- •Тема 1 теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту в україні 11
- •Тема 2 облік платників податків 26
- •Тема 3 інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби 52
- •Тема 5 порядок погашення податкового боргу 76
- •Тема 6 зміст та організація контрольної діяльності державних податкових органів 122
- •Тема 7 перевірки, що здійснюють державні податкові органи 135
- •Тема 8 відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства 152
- •Тема 9 міжнародні договори в сфері оподаткування та контроль за дотриманням їх вимог 179
- •Тема 10 контроль податкових органів за нарахуванням і сплатою податку на прибуток підприємств 204
- •Тема 11 контроль податкових органів за оподаткуванням доходів громадян 218
- •Тема 12 контроль податкових органів у сфері справляння ресурсних платежів 240
- •Тема 13 контроль за справлянням непрямих податків 258
- •Тема 14 контроль податкових органів за нарахуванням та сплатою місцевих податків і зборів 288
- •Тема 15 контроль податкових органів за нарахуванням і сплатою податків в умовах дії спеціальних податкових режимів 307
- •Тема 16 особливості контролю у сфері оподаткування банківської діяльності 319
- •Передмова
- •Змістовий модуль 1. Адміністрування податків, зборів (обов¢язкових платежів) – складова податкового менеджменту тема 1 теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту в україні
- •Сутність податкового менеджменту.
- •Теоретичні основи податкового адміністрування.
- •Контролюючі органи та органи стягнення в сфері оподаткування в сучасних умовах.
- •1.1 Сутність податкового менеджменту
- •1.2 Теоретичні основи податкового адміністрування
- •1.3 Контролюючі органи та органи стягнення в сфері оподаткування в сучасних умовах
- •Тема 2 облік платників податків
- •2.1 Порядок обліку платників податків - юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб
- •2.2 Порядок обліку самозайнятих осіб - платників податків
- •2.3 Порядок обліку платників податку на додану вартість
- •2.4 Державний реєстр фізичних осіб – платників податків
- •2.5 Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах
- •Тема 3 інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності органів державної податкової служби
- •3.1Сутність інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби.
- •3.2 Порядок збору та опрацювання податкової інформації.
- •3.3 Порядок отримання та використання податкової інформації органами дпс України.
- •3.1 Сутність інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності державної податкової служби
- •3.2 Порядок збору та опрацювання податкової інформації
- •3.3 Порядок отримання та використання податкової інформації органами дпс України
- •Тема 4 порядок подання та обробки податкових декларацій
- •4.1 Податкова декларація (розрахунок) та порядок подання їх до органів державної податкової служби
- •4.2 Подання податковими агентами розрахунку про суми виплачених доходів платникам податків – фізичним особам
- •4.3 Порядок внесення змін до податкової звітності
- •4.4 Відповідальність за неподання або несвоєчасне подання податкової звітності
- •4.5 Обробка державними податковими органами даних податкової звітності
- •Тема 5 порядок погашення податкового боргу
- •5.1 Податкова вимога податкового органу до боржника та загальний порядок погашення податкового боргу.
- •5.2 Джерела сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу платника податків.
- •5.3 Запобіжні та примусові заходи податкових органів щодо погашення податкового боргу.
- •5.1 Податкова вимога податкового органу до боржника та загальний порядок погашення податкового боргу
- •5.2 Джерела сплати грошових зобов`язань або погашення податкового боргу платника податків
- •5.3 Запобіжні та примусові заходи податкових органів щодо погашення податкового боргу
- •Тестові завдання до змістового модулю 1
- •Змістовий модуль 2. Податковий контроль та засоби його здійснення органами держаної влади україни тема 6 зміст та організація контрольної діяльності державних податкових органів
- •6.1 Визначення змісту податкового контролю як спеціального державного контролю.
- •6.2 Види податкового контролю та засоби здійснення податкового контролю органами державної податкової служби.
- •6.3 Порядок оскарження рішень контролюючих органів.
