- •Шифри для виконання контрольної роботи
- •Зразки документів стадії узагальнення судово-бухгалтерської експертизи Проект повідомлення № про неможливість дачі висновку
- •Мотивувальна частина
- •Заключна частина
- •Проект клопотання
- •Проект Висновку № 1
- •Дослідження
- •Висновок
- •Проект Висновку № 3
- •Дослідницька частина
- •По першому та другому питанню
- •По третьому питанню:
- •Висновки
- •Проект Висновку №
- •Дослідницька частина
- •Висновок
Завдання
на контрольну роботу студентам заочної форми навчання
спеціальності «Облік і аудит»
з дисципліни «Судово-бухгалтерська експертиза»
Вказівки до виконання контрольної роботи
У відповідно з навчальним планом студенти заочної форми навчання виконують контрольну роботу з дисципліни “Судово-бухгалтерська експертиза”, яка сприяє поглибленому вивченню основних теоретичних викладок курсу та набуттю практичних навиків в проведенні експертизи певних ділянок обліку.
При виконня контрольної роботи необхідно притримуватись наступної послідовності:
І. Представити на сесію письмові відповіді на запитання 1, 2 з нижченаведеного переліку, номера яких подані в таблиці №1 (колонки 2, 3). Вибір номерів запитань провести за першою літерою прізвища студента (колонка 1 таблиці №1).
ІІ. Скласти та оформити документи завершальної стадії судово-бухгалтерської експертизи за питаннями, поданими в таблиці № 2 відповідно до виду документа, вказаного в колонці 4 таблиці №1.
В разі необхідності формулювання питання, зазначеного в таблиці 2, не звужуючи експертного завдання, може бути уточнене студентом (згідно вимог п. 4.12 “Інструкції про призначення та проведення судових експертиз” та “Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз”, затверджених наказом Міністерства юстиції № 53/5 від 08.10.1998 р. (із змінами та доповненнями від 30.12.2004 р.).
Таблиця 1.
Шифри для виконання контрольної роботи
Перша літера прізвища |
№ теми для запитання 1 |
№ теми для запитання 2 |
Завдання 3: скласти документи стадії узагальнення судово-бухгалтерської експертизи згідно теми запитання 2 |
1 |
2 |
3 |
4 |
А |
12 |
1 |
Клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення експертизи. Повідомлення про неможливість подання висновку |
Б |
27 |
12 |
Висновок експерта по господарській справі |
В |
8 |
25 |
Висновок експерта по цивільній справі |
Г |
19 |
2 |
Висновок експерта по кримінальній справі |
Д |
7 |
28 |
Висновок спеціаліста |
Е |
28 |
11 |
Висновок спеціаліста |
Є |
11 |
3 |
Клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення експертизи. Повідомлення про неможливість подання висновку |
Ж |
20 |
24 |
Висновок експерта по господарській справі |
З |
6 |
13 |
Висновок експерта по цивільній справі |
І |
18 |
4 |
Висновок експерта по кримінальній справі |
Ї |
10 |
23 |
Висновок спеціаліста |
Й |
21 |
26 |
Клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення експертизи. Повідомлення про неможливість подання висновку |
К |
5 |
5 |
Висновок експерта по господарській справі |
Л |
9 |
14 |
Висновок експерта по цивільній справі |
М |
17 |
22 |
Висновок експерта по кримінальній справі |
Н |
22 |
6 |
Висновок спеціаліста |
Продовження таблиці 1
1 |
2 |
3 |
4 |
О |
4 |
21 |
Клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення експертизи. Повідомлення про неможливість подання висновку |
П |
16 |
27 |
Висновок експерта по господарській справі |
Р |
29 |
7 |
Висновок експерта по цивільній справі |
С |
3 |
15 |
Висновок експерта по кримінальній справі |
Т |
13 |
20 |
Висновок спеціаліста |
У |
23 |
8 |
Клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення експертизи. Повідомлення про неможливість подання висновку |
Ф |
26 |
29 |
Висновок експерта по господарській справі |
Х |
2 |
16 |
Висновок експерта по цивільній справі |
Ц |
14 |
9 |
Висновок експерта по кримінальній справі |
Ч |
25 |
18 |
Висновок спеціаліста |
Ш |
1 |
30 |
Клопотання про надання додаткових матеріалів, необхідних для проведення експертизи. Повідомлення про неможливість подання висновку |
Щ |
24 |
10 |
Висновок експерта по господарській справі |
Ю |
30 |
17 |
Висновок експерта по цивільній справі |
Я |
15 |
19 |
Висновок експерта по кримінальній справі |
Перелік тем для виконання завдання 1:
Поняття судової експертизи та її зв'язок із правоохоронною діяльністю.
Порядок призначення судово-бухгалтерської експертизи.
Види судових експертиз.
Класифікація судових експертиз за їх видами.
Класифікація судових експертиз за організаційною ознакою.
Класифікація судових експертиз за процесуальною ознакою.
