96 № 118.
Податкова система України: навчальний посібник / за заг. ред. М.Я. Азарова. – К.: Міністерство фінансів України. Національний університет державної податкової служби України, 2011 – 656 с.
Постанова КМУ «Про затвердження переліку обставин, що свідчать про наявність загрози виникнення або накопичення податкового боргу, і доказів існування таких обставин» від 27.12.2010 р. № 1235.
Постанова КМ України «Про затвердження Порядку подання документів для застосування податкової соціальної пільги» від 29.12.10 р. № 1227.
Постанова КМ України «Про затвердження Порядку отримання довідки про сплату податку на доходи фізичних осіб платником податку - резидентом, який виїжджає за кордон на постійне місце проживання, та про відсутність податкових зобов'язань з такого податку» від 27.12.10 р. № 1243.
Постанова КМ України «Про затвердження Порядку оподаткування доходів з джерелом їх походження в Україні, що виплачуються фізичній особі - нерезиденту іншим нерезидентом» від 27.12.10 р. № 1226.
Постанова НБУ «Про затвердження Положення про виготовлення, зберігання, продаж марок акцизного податку та маркування алкогольних засобів та тютюнових виробів» від 27.12.2010 р. № 1251.
Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків, затвердженим Постановою Правління Національного банку України від 06.07.2000 р. № 279.
Російсько-український словник наукової термінології / За ред. Андерш Й.Ф. – Київ: Наукова думка, 1994. – 600 с.
Рева Т. М. Податковий менеджмент [Текст]: Навчальний посібник. - К.: Центр навчальної літератури, 2010.
Тимченко О.М. Податковий менеджмент [Текст]: Навчально-методичний посібник. - К.: КНЕУ, 2010.
Цивільний кодекс України від 16.01.2003 № 435-ІV http://zakon.rada.gov.ua
Ярема Б. П., Маринець В. П. Податковий менеджмент [Текст]: Навчальний посібник. - 2-ге вид., переробл. і доп. - Львів: «Магнолія Плюс», 2008.