- •Тема 1 теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту в україні 11
- •Тема 2 облік платників податків 26
- •Тема 3 інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби 52
- •Тема 5 порядок погашення податкового боргу 76
- •Тема 6 зміст та організація контрольної діяльності державних податкових органів 122
- •Тема 7 перевірки, що здійснюють державні податкові органи 135
- •Тема 8 відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства 152
- •Тема 9 міжнародні договори в сфері оподаткування та контроль за дотриманням їх вимог 179
- •Тема 10 контроль податкових органів за нарахуванням і сплатою податку на прибуток підприємств 204
- •Тема 11 контроль податкових органів за оподаткуванням доходів громадян 218
- •Тема 12 контроль податкових органів у сфері справляння ресурсних платежів 240
- •Тема 13 контроль за справлянням непрямих податків 258
- •Тема 14 контроль податкових органів за нарахуванням та сплатою місцевих податків і зборів 288
- •Тема 15 контроль податкових органів за нарахуванням і сплатою податків в умовах дії спеціальних податкових режимів 307
- •Тема 16 особливості контролю у сфері оподаткування банківської діяльності 319
- •Передмова
- •Змістовий модуль 1. Адміністрування податків, зборів (обов¢язкових платежів) – складова податкового менеджменту тема 1 теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту в україні
- •Сутність податкового менеджменту.
- •Теоретичні основи податкового адміністрування.
- •Контролюючі органи та органи стягнення в сфері оподаткування в сучасних умовах.
- •1.1 Сутність податкового менеджменту
- •1.2 Теоретичні основи податкового адміністрування
- •1.3 Контролюючі органи та органи стягнення в сфері оподаткування в сучасних умовах
- •Тема 2 облік платників податків
- •2.1 Порядок обліку платників податків - юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб
- •2.2 Порядок обліку самозайнятих осіб - платників податків
- •2.3 Порядок обліку платників податку на додану вартість
- •2.4 Державний реєстр фізичних осіб – платників податків
- •2.5 Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах
- •Тема 3 інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби
- •3.1Сутність інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби.
- •3.2 Порядок збору та опрацювання податкової інформації.
- •3.3 Порядок отримання та використання податкової інформації органами дпс України.
- •3.1 Сутність інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби
- •3.2 Порядок збору та опрацювання податкової інформації
- •3.3 Порядок отримання та використання податкової інформації органами дпс України
- •Тема 4 порядок подання та обробки податкових декларацій
- •4.1 Податкова декларація (розрахунок) та порядок подання їх до органів державної податкової служби
- •4.2 Подання податковими агентами розрахунку про суми виплачених доходів платникам податків – фізичним особам
- •4.3 Порядок внесення змін до податкової звітності
- •4.4 Відповідальність за неподання або несвоєчасне подання податкової звітності
- •4.5 Обробка державними податковими органами даних податкової звітності
- •Тема 5 порядок погашення податкового боргу
- •5.1 Податкова вимога податкового органу до боржника та загальний порядок погашення податкового боргу.
- •5.2 Джерела сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу платника податків.
- •5.3 Запобіжні та примусові заходи податкових органів щодо погашення податкового боргу.
- •5.1 Податкова вимога податкового органу до боржника та загальний порядок погашення податкового боргу
- •5.2 Джерела сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу платника податків
- •5.3 Запобіжні та примусові заходи податкових органів щодо погашення податкового боргу
- •Тестові завдання до змістового модулю 1
- •Змістовий модуль 2. Податковий контроль та засоби його здійснення органами держаної влади україни тема 6 зміст та організація контрольної діяльності державних податкових органів
- •6.1 Визначення змісту податкового контролю як спеціального державного контролю.
- •6.2 Види податкового контролю та засоби здійснення податкового контролю органами державної податкової служби.
- •6.3 Порядок оскарження рішень контролюючих органів.
- •6.1 Визначення змісту податкового контролю як спеціального державного контролю
- •6.2 Види податкового контролю та засоби здійснення податкового контролю органами державної податкової служби
- •6.3 Порядок оскарження рішень контролюючих органів
- •Тема 7 перевірки, що здійснюють державні податкові органи
- •7.1 Види податкових перевірок.