Відмінність судово-бухгалтерської експертизи від експертиз, що здійснюються в інших сферах діяльності.
Сутність судово-бухгалтерської експертизи та її зв'язок з практикою бухгалтерського обліку.
Завдання судово-бухгалтерської експертизи та її зміст.
Відмінність судово-бухгалтерської експертизи від ревізії.
Відмінність судово-бухгалтерської експертизи від аудиту.
Історичні аспекти розвитку судово-бухгалтерської експертизи.
Предмет і об’єкти судово-бухгалтерської експертизи.
Метод і методичні прийоми судово-бухгалтерської експертизи.
Процедури судово-бухгалтерської експертизи.
Загальна організація судово-бухгалтерської експертизи.
Організація та проведення підготовчої стадії процесу судово-бухгалтерської експертизи.
Організація та проведення організаційно-методичної стадії процесу судово-бухгалтерської експертизи.
Організація та проведення дослідної стадії процесу судово-бухгалтерської експертизи.
Організація та проведення стадії узагальнення, оцінки і реалізації результатів процесу судово-бухгалтерської експертизи.
Роль судового експерта в судовому процесі.
Права і обов’язки судового експерта.
Порядок атестації судових експертів та основні кваліфікаційні вимоги до них.
Види відповідальності судового експерта та їх характеристика.
Організація інформаційного забезпечення судово-бухгалтерської експертизи.
Зміст та структура постанови (ухвали) про призначення судово-бухгалтерської експертизи.
Характеристика проведення судово-бухгалтерської експертизи на стадії попереднього розслідування.
Характеристика проведення судово-бухгалтерської експертизи в експертній установі.
Характеристика проведення судово-бухгалтерської експертизи в суді.
Документальне оформлення результатів судово-бухгалтерської експертизи.
Перелік тем для виконання завдання 2:
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій з грошовими коштами в касі в національній валюті.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій на рахунках в банку в національній валюті.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій з грошовими коштами в касі в іноземній валюті.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій на рахунках в банку в іноземній валюті.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій з основними засобами.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій з малоцінними необоротними активами.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій з нематеріальними активами.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій з сировиною і матеріалами.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій з малоцінними швидкозношуваними предметами.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій з готовою продукцією.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій з товарами.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій з векселями.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій розрахунків з дебіторами за продукцію, товари, роботи та послуги.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій з іншими дебіторами.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій з підзвітними особами.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій з пов’язаними особами.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій з цінними паперами.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій щодо формування та зміни розміру статутного капіталу акціонерного товариства.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій щодо формування та зміни розміру статутного капіталу товариства з обмеженою відповідальністю.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій щодо розрахунків по оплаті праці.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій щодо допомог по тимчасовій непрацездатності.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій щодо розрахунків з кредиторами за продукцію, товари, роботи та послуги.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій щодо розрахунків по податку на додану вартість.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій щодо розрахунків по податку на прибуток підприємства.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій щодо розрахунків по податку з доходів фізичних осіб.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій щодо розрахунків за авансами виданими та авансами одержаними.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій щодо розрахунків по оренді.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій щодо визначення фінансових результатів діяльності підприємства.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій щодо розрахунків за дивідендами.
Характеристика особливостей проведення експертного дослідження стану та операцій щодо виникнення та визнання операційних витрат підприємства.
Таблиця 2.
Перелік питань, поставлених на дослідження експертом (завдання 3 контрольної роботи)
№ теми для запитання 2 |
Зміст запитання, поставленого на дослідження експерту |
1 |
2 |
1 |
Чи підтверджується розмір безпідставно виплаченої та списаної по касі (підприємство) заробітної плати з урахуванням даних слідства та висновків почеркознавчої експертизи про те, що підписи в платіжних документах про одержання заробітної плати (N відомості, період) учинені не особами, які в них зазначені? |
2 |
Чи підтверджується документально сума (вказати суму) грошових коштів, перерахованих підприємством (указується назва) з розрахункового рахунку в банку (указується назва) з на особові рахунки працівників як заробітна плата? |
3 |
Чи підтверджується документально встановлена за актом інвентаризації від (зазначаються реквізити акта) нестача (надлишки) грошових коштів в іноземній валюті на суму (зазначається сума) на підприємстві (указується назва установи, організації) за період (зазначити)? |
