Задание 2

Из перечисленных ниже утверждений выберите только верные. Обоснуйте свой выбор.

2.1. Источником уплаты налогов и сборов (обязательных платежей) является себестоимость продукции (работ, услуг).

2.2. Местные налоги и сборы устанавливаются сельскими, поселковыми,

и городскими советами в пределах их полномочий, и являются обязательными к уплате на территории соответствующих территориальных обществ.

2.3. Сумма дохода или прибыли, полученная юридическими лицами за рубежом, не включается в общую сумму дохода (прибыли), подлежащего налогообложению в Украине.

2.4. Ставки, механизм взимания налогов и сборов, за исключением особых видов пошлины не могут устанавливаться другими законами Украины, кроме Налогового Кодекса.

2.5. Плательщики налогов и сборов (обязательных платежей) не имеют право обжаловать решения государственных налоговых органов.

Задание 3

Охарактеризуйте каждое понятие в соответствии с налоговым законодательством.

3.1. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.

3.2. Налоговая система.

3.3. Орган налогового контроля.

3.4. Налоговый агент.

3.5. Налоговая проверка.

Задания для самостоятельной работы:

1. Подберите данные и проанализируйте основные виды налогов и налоговые ставки зарубежных налоговых систем.

2. Разработайте схему взаимоотношений различных налогоплательщиков и налоговых органов в Украине.

3. Составьте схему формирования и использования налоговых поступлений в Украине.

4. По информации из периодической печати подготовьте обзор направлений реформирования и развития налоговой системы Украины.

Тема 2: Налогообложение доходов физических лиц практическое занятие №3 Тема: Налогообложение доходов физических лиц

Цель: Научиться рассчитывать сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащего уплате, определять льготы, рассмотреть проблемные аспекты налогообложения.

Вопросы для обсуждения:

1. Роль НДФЛ в налоговой системе Украины.

2. Плательщики и объекты налогообложения НДФЛ.

3. Социальная налоговая льгота и права на нее.

4. Налоговая скидка и права на нее.

5. Ставки, порядок начисления и уплаты НДФЛ.

6. Преимущества и недостатки налогообложения доходов физических лиц по прогрессивной и пропорциональной системе.

7. Налогообложение доходов от дарения и наследства.

Задание 1

Выберите варианты, соответствующие правильным ответам.

1.1. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются:

А) резидент, который получает доходы с источником их происхождения на территории Украины;

Б) резидент, который получает иностранные доходы;

В) нерезидент, который получает доходы с источником их происхождения на территории Украины;

Г) нерезидент, который получает иностранные доходы;

Д) все ответы правильные.

1.2. Плательщиками НДФЛ являются:

А) физические лица (работники);

Б) юридические лица (предприятия);

В) частные предприниматели;

Г) все ответы правильные.

1.3. Объектом налогообложения резидента налогом на доходы физических лиц является:

А) общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход;

Б) общий годовой налогооблагаемый доход, уменьшенный на сумму налоговой скидки;

В) доходы с источником их происхождения на территории Украины;

Г) иностранные доходы;

Д) все ответы правильные.

1.4. В Налоговом Кодексе предусмотрены следующие ставки НДФЛ:

а) 15 %;

б) 7 %;

в) 5 %;

г) 17 %;

д) 30 %;

е) все ответы правильные.

1.5. В состав месячного налогооблагаемого дохода включаются:

А) заработная плата;

Б) дополнительные блага, полученные от работодателя;

В) алименты;

Г) пенсия;

Д) доход в виде процентов по депозиту.

1.6. В состав месячного налогооблагаемого дохода не включаются:

А) сумма стипендии;

Б) дивиденды, полученные в виде акций (при сохранении пропорций в уставном капитале эмитента);

В) отпускные;

Г) стоимость питания (в столовой), организованного работодателем по собственной инициативе;

Д) все ответы правильные.

1.7. Налоговая социальная льгота может составлять:

А) 150 %;

Б) 200 %;

В) 250 %;

Г) 300 %;

Д) все ответы правильные.

1.8. Наличие права на социальную льготу зависит от:

А) стажа работы;

Б) количества детей;

В) заработной платы;

Г) минимальной заработной платы;

Д) прожиточного минимума.

1.9. Плательщик налога на доходы физических лиц имеет право включить в налоговую скидку следующие затраты:

А) сумму средств пожертвованных неприбыльным организациям в размере от 2 до 10 % от суммы общего налогооблагаемого дохода за отчетный год;

Б) часть процентов, уплаченных по ипотечному кредиту;

В) средства перечисленных заведениям высшего образования (в границах установленных законом);

Г) сумма средств, перечисленная немецкой клинике, в счет оплаты операции на сердце;

Д) расходы на оплату аренды квартиры.

1.10. Плательщик НДФЛ может воспользоваться правом на налоговую скидку:

А) по результатам отчетного года;

Б) перенести расходы в налоговый кредит следующего периода;

В) будучи нерезидентом;

Г) являясь частным предпринимателем;

Д) по религиозным соображениям отказавшись от идентификационного кода.