45.Розробка короткострокового фін прогнозу руху грошових коштів, прибутку, балансового звіту.

ГК здійсн пост кругообіг. З одного боку, зменшується сума грошових коштів у результаті придбання матеріальних цінностей для виготовлений продукції у разі погашення заборгованості постачальникам за ма­теріальні цінності. З іншого боку, після реалізації продукції здій­снюється надходження грошових коштів на поточний рахунок до каси малого підприємства, виникає дебіторська заборгованість покупців фірми. Після сплати рахунків покупців дебіторська за­боргованість скорочується, а потік грошових коштів збільшуєть­ся. Але оплата рахунків покупцями інколи затримується і потік гро­шових коштів на поточний рахунок малого підприємства може здійснитися через відповідний проміжок часу. У зв'язку із зазна­ченим керівник малого підприємства повинен постійно слідкува­ти за рухом грошових коштів, звертати увагу на відхилення щодо руху грошових коштів і передбачати їх наслідки для фінансового стану малого підприємства. З цією метою складається прогноз руху грошових коштів у прогнозованому періоді. Прогнозу руху грошових коштів приділяється найбільша увага керівника малого підприємства. Як правило, прогноз руху грошових коштів скла­дається на період 2—3 місяці з деталізацією по декадах.

Головне призначення прогнозу руху грошових коштів є забез­печення позитивного сальдо грошових кошів після сплати усіх зобов’язань шляхом планування обсягів і термінів надходження коштів та здійснення витрат, розрахунку достатності власних грошових коштів для фінансування витрат та визначення потреби в кредитах.

Прогноз руху грошових коштів має ряд відмінностей від ін­ших прогнозованих розрахунків, а саме:

-у ньому відображаються лише готівкові потоки малого підприємства і не включаються негрошові надходження і витра­ти (амортизація основних засобів, оплата праці натурою, бартер тощо);

-у прогнозі грошових коштів особливої уваги набувають строки отримання надходжень та здійснення витрат. Тому про­гноз руху грошових коштів розробляють на квартал або місяць;

-переважна частина витрат малого підприємства покрива­ється виключно з поточного рахунка або із каси суб’єкта малого підприємства;

-переважно оплата праці здійснюється банківською і касо­вою готівкою.'

Складання прогнозу руху грошових коштів починається з ви­значення грошового балансу на поточному рахунку і в касі малого підприємства па початок планового періоду. Далі передбача­ються усі грошові надходження малого підприємства за квартал або за місяць. При цьому враховують, що всі грошові надхо­дження і витрати плануються за фактом здійснення платежу, а не за фактом виникнення, тобто всі дані передбачаються на основі обгрунтованих припущень щодо терміну отримання грошей.

Планується також виручка від реалізації основних засобів, ма­теріальних цінностей, доходи від інших операцій, повернення де­біторської заборгованості тощо.

Прогноз руху грошових коштів малого підприємства на май­бутній період здійснюється на основі аналізу грошових потоків за звітний період. Основною метою аналізу руху грошових коштів є виявлення рівня достатності формування грошових потоків за видами діяльності, їх ефективності, а також збалансованості по­зитивного і негативного грошових потоків за обсягом і в часі. Надходження грошових коштів називається позитивним грошо­вим потоком, вибуття — негативним. Різниця між позитивним і негативним грошовим потоками по кожному виду діяльності в цілому називається чистим грошовим потоком.

Аналіз грошових коштів у звітному періоді здійснюється з ме­тою виявлення резервів оптимізації грошових потоків та їх пла­нування на майбутній період. Для цього в першу чергу визнача­ється коефіцієнт достатності чистого грошового потоку, коеф ліквідності ГП, ефективності ГП, коеф реінвестування ЧГП в звітно­му періоді.

Зазначені коефіцієнти порівнюються з коефіцієнтами, розра­хованими в динаміці, і дається оцінка. Якщо в динаміці рівень коефіцієнтів зростає, то це позитивно характеризує діяльність ма­лого підприємства, якщо навпаки — негативно.

Прогноз руху грошових коштів складається за видами діяль­ності: операційна, інвестиційна, фінансова. Операційна діяль­ність в першу чергу пов’язана з отриманням виручки від реаліза­ції продукції, надходженням авансів від покупців та замовників; витрачання грошових коштів — це сплата рахунків постачальни­ків, виплата заробітної плати, обов’язкові відрахування в цільові державні фонди, розрахунки з бюджетом за податками. Результат від операційної діяльності визначається як різниця між загальною сумою грошових надходжень і загальною сумою їх витрачання.

Рух грошових коштів у результаті інвестиційної діяльності по­в’язаний з придбанням або реалізацією майна малого підприємс­тва, перш за все придбання або реалізація основних засобів.

Як правило, на малих підприємствах збільшення грошових коштів здійснюється за рахунок операційної діяльності.

Фінансова діяльність малого підприємства в основному пов’я­зана з надходженням грошових коштів внаслідок отримання кре­дитів та позичок, а відтік грошових коштів у вигляді погашення заборгованості за отриманими кредитами.

Складання прогнозу щодо прибутку малого підприємства по­чинається з визначення планового обсягу реалізації продукції. Для визначення обсяі у реалізації продукції досліджується ринок збуту продукції, вивчається зміна кон’юнктури споживачів, і на основі цього прогнозується збільшення або зменшення обсягу реалізації продукції у плановому періоді. Відповідно до зміни об­сягу реалізації продукції передбачається зміна витрат за рахунок зміни обсягу виробництва, цін на сировину, матеріали, коригу­вання заробітної плати виробничого персоналу та інших витрат. Таким чином розраховується собівартість реалізованої продукції у плановому періоді у відсотках.

Слід зазначити, що прогнозування фінансових показників здійснюється у межах кварталу, оскільки на їх зміну впливає рівень інфляції, співвідношу поп и пропоз, кон’юнктура ринку збуту та ін. Попередньо здійснюється аналіз звіту про фінансові результа­ти малого підприємства за минулий квартал.

Прогнозування фінансових показників на наступний квартал здійснюється на основі досягнутого рівня у звітному кварталі, враховуючи, по-перше, кон’юнктуру ринку з метою визначення попиту на продукцію, яку виготовляє мале підприємства. Якщо попит на продукцію є, то прогнозується збільшен­ня випуску продукції у прогнозованому періоді виходячи із мож­ливостей виробничих потужностей.

Важливим фінансовим документом є прогнозований балансо­вий звіт. Складання прогнозу балансового звіту починається з тих статей балансу, які залишаються без зміни, потім розглядаються статті балансу, які змінюються під впливом зміни обсягу виробництва. Зокрема, розмір дебіторської заборгованості зале­жить від того, з якою відстрочкою платежу мале підприємство реалізує готову продукцію своїм покупцям (прогнозується балан­совий звіт на квартал).