- •7.2 Підстави та порядок проведення податкових перевірок.
- •7.3 Узагальнення та оформлення результатів документальних перевірок платників податків.
- •7.1 Види податкових перевірок
- •7.2 Підстави та порядок проведення податкових перевірок
- •7.3. Узагальнення та оформлення результатів документальних перевірок платників податків
- •Тема 8 відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •8.1. Види відповідальності за порушення вимог, встановлених податковим законодавством та іншими законами
- •8.2 Підстави для притягнення до фінансової відповідальності за порушення вимог податкового та іншого законодавства
- •8.3 Адміністративна відповідальність за порушення податкового та іншого законодавства
- •8.4 Фінансова відповідальність за порушення податкового та іншого законодавства
- •8.5 Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства
- •Тема 9 міжнародні договори в сфері оподаткування та контроль за дотриманням їх вимог
- •9.1 Порядок застосування міжнародних договорів України про уникнення подвійного оподаткування.
- •9.2 Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •9.3 Нарахування штрафних санкцій та пені на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •9.1 Порядок застосування міжнародних договорів України про уникнення подвійного оподаткування
- •9.2 Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах
- •9.3 Нарахування штрафних санкцій та пені на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах
- •Тестові завдання до змістового модулю 2
- •10.1 Камеральна перевірка декларації про податок на прибуток як складова податкового менеджменту.
- •10.2 Документальна перевірка правильності обліку доходів і витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •10.1 Камеральна перевірка декларації про податок на прибуток як складова податкового менеджменту
- •10.2 Документальна перевірка правильності обліку доходів і витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Тема 11 контроль податкових органів за оподаткуванням доходів громадян
- •11.1 Контроль у сфері оподаткування доходів фізичних осіб
- •11.2 Контроль за правомірністю надання соціальної пільги
- •11.3 Контроль за правомірністю надання податкової знижки
- •11.4 Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
- •11.5 Оподаткування доходів фізичних осіб-підприємців (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) та фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність
- •Тема 12 контроль податкових органів у сфері справляння ресурсних платежів
- •12.1 Контроль за нарахуванням та справлянням плати за землю
- •12.2 Перевірка правильності обчислення збору за спеціальне використання лісових ресурсів
- •12.3 Контроль за нарахуванням та сплатою збору за спеціальне використання води
- •12.4 Контроль податкових органів за платою за користування надрами
- •Тема 13 контроль за справлянням непрямих податків
- •13.1 Контроль податкових органів за нарахуванням та стягненням податку на додану вартість.
- •13.2 Податковий контроль за нарахуванням та сплатою акцизного податку.
- •13.3 Податковий контроль за стягненням мита.
- •13.1 Контроль податкових органів за нарахуванням та стягненням податку на додану вартість
- •13.2 Податковий контроль за нарахуванням та сплатою акцизного податку
- •13.3 Податковий контроль за стягненням мита
- •Тема 14 контроль податкових органів за нарахуванням та сплатою місцевих податків і зборів
- •14.1 Склад місцевих податків і зборів та контроль за порядком їх встановлення
- •14.2 Податковий контроль за нарахуванням та сплатою податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •14.3. Податковий контроль за стягненням збору за місця для паркування транспортних засобів
- •14.4 Податковий контроль щодо стягнення збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •14.5 Податковий контроль за стягненням туристичного збору
- •Тема 15 контроль податкових органів за нарахуванням і сплатою податків в умовах дії спеціальних податкових режимів
- •15.1 Контроль за нарахуванням і сплатою фіксованого сільськогосподарського податку
- •15.2 Контроль за сплатою збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками
- •15.3 Контроль за сплатою збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
- •15.4 Перевірка нарахування та сплати рентної плати за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобувається в Україні
- •Тема 16 особливості контролю у сфері оподаткування банківської діяльності
- •16.1 Особливості податкового контролю у сфері оподаткування банків як великих платників податків.
- •16.2 Податковий контроль за діяльністю банку як учасника податкових відносин.
- •16.3 Особливості контролю за нарахуванням та сплатою банківською установою податку на прибуток.
