5 Учетные регистры и формы бухгалтерского учета
Контрольные вопросы
Понятие учетных регистров.
Классификация учетных регистров.
Понятие формы бухгалтерского учета.
Характеристика журнально-ордерной формы бухгалтерского учета.
Характеристика мемориально-ордерной формы бухгалтерского учета.
Характеристика формы бухгалтерского учета Журнал – Главная.
ЗАДАЧА 1
На основании приведенных данных:
Составить бухгалтерский баланс на 1.01.200_г.
Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерскими проводками.
Заполнить учетные регистры журнально-ордерной формы бухгалтерского учета:
Журналы–ордера и ведомости (табл. 22, 23, 24, 25, 26, 27).
Главную книгу (табл. 28).
Заполнить учетные регистры мемориально-ордерной формы:
Мемориальные ордера (табл. 29).
Журнал регистрации мемориальных ордеров (табл. 30).
Главную книгу (табл. 31).
Оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл. 15).
Заполнить Журнал –Главную (табл. 32).
Таблица 19
Остатки на счетах бухгалтерского учета на 1.01.200_г.
|
Наименование счета |
Сумма, р. |
1 |
2 |
3 |
01 |
«Основные средства» |
692750 |
02 |
«Амортизация основных средств» |
122750 |
10 |
«Материалы» |
240000 |
20 |
«Основное производство» |
108000 |
43 |
«Готовая продукция» |
90480 |
50 |
«Касса» |
1180 |
51 |
«Расчетный счет» |
587340 |
60 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредитовое сальдо) |
340000 |
68 |
«Расчеты по налогам и сборам» |
125000 |
69 |
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
112000 |
70 |
«Расчеты с персоналом по оплате труда» |
28600 |
Окончание таблицы 19
1 |
2 |
3 |
80 |
«Уставный капитал» |
507000 |
82 |
«Резервный капитал» |
60000 |
84 |
«Нераспределенная прибыль» |
424400 |
Таблица 20
Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщика |
Сумма, р. |
ООО «Гарант» |
280000 |
ОАО «Квант» |
60000 |
Таблица 21
Журнал регистрации хозяйственных операций за январь
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
Д |
К |
|||
1 |
С расчетного счета перечисления: |
|
|
|
|
поставщику ООО «Гарант» |
280000 |
|
|
|
в бюджет налоги |
105000 |
|
|
|
во внебюджетные социальные фонды |
101000 |
|
|
|
в кассу на выплату зарплаты и хозяйственные нужды |
800 |
|
|
2 |
Из кассы выдано |
|
|
|
|
заработная плата |
1000 |
|
|
|
Иванову А.А. на командировку |
500 |
|
|
|
Петрову И.Н. на хозяйственные нужды |
200 |
|
|
3 |
От поставщика ООО «Мир» поступили материалы |
80000 |
|
|
|
НДС |
16000 |
|
|
4 |
Поставщику ЗАО «Март» перечислен с расчетного счета аванс |
100000 |
|
|
Таблица 22
Журнал – ордер № 1
по кредиту счета 50 «Касса»
№ п/п |
Дата |
с кредита счета 50 в дебет счетов |
|||||||||
|
|
51 |
70 |
71 |
|
|
|
|
|
|
Итого по кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 23
Ведомость № 1
по дебету счета 50 «Касса» №
остаток на начало месяца_____________р.
№ п/п |
Дата |
Оборот по дебету счета 50 с кредита счетов |
|||||||||
|
|
51 |
71 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по дебету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
остаток на конец месяца_____________р.
Таблица 24
Журнал – ордер № 2
по кредиту счета 51 «Расчетные счета»
№ п/п |
Дата |
с кредита счета 51 в дебет счетов |
|||||||||
|
|
50 |
55 |
60 |
|
|
|
|
|
|
Итого по кредиту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 25
Ведомость № 2
по дебету счета 51 «Расчетные счета»
остаток на начало месяца_____________р.
№ п/п |
Дата |
Оборот по дебету счета 50 с кредита счетов |
|||||||||
|
|
50 |
55 |
62 |
|
|
|
|
|
|
Итого по дебету |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
остаток на конец месяца_____________р.
Таблица 26
Журнал –ордер № 6
По кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п |
Постав-щик |
С кредита счета 60 в дебет счетов |
76-2 Расч. по прете-нзиям |
Сумма акцепта по счетам |
Отметка об облате |
Сальдо на конец месяца |
||||||
|
|
10 |
19 |
|
|
|
|
|
Дата |
с расчетного счета |
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 27
Журнал – ордер № 7
№ п/п |
ФИО подотчет-ного лица |
Сальдо на начало месяца |
Выдано под отчет |
Выдано в возмещение перерасхода |
Возвращены, удержаны неиспольз. суммы аванса |
Израсходовано из подотчетных сумм |
Сальдо на конец месяца |
|||||||||||||
|
|
дебет |
кредит |
дата |
корресп. счет |
сумма |
дата |
корресп. счет |
сумма |
дата |
с кредита счета 71 в дебет счета |
дата |
с кредита счета 71 в дебет счета |
дебет |
кредит |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 28
Главная книга Счет №
Месяц |
Обороты по дебету |
Обороты по кредиту |
Сальдо |
||||||
С кредита счета № из ж-о № |
С кредита счета № из ж-о № |
|
|
|
Итого по дебету |
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 29
Мемориальный ордер №
№ п/п |
Содержание записи |
Корресп. счетов |
Сумма, р. |
|
|
|
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер |
Дата |
|
|
Таблица 30
Журнал регистрации мемориальных ордеров
№ мемориального ордера |
Дата составления |
Сумма, р. |
|
|
|
Итого ________________
Таблица 31
Главная книга Счет № ______
дата |
№ мемориального ордера |
с кредита счета |
Итого по кредиту |
в дебетов счетов |
Итого по кредиту |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 32
Журнал –Главная за январь 200_ г.
дата |
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма р. |
Счет № |
Счет № |
Счет № |
Счет № |
Счет № |
Счет № |
Счет № |
|||||||
|
|
Сальдо начальное |
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Обороты за месяц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо конечное |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н