Господарські операції ат «д.І.М» за квітень – червень 2011 р.

№

з/п

Господарські операції

Бухгалтерський облік

Для визначення об’єкта оподаткування

Зміст операції

Сума

Дебет

Кредит

Сума

Код рядка декларації

Доходи

Витрати

1

2

3

4

5

6

7

8

9

На підставі накладних одержана сировина від вітчизняних постачальників згідно договорів купівлі-продажу з наступною оплатою:

вартість сировини

ПДВ

до оплати

625000

125000

750000

На підставі накладних на внутрішнє переміщення списано:

• сировину на виробництво готової продукції

• пакувальні матеріали для затарювання на складі готової продукції

420000

7350

На підставі розрахункової відомості нарахована оплата праці:

• виробничого персоналу

• апарату управління цехами

92500

24000

Продовження табл. 4

1

2

3

4

5

6

7

8

9

• апарату управління підприємством

• персоналу, що забезпечує збут готової продукції

56000

47400

На підставі розрахунку бухгалтера нараховано зобов’язання за єдиним внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування виходячи з витрат на оплату праці:

• виробничого персоналу

• апарату управління цехами

• апарату управління підприємством

• персоналу, що забезпечує збут готової продукції

35150

9120

21280

18012

На підставі розрахункової відомості проведено утримання із доходів персоналу:

• податку на доходи фізичних осіб

• єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування

31798

7916

Нарахована амортизація згідно з розрахунком бухгалтера:

Продовження табл. 4

1

2

3

4

5

6

7

8

9

• основних засобів виробничого призначення

група 3

група 4

група 6

• основних засобів загальновиробничого призначення

група 9

група11

• офісного обладнання

група 4

група 11

• основних засобів, що забезпечують збут

група 3

група 4

група 5

25000

33200

1125

3400

2800

6350

1760

7500

8420

3650

Нараховано поточне зобов’язання згідно з договором операційної оренди офісного приміщення:

вартість оренди без ПДВ

ПДВ

до сплати

7400

1480

8880

Продовження табл. 4

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Нараховано поточні зобов’язання згідно з актами наданих послуг з утримання основних засобів (опалення, освітлення, водопостачання, охорона):

• виробничого призначення

вартість послуг без ПДВ

ПДВ

до сплати

• загальновиробничого призначення

вартість послуг без ПДВ

ПДВ

до сплати

• загальногосподарського призначення

вартість послуг без ПДВ

ПДВ

до сплати

• основних засобів, що забезпечують збут

вартість послуг без ПДВ

ПДВ

до сплати

47200

9440

56640

6200

1240

7440

3050

610

3660

4900

980

5880

Продовження табл. 4

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Нараховано поточні зобов’язання згідно з актами наданих послуг:

• з ремонту основних засобів, що забезпечують збут (група 3 )

вартість послуг без ПДВ

ПДВ

до сплати

• з поліпшення основних засобів загальновиробничого призначення (група 9)

вартість послуг без ПДВ

ПДВ

до сплати

Примітка. Сукупна балансова вартість всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації, на початок звітного податкового року – 365000 грн.

У першому кварталі витрати з ремонту та поліпшення основних засобів не здійснювались.

2600

520

3120

37800

7560

45360

Нараховано поточні зобов’язання згідно з актами наданих послуг з транспортування готової продукції

Продовження табл. 4

1

2

3

4

5

6

7

8

9

вартість послуг без ПДВ

ПДВ

до сплати

12000

2400

14400

Нараховано поточні зобов’язання згідно з рахунками, пред’явленими до оплати за послуги зв’язку

вартість послуг без ПДВ

ПДВ

до сплати

1800

360

2160

Нараховано поточні зобов’язання згідно з актами наданих послуг з реклами готової продукції

вартість послуг без ПДВ

ПДВ

до сплати

2100

420

2520

На підставі договору купівлі-продажу та акту приймання-передачі відображається реалізація об’єкта основних засобів загальногосподарського призначення (група 4)

• вартість продажу з урахуванням ПДВ

• первісна вартість

9600

7500

Продовження табл. 4

1

2

3

4

5

6

7

8

9

• знос

300

На підставі договору купівлі-продажу та акту приймання-передачі відображається реалізація цінних паперів (акцій):

• вартість продажу

• собівартість реалізації

500000

450000

На підставі акта приймання-передачі визнано активом безоплатно отримані офісні меблі

3800

Списано загальновиробничі витрати згідно з розрахунком бухгалтера.

Примітка. Нерозподілені постійні загальновиробничі витрати відсутні.

Визначити

На підставі звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт відображаються витрати на відрядження керівника підприємства, усього

у тому числі добові понад встановлені норми

1160

40

Відображається передача готової продукції з цеху на склад

670000

Продовження табл. 4

1

2

3

4

5

6

7

8

9

На підставі накладних визнано дохід від реалізації готової продукції з наступною оплатою:

вартість реалізації готової продукції без ПДВ

ПДВ

до сплати

825000

165000

990000

На підставі податкових накладних нараховані податкові зобов’язання з ПДВ за операціями постачання товарів

185000

На підставі розрахунку бухгалтера відображається собівартість реалізованої готової продукції, усього

у тому числі

прямі матеріальні витрати

прямі витрати на оплату праці

прямі витрати по єдиному внеску на соціальне страхування

амортизація виробничого обладнання

вартість придбаних послуг,

430000

258000

55600

21100

35600

28300

Продовження табл. 4

1

2

3

4

5

6

7

8

9

прямо пов’язаних з виробництвом продукції

загальновиробничі витрати

31400

На підставі виписок з поточного рахунку в національній валюті зараховано:

• платежі покупців за реалізовану продукцію

860000

• кошти від довірителя для виконання договору доручення

145000

• аванси покупців

120000

• дивіденди від резидента

95000

• відсотки за облігаціями

18900

• безповоротна фінансова допомога

50000

• кошти за рішенням суду, у тому числі компенсація прямих збитків, завданих непогашенням дебіторської заборгованості покупцем – 44000 грн., мито, попередньо сплачене позивачем – 800 грн., штрафні санкції – 6000 грн.

50800

На підставі виписок з поточного рахунку в національній валюті

Закінчення табл. 4

1

2

3

4

5

6

7

8

9

сплачено:

• постачальникам за сировину та послуги

585000

• аванси постачальникам

36000

• оплата праці персоналу

165000

• відсотки банку за користування кредитом

31200

• податки

73600

• єдиний внесок на соціальне страхування

7880

• дивіденди

100000

Нараховано податок на прибуток підприємства

Визначити

Визначено фінансовий результат діяльності підприємства:

• списано доходи

• списано витрати

• відображено фінансовий результат

Визначити

Визначити

Визначити