3. Практична частина контрольної роботи
Завдача 1. Використовуючи звітні дані підприємства, здійснити попередню оцінку фінансової стійкості
Вихидні дані
Найменування показника |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Загальний обсяг джерел |
703638,0 |
730227,0 |
Власний капітал |
640641,0 |
665810,0 |
Необоротні активи |
644452,0 |
649053,0 |
Оборотні активи |
59158,0 |
73256,0 |
Короткострокові зобов’язання |
58982,0 |
56339,0 |
Довгострокові зобов’язання |
4015,0 |
8078,0 |
Кредиторська заборгованість |
24860,0 |
14383,0 |
Векселі видані |
3013,0 |
2631,0 |
Короткострокові кредити банків |
- |
3934,0 |
Запаси |
22045,0 |
|
Показники щодо попередньої оцінки фінансового стану
Найменування показників |
Формула розрахунків |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Відхи-лення |
Частка власних коштів у загальному обсязі джерел |
Власний капітал/Загальний обсяг джерел |
|
|
|
Коефіцієнт поточної ліквідності |
Оборотні активи/ Короткострокові зобов’язання |
|
|
|
Частка власних оборотних коштів у загальній сумі |
Власний капітал + Довгострокові зобов’язання + Необоротні активи/ Оборотні активи |
|
|
|
Коефіцієнт покриття запасів |
Власний капітал +Короткострокові кредити+ Векселі видані+ Довгострокові зобов’язання - Необоротні активи/ Запси |
|
|
|
Завдання : зробити аналітичний висновок щодо попередньої оцінки фінансового стану.
Завдача 2.
Використовуючи звітні дані підприємства, здійснити попередню оцінку фінансової стійкості
Вихидні дані
Найменування показника |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Оборотні активи |
59158,0 |
73256,0 |
Короткострокові пасиви |
58982,0 |
56339,0 |
Довгострокові пасиви |
4015,0 |
8078,0 |
Необоротні активи |
649053,0 |
644452,0 |
Власний капітал |
640641,0 |
665810,0 |
Усього господарчих засобів |
703638,0 |
730227,0 |
Показники щодо попередньої оцінки фінансового стану
Найменування показників |
Формула розрахунків |
На початок періоду |
На кінець періоду |
відхилення |
|
абсолютне |
відносне |
||||
Коефіцієнт концентрації власного капіталу |
Власний капітал/ Усього господарчих засобів |
|
|
|
|
Коефіцієнт фінансової залежності |
Усього господарчих засобів/ Власний капітал |
|
|
|
|
Коефіцієнт маневреності власного капіталу |
Власні оборотні кошти/ Власний капітал |
|
|
|
|
Коефіцієнт концентрації позичкового капіталу |
Позичковий капітал/ Усього господарчих засобів |
|
|
|
|
Коефіцієнт структури довгострокових вкладень |
Довгострокові пасиви/Необоротні активи |
|
|
|
|
Коефіцієнт довгострокового залучення позичкових коштів |
Довгострокові пасиви/( Довгострокові пасиви + Власний капітал) |
|
|
|
|
Коефіцієнт структури позичкового капіталу |
Довгострокові пасиви/Позичковий капітал |
|
|
|
|
Коефіцієнт співвідношення позичкових та власних коштів |
Позичковий капітал/ Власний капітал |
|
|
|
|
Завдання : Зробить аналітичний висновок щодо попередньої оцінки фінансового стану.
Задача 3
Використовуючи звітні дані підприємства, здійсніть попередню оцінку динамічності підприємства.