- •16.1 Особливості податкового контролю у сфері оподаткування банків як великих платників податків
- •16.2 Податковий контроль за діяльністю банку як учасника податкових відносин
- •16.3 Особливості контролю за нарахуванням та сплатою банківською установою податку на прибуток
- •Тестові завдання до змістового модулю 3
- •Практичні завдання
- •Глосарій
- •Список рекомендованої літератури
15.2 Контроль за сплатою збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками
Платниками збору є оптовий постачальник електричної енергії та виробники електричної енергії, які мають ліцензію на право здійснення підприємницької діяльності з виробництва електричної енергії і продають її поза оптовим ринком електричної енергії, та теплової енергії (далі юридичні особи).
Об’єктом оподаткування збором є:
а) для оптового постачальника електричної енергії вартість відпущеної електричної енергії без урахування податку на додану вартість;
б) для юридичних осіб вартість відпущеної електричної енергії, що продається поза оптовим ринком електричної енергії, зменшена на вартість електричної енергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками та/або з відновлюваних джерел енергії, а для гідроенергії виключно у частині виробленої малими гідроелектростанціями без урахування податку на додану вартість.
Ставка збору становить 3 відсотки від вартості фактично відпущеної платником збору електричної енергії без урахування податку на додану вартість.
Базовий податковий (звітний) період для збору дорівнює календарному місяцю.
Податкові декларації збору подаються платниками збору органам державної податкової служби у строки, визначені для місячного податкового (звітного) періоду, за місцем податкової реєстрації.
Податкове зобов’язання із збору за базовий податковий (звітний) період визначається виходячи з ставки збору і вартості фактично відпущеної електричної енергії, яка є об’єктом оподаткування.
Юридичні особи виробники електричної енергії на малих гідроелектростанціях спрямовують кошти у розмірі збору на будівництво нових та реконструкцію і модернізацію діючих малих гідроелектростанцій потужністю.
Контроль за цільовим використанням таких коштів здійснює орган державного регулювання діяльності в електроенергетиці.
Збір сплачується платниками збору у строки, визначені для місячного податкового (звітного) періоду, за місцем податкової реєстрації.
15.3 Контроль за сплатою збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
Платниками збору є суб’єкти господарювання та їх відокремлені підрозділи, які провадять діяльність з постачання природного газу споживачам на підставі укладених з ними договорів.
Об’єктом оподаткування збором є вартість природного газу в обсязі, відпущеному кожній категорії споживачів у звітному періоді, яка визначається на підставі актів приймання-передачі газу, підписаних платником та відповідним споживачем (для населення на підставі облікових документів), з урахуванням відповідного тарифу.
Збір справляється у розмірі 2 відсотків на обсяги природного газу, що постачаються для таких категорій споживачів:
а) підприємства комунальної теплоенергетики, теплові електрост(в обсязі, що використовується для надання населенню послуг з опалення та гарячого водопостачання, за умови ведення такими суб’єктами окремого приладового та бухгалтерського обліку тепла і гарячої води);
б) бюджетні установи;
в) промислові та інші суб’єкти господарювання та їх відокремлені підрозділи, що використовують природний газ.
На обсяги природного газу, що постачається для населення, збір справляється у розмірі 4 відсотків.
Споживачами є такі категорії: населення, бюджетні установи, підприємства комунальної теплоенергетики, теплові електростанції, електроцентралі та котельні суб’єктів господарювання, в тому числі блочні (модульні) котельні, інші суб’єкти господарювання та їх відокремлені підрозділи, які використовують природний газ для виробництва товарів та надання послуг, на інші власні потреби.
Під діючим тарифом слід розуміти ціну природного газу для відповідної категорії споживачів без урахування тарифів на його транспортування і постачання споживачам та суми податку на додану вартість.
Базовий податковий (звітний) період для збору дорівнює календарному місяцю.
Податкові декларації збору подаються платниками збору органам державної податкової служби у строки, визначені для місячного податкового (звітного) періоду, за місцем податкової реєстрації.
Збір сплачується платниками збору у строки, визначені для місячного податкового (звітного) періоду, за місцем податкової реєстрації.