Введение

Методические указания и задания подготовлены в соответствии с программой нормативной дисциплины «Налоговая система», которая включена в обязательный перечень курсов бакалаврского уровня подготовки студентов экономических специальностей. Курс «Налоговая система» является специальной дисциплиной, в ней расширяются и углубляются знания, полученный студентами при изучении дисциплин «Бухгалтерский учет», «Финансы предприятий» и других. Знания и навыки, полученные при изучении дисциплины, составляют исходную базу для усвоения практики функционирования различных финансовых отношений, изучаемых в дисциплинах «Финансовый контроль», «Финансовый менеджмент», «Налоговый менеджмент» и других.

Настоящие методические указания и задания разработаны с целью изучения студентами на практических занятиях системы налогообложения, получения навыков расчета налоговых платежей и механизмов их взимания в Украине. Изучение курса включает лекции, семинарские занятия, индивидуальную работу студентов. Издание включает планы практических занятий, задания и вопросы для контроля качества знаний теоретических положений курса, вопросы для обсуждения, типовые задачи, сгруппированные по темам.

В результате выполнения практических заданий студенты должны:

• разбираться в особенностях современного отечественного налогового законодательства;

• уметь рассчитывать суммы налоговых платежей;

• уметь рассчитывать суммы штрафных санкций за нарушение налогового законодательства;

• разбираться в налоговых льготах;

• уметь составлять налоговую отчетность.

Подготовка к практическим занятиям предполагает изучение законодательных актов, учебной и рекомендуемой литературы, конспектов лекций по изучаемой теме, статей, публикуемых в периодической печати.

Модуль №1

Тема 1: Налоги и налоговая политика

Практическое занятие №1

Тема: Сущность и функции налогов

Цель: Разобраться в экономической сущности и роли налогов в экономической системе, научиться классифицировать налоги по различным принципам, выяснить функции налогов систему льгот и санкций за нарушения налогового законодательства.

Вопросы для обсуждения:

1. Сущность налогов.

2. Элементы налогов.

3. Классификация налогов.

4. Отличительные черты налогов и сборов.

5. Принципы налогообложения.

6. Виды налоговых ставок.

7. Функции налогов.

8. Виды ответственности за нарушения налогового законодательства.

Задание 1

Выберите варианты, соответствующие правильным (наиболее полным) ответам.

1.1. Что такое налоги:

А) это денежные средства, которые поступают в доход бюджета;

Б) это обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет;

В) это поступления в бюджет определенных сумм.

1.2. Для чего существуют налоги:

А) для обеспечения выполнения государством его функций;

Б) для обеспечения средствами доходной части бюджета;

В) для социального обеспечения граждан.

1.3. Какие функции выполняют налоги:

А) распределительную и контрольную;

Б) фискальную, регулирующую;

В) фискальную, стимулирующую, социальную;

Г) фискальную, распределительную.

1.4. Элементами налога являются:

А) налоговая ставка;

Б) налоговая скидка;

В) налоговая нагрузка;

Г) налоговая льгота;

Д) все варианты верны.

1.5. Выделяют следующие классификации налогов:

А) прямые и непрямые;

Б) налоги на имущество, на капитал, на потребление;

В) государственные и местные;

Г) все ответы правильные.

1.6.Объектами налогообложения могут выступать:

А) имущество;

Б) прибыль;

В) мощность двигателя;

Г) добавленная стоимость;

Д) земля;

Е) все ответы верные.

1.7. Укажите правильный ответ:

А) понятие «доход» и «прибыль» идентичны;

Б) понятие «доход» шире понятия «прибыль»;

В) понятие «прибыль» шире понятия «доход».

8. .Ставки налогов бывают следующих видов:

А) прогрессивные, регрессивные;

Б) твердые и мягкие;

В) твердые и процентные;

Г) прогрессивные, регрессивные, пропорциональные, смешанные.

1.9. На какой орган возложена функция принятия законов в налоговой сфере:

А) на ГНС Украины;

Б) на Президента Украины;

В) на Кабинет Министров Украины;

Г) на Верховную Раду;

Д) на Верховную Раду и Президента Украины.

1.10. Существуют следующие виды ответственности за нарушения налогового законодательства:

А) фискальная;

Б) финансовая;

В) административная;

Г) уголовная.