Вихідні дані:
Показники |
За звітний період |
За попередній період |
1. Прибуток валовий |
77067 |
86643 |
2. Прибуток чистий |
46658 |
58290 |
3. Виручка від реалізації |
251125 |
242113 |
4. Собівартість реалізованої продукції |
132268 |
115117 |
5. Дебіторська заборгованість за товари, роботи |
9831 |
7729 |
6. Дебіторська заборгованість за розрахунками |
6 |
23 |
7. Інша поточна дебіторська заборгованість |
667 |
473 |
8. Власний капітал |
665810 |
640641 |
9. Виробничі запаси |
24009 |
18982 |
10. Тварини на вирощуванні та відгодівлі |
1 |
1 |
11. Незавершене виробництво |
2172 |
2930 |
12. Готова продукція |
291 |
132 |
13. Товари |
233 |
165 |
14. Короткострокові кредити банків |
3934 |
- |
15. Кредиторська заборгованість за товари, роботи |
14383 |
24860 |
17. Векселі видані |
2631 |
3013 |
Показники щодо попередньої оцінки динамічності підприємства
Показники |
Формула |
За звітний період |
За попередній період |
Відхилення |
|
абсо-лютне |
відносне |
||||
1.Порівняльні темпи зростання: - виручки - прибутку: - чистого - валового - авансованого капіталу |
|
|
|
|
|
2. Оборотність коштів (в обертах) |
Виручка/середня Дебеторська заборгованість |
|
|
|
|
3. Оборотність коштів (у днях) |
365/показник 2 |
|
|
|
|
4. Оборотність запасів (у обертах) |
Собівартість/середні запаси |
|
|
|
|
5. Оборотність запасів (у днях) |
365/показник 4 |
|
|
|
|
6. Оборотність кредиторської заборгованості (у днях) |
Середня кредиторська заборгованість/365/Собівартість реалізації
|
|
|
|
|
7. Тривалість операційного циклу (у днях) |
Показник 3 + показник 5 |
|
|
|
|
8. Тривалість фінансового циклу (у днях) |
Показник 7 – показник 6 |
|
|
|
|
9. Коефіцієнт погашення дебіторської заборгованості |
Середня дебіторська заборгованість/ Виручку |
|
|
|
|
Завдача 4
Підприємству необхідно проаналізувати доцільність вкладення капіталу в проект вартістю 750 тис. грн., за яким планується отримати грошові потоки протягом 3-х років: 1 рік - 350 тис. грн; 2 рік - 400 тис. грн; 3 рік - 420 тис. грн. Оцінити прийнятність проекту:
а) за середньоринкової ставки дохідності 25%;
б) за умови, що середньоринкова ставка доходності змінюється протягом періоду експлуатації проекту і становитиме щороку: 25%, 30%, 23% відповідно.
Завдача 5
Прогнозовані доходи (надходження), витрати коштів відповідно до інвестиційного проекту подані в таблиці. Витрати першого року є інвестиційними, наступні – експлуатаційними. Ставка дисконту прогнозується як 10% для всіх 5 років існування проекту.
Показники |
рік |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Надходження коштів |
– |
500 |
1000 |
1000 |
800 |
Витрати |
1500 |
200 |
400 |
350 |
200 |
Визначити чисту наведену вартість проекту та термін окупності проекту
Завдача 6
За даними балансу 2008, 2009, 2010 рокв (у додатоку Б1, Б2, Б3) провести детальний аналіз ліквідності балансу та розрахувати показники ліквідності, зробити висновки.
Оцінка ліквідності балансу підприємства
(станом на кінець року), тис. грн
Активи |
2008 |
2009 |
2010 |
Пасиви |
2008 |
2009 |
2010 |
Найбільш ліквідні (А1) |
|
|
|
Термінові зобов’язання (П1) |
|
|
|
Які швидко реалізуються (А2) |
|
|
|
Короткострокові пасиви (П2) |
|
|
|
Які повільно реалізуються (А3) |
|
|
|
Довгострокові пасиви (П3) |
|
|
|
Які важко реалізуються (А4) |
|
|
|
Постійні пасиви (П4) |
|
|
|
Баланс |
|
|
|
Баланс |
|
|
|
Показники ліквідності
Показники |
2008 |
2009 |
2010 |
Відхилення 2010 року від |
|
2008 |
2009 |
||||
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
|
|
|
|
|
Коефіцієнт термінової ліквідності
|
|
|
|
|
|
Коефіцієнт загальної ліквідності |
|
|
|
|
|
Завдача 7
Зробіть аналіз структури та динаміки доходів підприємства за 2008-2010 рр.за даними додатків
№ |
Показник
|
2008рік |
2009рік |
2010рік
|
Відхилення 2010 від |
||||
сума |
у % до вируч-ки |
сума |
у % до виручки |
Сума |
у % до виручки |
2008 |
2009 |
||
1 |
Доход (виручка) від реалізації |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
100,0 |
|
|
2 |
Чистий доход (виручка) від реалізації |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Валовий прибуток |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Інші операційні доход |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
Фінансові результати від операційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Фінансові результати від звичайної діяльності |
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Чистий прибуток |
|
|
|
|
|
|
|
|
Завдача 8
Підприємство, орієнтуючись на середньоринкову ставку доходності, прагне мати щорічно 40% на вкладений капітал. Сума початкової інвестиції — 450 тис. грн. Треба вирішити питання про доцільність вкладення грошей у даний проект.
Завдача 9
Проаналізуємо доцільність придбання підприємством дворічної облігації номіналом 1000 грн. зі щорічною виплатою купонної ставки 15%. Облігацію можна придбати за ціною 950 грн, середньоринкова норма доходності становить 17%.
Завдача 10
Проаналізуємо доцільність придбання облігації з нульовим купоном номінальною сумою 1000 грн, яка продається за ціною 750 грн. і яку буде погашено через 2 роки. Зважимо, що підприємство має можливість альтернативного розміщення коштів із нормою прибутку 14%
Завдача 11
Облігація з “нульвим купоном” номінальною вартістю 250 тис. грн і строком погашення 3 роки родається за 120 тис. грн. Проаналізувати доцільність такої інвестиції, якщо середньоринкова норма доходності становить 35%.
