- •Практикум
- •Тематичний план
- •Методичні вказівки до виконання завдань практикуму
- •Тема 2. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з податку на додану вартість Практичні заняття 1 – 3
- •Завдання
- •Матеріали для виконання завдання
- •Господарські операції тов «о.К.С.» за квітень – червень 2011 р.
- •Тема 3. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з податку на прибуток підприємств
- •Господарські операції ат «д.І.М» за квітень – червень 2011 р.
- •Тема 4. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з податку на доходи фізичних осіб Практичне заняття 7
- •Завдання
- •Матеріали для виконання завдання
- •Інформація про нараховані та виплачені доходи у вигляді заробітної плати персоналу підприємства тов «о.К.С.» за квітень 2011 р.
- •Інформація про нараховані та виплачені інші доходи (крім заробітної плати) за квітень 2011 р.
- •Тема 5. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з акцизного податку та збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства Практичне заняття 8
- •Завдання 1
- •Інформація для нарахування акцизного податку
- •Завдання 2
- •Інформація для розрахунку збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства та складання звітів
- •Тема 6. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність за іншими податками і зборами Практичне заняття 9 – 10
- •Завдання 1
- •Матеріал для виконання завдання
- •Завдання 2
- •Матеріал для виконання завдання
- •Тема 7. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність за єдиним податком
- •Список рекомендованих джерел
- •1. Нормативні документи
- •2.Спеціальна література
- •Інтернет-ресурси
Інформація про нараховані та виплачені інші доходи (крім заробітної плати) за квітень 2011 р.
Одержувач доходів |
Вид доходів |
Сума |
Примітка |
Педченко В.П., директор, співвласник ТОВ «О.К.С» |
дивіденди |
10000 |
Виплачено 29.04. 2011р. |
Педченко В.П., директор |
поворотна фінансова допомога |
25000 |
Виплачено 27.04. 2011 р. згідно з договором найму № 1 від 26.04. 2011 р. |
Самусь І.В., заступник директора, співвласник ТОВ «О.К.С» |
дивіденди |
10000 |
Виплачено 29.04. 2011р. |
Самусь І.В., заступник директора |
неповернена у встановлені терміни підзвітна сума |
100 |
|
Борисов І.А., менеджер |
дохід від надання легкового автомобіля в оренду ТОВ «О.К.С» |
2300 |
Виплачено 29.04. 2011р. |
Борисов І.А., менеджер |
компенсація вартості оренди житла |
1600 |
Виплачено 29.04. 2011р. |
Закінчення табл. 6
|
|||
Одержувач доходів |
Вид доходів |
Сума |
Примітка |
Попова М.М., менеджер |
плата вітчизняному вищому навчальному закладу за перепідготовку |
1200 |
Оплачено з поточного рахунку 04.04. 2011 р. |
Гордієнко А.А. |
винагорода за надання рекламних послуг |
10500 |
Договір підряду № 2/п від 11.04. 2011 р. Виплачено 29.04. 2011 р. |
Приватний підприємець «Ю» – платник єдиного податку |
оплата за надані транспортні послуги |
10200 |
Оплачено з поточного рахунку 14.04. 2011 р. |
Тема 5. Облік податкових зобов’язань та податкова звітність з акцизного податку та збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства Практичне заняття 8
Мета заняття: засвоїти методику та набути практичних навичок ведення обліку податкових зобов’язань та складання податкової звітності з акцизного податку та збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.
Завдання 1
Розрахувати акцизний податок та скласти відповідні декларації.
Матеріал для виконання завдання наведено в табл. 7
Таблиця 7
Інформація для нарахування акцизного податку
Під- при-єм- ство |
Вид операції |
Найменування підакцизних товарів (продукції) та код згідно з УКТ ЗЕД |
Інформація для визначення бази оподаткування за звітний період |
Ставки податку |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
А |
Реалізація виробленої в Україні підакцизної продукції |
Пиво із солоду код – 220300 |
Обсяг виробленої і реалізованої продукції – 9850 л |
0,74 грн за 1 літр |
А |
Передача підакцизної продукції персоналу підприємства |
Пиво із солоду код – 220300 |
Обсяг переданої продукції – 50 л |
0,74 грн за 1 літр |
А |
Вивезення (експорт) підакцизної продукції за межі митної території України |
Пиво із солоду
|
Обсяг експортованої продукції – 1800 л |
|
Б |
Реалізація виробленої в Україні підакцизної продукції |
Сигарети з фільтром, код – 2402209020 |
Обсяг виробленої і реалізованої продукції – 9000 тис. шт. на суму за встановленими виробником максимальними роздрібними цінами без ПДВ – 2437500 грн. Примітка. Мінімальне акцизне податкове зобов’язання зі сплати акцизного податку на |
Специфічна ставка: 96,21 грн. за 1000 шт. Аквало-рна ставка: 25% |
Закінчення табл. 7
|
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
тютюнові вироби 160,35 грн за 1000 шт. |
|
В |
Ввезення підакцизних товарів на митну територію України |
Автомобілі легкові, код – 8703101800 |
Ввезено 20 одиниць з об’ємом циліндра двигуна 4500 см3 |
0,6 Євро за 1 куб. см об’єму циліндра двигуна
Валютний курс на дату подання до митного органу митної декларації – 1: 10,75 |