- •6.1 Визначення змісту податкового контролю як спеціального державного контролю
- •6.2 Види податкового контролю та засоби здійснення податкового контролю органами державної податкової служби
- •6.3 Порядок оскарження рішень контролюючих органів
- •Тема 7 перевірки, що здійснюють державні податкові органи
- •7.1 Види податкових перевірок.
- •7.2 Підстави та порядок проведення податкових перевірок.
- •7.3 Узагальнення та оформлення результатів документальних перевірок платників податків.
- •7.1 Види податкових перевірок
- •7.2 Підстави та порядок проведення податкових перевірок
- •7.3. Узагальнення та оформлення результатів документальних перевірок платників податків
- •Тема 8 відповідальність платників податків за порушення податкового законодавства
- •8.1. Види відповідальності за порушення вимог, встановлених податковим законодавством та іншими законами
- •8.2 Підстави для притягнення до фінансової відповідальності за порушення вимог податкового та іншого законодавства
- •8.3 Адміністративна відповідальність за порушення податкового та іншого законодавства
- •8.4 Фінансова відповідальність за порушення податкового та іншого законодавства
- •8.5 Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства
- •Тема 9 міжнародні договори в сфері оподаткування та контроль за дотриманням їх вимог
- •9.1 Порядок застосування міжнародних договорів України про уникнення подвійного оподаткування.
- •9.2 Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •9.3 Нарахування штрафних санкцій та пені на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах.
- •9.1 Порядок застосування міжнародних договорів України про уникнення подвійного оподаткування
- •9.2 Порядок надання допомоги у стягненні податкового боргу в міжнародних правовідносинах
- •9.3 Нарахування штрафних санкцій та пені на суму податкового боргу в міжнародних правовідносинах
- •Тестові завдання до змістового модулю 2
- •10.1 Камеральна перевірка декларації про податок на прибуток як складова податкового менеджменту.
- •10.2 Документальна перевірка правильності обліку доходів і витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
- •10.1 Камеральна перевірка декларації про податок на прибуток як складова податкового менеджменту
- •10.2 Документальна перевірка правильності обліку доходів і витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Тема 11 контроль податкових органів за оподаткуванням доходів громадян
- •11.1 Контроль у сфері оподаткування доходів фізичних осіб
- •11.2 Контроль за правомірністю надання соціальної пільги
- •11.3 Контроль за правомірністю надання податкової знижки
- •11.4 Порядок нарахування, утримання та сплати податку до бюджету
- •11.5 Оподаткування доходів фізичних осіб-підприємців (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування) та фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність
- •Тема 12 контроль податкових органів у сфері справляння ресурсних платежів
- •12.1 Контроль за нарахуванням та справлянням плати за землю
- •12.2 Перевірка правильності обчислення збору за спеціальне використання лісових ресурсів
- •12.3 Контроль за нарахуванням та сплатою збору за спеціальне використання води
- •12.4 Контроль податкових органів за платою за користування надрами
- •Тема 13 контроль за справлянням непрямих податків
- •13.1 Контроль податкових органів за нарахуванням та стягненням податку на додану вартість.
- •13.2 Податковий контроль за нарахуванням та сплатою акцизного податку.
- •13.3 Податковий контроль за стягненням мита.
- •13.1 Контроль податкових органів за нарахуванням та стягненням податку на додану вартість
- •13.2 Податковий контроль за нарахуванням та сплатою акцизного податку
- •13.3 Податковий контроль за стягненням мита
- •Тема 14 контроль податкових органів за нарахуванням та сплатою місцевих податків і зборів
- •14.1 Склад місцевих податків і зборів та контроль за порядком їх встановлення
- •14.2 Податковий контроль за нарахуванням та сплатою податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
- •14.3. Податковий контроль за стягненням збору за місця для паркування транспортних засобів
- •14.4 Податковий контроль щодо стягнення збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •14.5 Податковий контроль за стягненням туристичного збору
- •Тема 15 контроль податкових органів за нарахуванням і сплатою податків в умовах дії спеціальних податкових режимів
- •15.1 Контроль за нарахуванням і сплатою фіксованого сільськогосподарського податку
- •15.2 Контроль за сплатою збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками
- •15.3 Контроль за сплатою збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності
- •15.4 Перевірка нарахування та сплати рентної плати за нафту, природний газ і газовий конденсат, що видобувається в Україні
- •Тема 16 особливості контролю у сфері оподаткування банківської діяльності
- •16.1 Особливості податкового контролю у сфері оподаткування банків як великих платників податків.