4 |
Чи обгрунтоване перерахування підприємством (указується назва) грошових коштів (вказати суму) з розрахункового рахунку в банку (указується назва) для реалізації на міжбанківській валютній біржі (вказати курс) з врахуванням комісії банку (вказати суму) та внесків до пенсійного фонду (вказати суму)? |
5 |
Чи правомірно нараховується амортизація основних засобів як в податковому, так і в бухгалтерському обліку підприємства (указується назва установи, організації)? |
6 |
Чи правомірно віднесено до складу малоцінних необоротних активів (вказати яких) стільці офісні (вказати кількість) вартістю 60,00 грн/шт.? |
7 |
Чи підтверджується документально доцільність здійснення уцінки програмного забезпечення (вказати якого) на підприємстві (указується назва установи, організації)? |
8 |
Чи підтверджується документально нестача сировини та матеріалів (вказати вид) на підприємстві (зазначається назва організації) за період роботи (вказується період) матеріально відповідальної особи (зазначаються прізвище, ім'я, по батькові) у розмірі (указуються кількісні та вартісні показники)? |
9 |
Чи відповідають суми списанння МШП (вказати вид МШП та суму) законодавчо встановленим нормам? |
10 |
Які порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, могли сприяти виникненню матеріальних збитків (нестача, необґрунтоване списання готової продукції)? |
Продовження таблиці 2
1 |
2 |
11 |
Чи підтверджується встановлений перевіркою розмір матеріальної шкоди, завданої (зазначається кому) у зв'язку з нестачею товарів (вказати вид), яку встановлено інвентаризацією за актом інвентаризаційної комісії (зазначити дату)? |
12 |
Чи документально обгрунтована повнота відображення в обліку операції з видачі векселя (вказати векселедавця та векселедержателя) на суму (вказати суму) та визначену суму дисконту по векселю (вказати суму) за рік? |
13 |
Які порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, могли сприяти завищенню розміру резерву сумнівних боргів (вказати суму) при його формуванні? |
14 |
Чи правомірне донарахування єдиного податку (вказати суму) по операції з повернення працівником суми (вказати суму) одержаної поворотної фінансової допомоги за актом документальної перевірки ДПІ? |
15 |
Чи обґрунтовано відшкодовано (зазначається кому і за який період) витрати на відрядження (в якій сумі)? |
16 |
Чи законодавчо обгрунтоване донарахування ПДВ при продажі директору підприємства (вказати назву) товарів (вказати вид) за ціною, нижчою від ціни придбання? |
17 |
Чи документально обгрунтована повнота відображення в обліку (вказати підприємство) доходів і витрат від операцій з торгівлі цінними паперами (вказати якими)? |
18 |
Визначити частку майна (зазначається організація, підприємство) пропорційно частці статутного фонду, що підлягає виплаті учасникові (зазначаються прізвище, ім'я та по батькові, дата виходу) у разі його виходу із складу засновників? |
19 |
Чи підтверджується документально розмір внеску (сума) до статутного капіталу (зазначається організація, підприємство) та яка частка відповідно до статутних документів підлягає поверненню учаснику (учасникам), що вибули зі складу засновників (зазначаються прізвище, ім'я, по батькові для фізичних осіб, назва підприємства у разі виходу зі складу засновників юридичних осіб), та на яку суму, дата виходу? |
20 |
Чи підтверджується документально нарахування компенсації за невикористану відпустку працівнику (зазначаються прізвище, ім'я, по батькові) в розмірі (вказати суму) за період (вказати період), якщо середня заробітна плата за останні 6 місяців склала 560,00 грн? |
21 |
Чи підтверджується нормативно та документально оподаткування податком з доходів фізичних осіб виплата за лікарняним листом працівнику (зазначаються прізвище, ім'я, по батькові) в розмірі (вказати суму) за період (вказати період), якщо середньоденна заробітна плата становила 42,00 грн; стаж роботи на даному підприємстві – 3 роки? |
22 |
Чи правомірно виставлена претензія кредитору (вказати назву підприємства, розмір претензії)? |
23 |
Чи підтверджується документально обґрунтованість застосування підприємством (назва) нульової ставки з податку на додану вартість за експортними операціями за контрактом (N, дата)? |
24 |
Чи включаються до складу валових витрат підприємства (назва) витрати на сплату відсотків банку за кредитною угодою (N, дата), витрати на маркетингові послуги (можуть бути інші види затрат, які викликають сумніви та які виключені податковими органами із складу витрат, але оскаржуються підприємством)? |
25 |
Чи правомірно надано податкову соціальну пільгу (вказати розмір) особі (зазначаються прізвище, ім'я, по батькові), яка перебуває в трудових відносинах з підприємством (вказати назву підприємства) на умовах строкового контракту (вказати дату, номер, термін дії)? |
Продовження таблиці 2
1 |
2 |
26 |
Чи підтверджується нормативно і документально визнання податкового кредиту (вказати суму) за операцією з передоплати за товар (вказати продавця, вид товару, суму передоплати)? |
27 |
Які порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, призвели до матеріальних збитків від заниження орендної плати? |
28 |
Які порушення вимог нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку і контролю, могли сприяти виникненню матеріальних збитків від завищення обсягів та вартості виконаних робіт? |
29 |
Чи підтверджується документально нарахований та сплачений податок з доходів фізичних осіб (вказати суму), отриманих у вигляді дивідендів (вказати період та суму)? |
30 |
Чи підтверджується документально обгрунтованість віднесення в бухгалтерському обліку до складу операційних витрат нарахованої пені (вказати суму) за сумою прострочених податкових платежів (вказати суму і період)? |