Завдача 12
Визначіть вплив на зміну рентабельності таких чинників, як зміна цін та собівартість реалізованої продукції, також розрахуйте завдяки цим двом чинникам загальну зміну рентабельності за звітний період.
Показники |
Базовий період |
Звітний період |
Відхилення |
Виручка від реалізації |
12000 |
25000 |
13000 |
Собівартість |
11000 |
23900 |
12900 |
Рентабельність продукції, % |
|
|
|
Завдача 13
Зробіть аналітичний висновок щодо деталізованого аналізу стану та використання оборотних коштів.
Показник |
2005 |
2006 |
відхилення |
Виручка від реалізації тис. грн |
242113 |
251125 |
|
Кількість днів періоду, що аналізується |
365 |
365 |
- |
Одноденна виручка, тис. грн |
672,54 |
688,01 |
|
Середній залишок обігових коштів, тис. грн |
55172.5 |
66207 |
|
Оборотність обігових коштів, дні |
|
|
|
Коефіцієнт оборотності обігових коштів, кількість оборотів |
|
|
|
Коефіцієнт завантаження коштів у обороті, коп. |
|
|
|
Завдача 14
Для двох умовних підприємств визначити показники, які характеризують виробничо-господарський цикл, а саме період окупності запасів, період сплати боргу дебіторами, період оборотності кредиторської заборгованості, використовуючи такі дані:
Для першого підприємства –
Обсяг реалізованої продукції – 33000 грн.
Дебітори – 12000 грн.
Запаси – 110000 грн.
Кредитори – 75000 грн.
Для другого підприємства –
Обсяг реалізованої продукції – 25000 грн.
Дебітори – 99000 грн.
Запаси – 200000 грн.
Кредитори – 150000 грн.
Проаналізуйте отримані результати, зробити висновки та внести пропозиції щодо формування виробничо-господарського циклу.
Завдача 15
Використовуючи звітні дані підприємства, здійсніть попередню оцінку прибутковості та рентабельності підприємства за допомогою наведених даних у таблиці. Зробіть аналітичний висновок.
тис. грн
Показники |
2007 |
2008 |
Прибуток валовий |
77067 |
86643 |
Прибуток чистий |
4665 |
58290 |
Прибуток від реалізації |
209335 |
201760 |
Виручка від реалізації |
251125 |
242113 |
Собівартість реалізованої продукції |
132268 |
115117 |
Адміністративні витрати |
7012 |
7012 |
Витрати на збут |
1643 |
1643 |
Показник |
За звітний |
За попередній |
Відхилення |
|
абсолютне |
відносне |
|||
Прибуток: валовий чистий
|
|
|
|
|
Рентабельність загальна |
|
|
|
|
Рентабельність основної діяльності |
|
|
|
|
Завдача 16
За критерієм одного з істотних кінцевих результатів діяльності підприємства “Виручка від реалізації продукції” проаналізуйте майновий стан підприємства за такими двома напрямками:
Аналіз співвідношення між темпами збільшення виручки від реалізації продукції
V
до валюти балансу
B.
Якщо
V
>
В,
то
активи підприємства використовуються
ефективніше, ніж якщо
V
<
В.Аналіз частки інтенсивних і екстенсивних чинників у збільшенні виручки від реалізації продукції, тобто, кількісне визначення того, наскільки це збільшення зумовлене збільшенням розміру майна і наскільки його кращим використанням, для розрахунку використовуйте вихідні дані табл. 1, та табл. 2
Таблиця 1. Вихідні дані для визначення частки інтенсивних та екстенсивних чинників у збільшенні виручки від реалізації
Показник |
Період |
Відхилення |
|
попередній |
звітний |
||
Середньорічна валюта балансу, тис. грн |
7840 |
8365
|
|
Виручка від реалізації, тис. грн |
9167 |
1000 |
|
Ресурсовіддача (р.2/р.1) |
? |
? |
|
Завдача 17
За наведеним балансом підприємства визначити необоротні та оборотні активи, власні та залучені кошти підприємства, поточні зобов’язання, оборотний капітал та чистий оборотний капітал.
Актив |
|
Пасив |
|
Основні засоби |
450 |
Статутний капітал |
400 |
Нематеріальні активи |
70 |
Нерозподілений прибуток |
90 |
ТМЗ |
320 |
Довгострокові кредити банків |
200 |
Дебіторська заборгованість |
100 |
Кредиторська заборгованість |
120 |
Грошові кошти |
50 |
Інші поточні зобов’язання |
180 |
Усього |
990 |
Усього |
990 |