- •16.2 Податковий контроль за діяльністю банку як учасника податкових відносин.
- •16.3 Особливості контролю за нарахуванням та сплатою банківською установою податку на прибуток.
- •16.1 Особливості податкового контролю у сфері оподаткування банків як великих платників податків
- •16.2 Податковий контроль за діяльністю банку як учасника податкових відносин
- •16.3 Особливості контролю за нарахуванням та сплатою банківською установою податку на прибуток
- •Тестові завдання до змістового модулю 3
- •Практичні завдання
- •Глосарій
- •Список рекомендованої літератури
14.3. Податковий контроль за стягненням збору за місця для паркування транспортних засобів
Платниками збору за місця для паркування транспортних засобів є юридичні особи, їх філії (відділення, представництва), фізичні особи підприємці, які згідно з рішенням сільської, селищної або міської ради організовують та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування та спеціально відведених автостоянках.
Перелік спеціальних земельних ділянок, відведених для організації та провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів, в якому зазначаються їх місцезнаходження, загальна площа, технічне облаштування, кількість місць для паркування транспортних засобів, затверджується рішенням сільської, селищної або міської ради про встановлення збору.
Таке рішення разом з переліком осіб, які уповноважені організовувати та провадити діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів, надається виконавчим органом сільської, селищної, міської ради органу державної податкової служби в порядку, встановленому розділом I цього Кодексу.
Об’єктом оподаткування є земельна ділянка, яка згідно з рішенням сільської, селищної або міської ради спеціально відведена для забезпечення паркування транспортних засобів на автомобільних дорогах загального користування, тротуарах або інших місцях, а також комунальні гаражі, стоянки, паркінги (будівлі, споруди, їх частини), які побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету, за винятком площі земельної ділянки, яка відведена для безоплатного паркування транспортних засобів, передбачених ст. 30 Закону України «Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні».
Базою оподаткування є площа земельної ділянки, відведена для паркування, а також площа комунальних гаражів, стоянок, паркінгів (будівель, споруд, їх частин), які побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету.
Ставки збору встановлюються за кожний день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 квадратний метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності, у розмірі від 0,03 до 0,15 відсотка мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.
При визначенні ставки збору сільські, селищні та міські ради враховують місцезнаходження спеціально відведених місць для паркування транспортних засобів, площу спеціально відведеного місця, кількість місць для паркування транспортних засобів, спосіб поставлення транспортних засобів на стоянку, режим роботи та їх заповнюваність.
Ставка збору та порядок сплати збору до бюджету встановлюються відповідною сільською, селищною або міською радою.
Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу.
Збір сплачується до місцевих бюджетів авансовими внесками до 30 числа (включно) кожного місяця (у лютому до 28 (29) включно) за місцем розташування спеціально відведеного місця для паркування транспортних засобів. Остаточна сума збору, обчислена відповідно до податкової декларації за податковий (звітний) квартал (з урахуванням фактично внесених авансових платежів), сплачується у строки, визначені для квартального податкового періоду.
Платник збору, який має підрозділ без статусу юридичної особи, що провадить діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на земельній ділянці не за місцем реєстрації такого платника збору, зобов’язаний зареєструвати такий підрозділ як платника збору в органі державної податкової служби за місцезнаходженням земельної ділянки.