2. Основные фонды, тыс.Грн.:

Балансовая стоимость	Сумма
Здание цеха	25,0
Офис	22,8
Оборудование	17,2
Автомобили	5,2
Компьютер	1,1

3.Операции, осуществляемые за рассматриваемый период:

№ операции	Содержание операции	Сумма, тыс.грн.
1	Оплачен патент на право ведения торговой деятельности за IV квартал 200Х года	0,6
2	Отгружены предприятию А товары, в т.ч. НДС (себестоимость реализованной продукции= прямые затраты+зарплата ОПП+единый социальный взнос от зарплаты ОПП+ ОПР=22,0 тыс.грн.)	36,0
3	Получены материалы от предприятия Z, в т.ч. НДС	2,4
4	Получен кредит в банке	5,0
5	Получена пеня от предприятия Y за несвоевременную отгрузку материалов	0,8
6	Оплачено проведение торжества (с раздачей бесплатных образцов), в т.ч. НДС	0,8
7	Безвозмездно получены денежные средства от предприятия R	15,0
8	Оплачено с расчетного счета предприятию Z, в т.ч. НДС	15,6
9	Перечислено неприбыльной организации (включается до 4% налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года)	0,3
10	Получен от предприятия Y товар, в т.ч. НДС	4,2
11	Получена программа 1С Бухгалтерия от предприятия Д, в т.ч. НДС	2,0
12	Начислена заработная плата работникам администрации	3,0
13	Начислен единый социальный взнос на ФЗП администрации (37% от ФЗП)	?
14	Начислены дивиденды собственным акционерам	1,1

Тема 4: налог на добавленную стоимость практическое занятие №5

Тема: Налоговые обязательства и налоговый кредит

Цель: Изучить экономическую сущность и модель исчисления налога на добавленную стоимость (НДС), разобраться в особенностях определения объектов налогообложения НДС, системе плательщиков. Научиться рассчитывать величину налоговых обязательств и налогового кредита.

Вопросы для обсуждения:

1. Модель исчисления НДС.

2. Плательщики НДС.

3. Объекты и ставки налогообложения НДС.

4. Операции не являющиеся объектом налогообложения и освобожденные от НДС.

Задание 1

Выберите варианты, соответствующие правильным ответам.

1.1. Впервые НДС был введен:

А) в США;

Б) в Англии;

В) во Франции;

Г) в России;

Д) в Китае.

1.2. Плательщиками НДС в Украине являются:

А) СПД, объем налогооблагаемых операций у которых, в течение 12 последних календарных месяцев превышал 3600 ННМД;

Б) СПД, объем налогооблагаемых операций у которых, в течение 12 последних календарных месяцев превышал 1200 ННМД;

В) СПД, объем налогооблагаемых операций у которых, в течение 6 последних календарных месяцев превышал 3600 ННМД;

Г) СПД, объем налогооблагаемых операций у которых, в течение 12 последних календарных месяцев превышал 300000 грн.;

Д) СПД, объем налогооблагаемых операций у которых, в течение 12 последних календарных месяцев превышал 1200000 грн.

1.3. Плательщиками НДС в Украине не являются лица которые:

А) ввозят товары на таможенную территорию Украины;

Б) вывозят товары за таможенную территорию Украины;

В) осуществляют операции по реализации конфискованного имущества;

Г) подлежат налогообложению по упрощенной системе без НДС;

Д) все ответы верны.

1.4. Объектом налогообложения являются операции по:

А) передаче имущества на ответственное хранение;

Б) передаче имущества в финансовый лизинг;

В) вывозу товаров в режиме экспорта;

Г) обращению валютных ценностей;

Д) все ответы верны.

1.5. Объектом налогообложения не являются операции по:

А) поставке товаров и услуг;

Б) общеобязательному социальному и пенсионному страхованию;

В) передаче права собственности на объекты залога кредитору;

Г) передаче объекта финансового лизинга в пользование арендатору;

Д) ввозу товаров на таможенную территорию Украины.

1.6. Базой налогообложения по бартерным операциям является:

А) фактическая цена операции;

Б) договорная цена;

В) цена, установленная налоговым органом;

Г) таможенная стоимость;

Д) законом не установлено, выбирается по усмотрению налогоплательщика.

1.7. Базой налогообложения по продукции, изготовленной из давальческого сырья, является:

А) договорная цена;

Б) договорная стоимость + АС + ввозная таможенная пошлина - НДС;

В) договорная стоимость + АС + ввозная таможенная пошлина;

Г) договорная стоимость + АС;

Д) законом не установлено, выбирается по усмотрению налогоплательщика.

1.8. Для комиссионной торговли товарами базой налогообложения является:

А) обычная цена;

Б) комиссионное вознаграждение + АС + НДС;

В) комиссионное вознаграждение + АС;

Г) комиссионное вознаграждение;

Д) законом не установлено, выбирается по усмотрению налогоплательщика.

1.9. К числу операций, освобожденных от налогообложения НДС, относятся:

А) операции по подписке периодических изданий украинского производства;

Б) операции по поставке услуг по регистрации актов гражданского состояния;

В) операции по продаже лекарственных средств;

Г) операции по продаже отечественных продуктов детского питания;

Д) все ответы верны.

1.10. К числу операций, освобожденных от налогообложения НДС, не относятся:

А) операции по продаже импортных продуктов детского питания;

Б) операции по выплате и доставке пенсий;

В) операции по предоставлению услуг по охране здоровья;

Г) операции по продаже лекарственных средств;

Д) все ответы верны.