Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния предприятия предусматривает последовательное, поэтапное рассмотрение всех процессов, связанных с наличием финансовых ресурсов, их формированием, распределением и использованием.

Целью анализа финансового состояния предприятия является оценка экономических возможностей, перспектив его развития , устойчивости в рыночной экономике.

Задачи финансового анализа:

1. общая оценка финансового положения и факторов его изменения;

2. изучение соответствия между средствами и источниками их образования;

3. проверка соблюдения финансовой ,отчетной и кредитной дисциплины ;

4. определение ликвидности и финансовой устойчивости предприятия;

5. долгосрочное и краткосрочное прогнозирование устойчивости финансового положения предприятия.

Информационной базой финансового анализа служит ф. №1 « Бухгалтерский баланс » и Приложения к «Бухгалтерскому балансу» № 2, 3, 4, 5.

Последовательность анализа:

1. построение аналитического баланса;

2. анализ имущества предприятия и источников его формирования;

3. анализ ликвидности и платежеспособности;

4. оценка финансовой устойчивости;

5. определение критического объема реализации;

6. оценка вероятности банкротства;

7. разработка мероприятий по финансовому оздоровлению.

1. Построения аналитического баланса

ГРУППИРОВКА АКТИВОВ БАЛАНСА ПО СТЕПЕНИ ЛИКВИДНОСТИ	ГРУППИРОВКА ПАССИВОВ БАЛАНСА ПО СТЕПЕНИ СРОЧНОСТИ
Наиболее ликвидированные активы А1=стр.(260+250) Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения	Наиболее срочные обязательства П1=стр.620 Кредиторская задолженность
Быстрореализуемые активы А2=стр.(230+240) Дебиторская задолженность	Краткосрочные обязательства П2=стр.(690-620) Краткосрочные кредиты и займы
Труднореализуемые активы А3=стр.(290-230-240-260-250)= =стр.(210+270+220) Материально-производственные запасы	Долгосрочные обязательства П3=стр.590 Долгосрочные обязательства
Недвижимость А4=стр.190 Внеоборотные активы	Собственный капитал П4=стр.490 Собственный капитал
Валюта баланса=А1+А2+А3+А4	Валюта баланса=П1+П2+П3+П4

Условия ликвидности баланса

А₁ ≥ П₁ А₂ ≥ П₂ А₃ ≥ П₃ А₄ ≤ П₄

2. Оценка имущественного положения и структуры капитала

Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ему приносят.

Сведения о размещении капитала, имеющего в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса, а об источниках его образования – в пассиве. Характеристику имущества предприятия и источников его образования можно получить с помощью горизонтального и вертикального анализа, в ходе которого рассчитывается динамика и удельный вес отдельных статей баланса в валюте баланса.

Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находиться в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности предприятия.

В структуре имущества предприятия выделяют мобильные (текущие активы) и иммобилизованные (недвижимость) средства.

Динамика и структура имущества предприятия и источников его образования

Средства предприятия	Сумма, тыс. руб.					Структура, %
	На начало года	На конец года	Отклонение			На начало года	На Конец года	Откло- нение
			Абсолютное	Относительное %
Недвижимость (А4)
Текущие активы, всего
Из них
А1
А2
А3
Итого актив
Собственный капитал (П4)
Заемные средства, всего
Из них
П1(кредит. задолженность)
П2(кр/сроч. кредиты)
П3(долгосроч. обязательства)
Итого пассив