Державний вищий навчальний заклад

«МИКОЛАЇВСЬКИЙ ПОЛІТЕХНІЧНИЙ КОЛЕДЖ»

Пакет практичних робіт

з дисципліни «Фінансовий облік»

для вищих навчальних закладів І-ІІ рівнів акредитації

із спеціальностей 5.03050401 «Економіка підприємства» і

5.03050901 «Бухгалтерський облік»

за освітньо-кваліфікаційним рівнем – молодший спеціаліст

Розроблювач: викладач

комісії економічних дисциплін Лосенко Н.Я.

2013

Вступ.

Фінансовий облік – комплексний системний облік усієї господарської діяльності підприємства через суцільне, повне і безперервне відображення господарських операцій за звітний період. Його здійснюють відповідно до вимог національних стандартів, нормативних актів з бухгалтерського обліку.

Виконання практичних завдань студентами дає змогу набути практичних навичок щодо методів і організації ведення на підприємствах фінансового обліку активів, власного капіталу і зобов’язань з використанням прогресивних форм і національних стандартів. Практичні завдання виконуються в спеціальному робочому зошиті з використанням схем, малюнків і алгоритмів.

В результаті вивчення даного курсу студент повинен знати:

• методику складання бухгалтерського запису будь-якого явища, факту і процесу, що пов’язані з фінансово-господарською діяльністю підприємства;

• організацію обліку підприємницької діяльності всіх форм власності і видів підприємства;

• документальне оформлення всіх видів операцій.

В результаті вивчення даного курсу студент повинен вміти:

• організувати ведення фінансового обліку на підприємстві, застосовуючи різні форми облікового процесу;

• оформляти первинні документи і реєстри аналітичного і синтетичного обліку операцій фінансово-господарської діяльності підприємства;

• забезпечити повний і своєчасний облік руху грошових коштів і матеріальних цінностей з метою збереження власності підприємства;

• організувати облік витрат підприємницької діяльності;

• узагальнювати облікову інформацію у фінансовій звітності і своєчасно надавати її зовнішнім і внутрішнім користувачам.

Пакет практичних робіт з дисципліни «Фінансовий облік» складається з тем, які відповідають навчальній і робочій програмі дисципліни:

• Практична робота №1 «Облік касових операцій».

• Практична робота №2 «Облік банківських операцій».

• Практична робота №3 «Облік довгострокової і поточної дебіторської заборгованості».

• Практична робота №4 «Облік

0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000основних засобів».

• Практична робота №5 «Облік нематеріальних активів».

• Практична робота №6 «Облік довгострокових і поточних фінансових інвестицій».

• Практична робота №7 «Облік запасів».

• Практична робота №8 «Облік витрат виробництва і готової продукції».

• Практична робота №9 «Облік довгострокових і поточних зобов’язань».

• Практична робота №10 «Облік операцій по оплаті праці на підприємстві».

• Практична робота №11 «Облік доходів, витрат і фінансових результатів».

• Практична робота №12 «Формування і використання капіталу підприємства».

• Практична робота №13 «Складання фінансової звітності».

Склад кожної практичної роботи:

• мета виконання практичної роботи;

• критерії оцінювання практичної роботи;

• перелік літератури до виконання практичної роботи;

• перелік контрольних питань по темі до виконання практичної роботи;

• перелік практичних завдань по темі до виконання практичної роботи.

Практична робота №1 «Облік касових операцій» до теми «Облік касових операцій».

Мета: закріплення знань теорії по порядку визначення ліміту каси і оформлення касових операцій, розрахунок за операціями в касі підприємства.

Критерії оцінювання практичної роботи.

Визначення	За національною системою	За бальною системою
Оцінка «відмінно» виставляється студенту за глибокі знання навчального матеріалу з теми, що міститься в основних і додаткових рекомендованих літературних джерелах, вміння аналізувати явища, які вивчаються, чітко, лаконічно, логічно послідовно відповідати на поставлені питання, вміння застосовувати теоретичні положення при розв’язуванні практичних завдань і який виконав практичні завдання без помилок за всіма перерахованими пунктами в аудиторії.	5 «відмінно»	100 – 90
Оцінка «добре» виставляється студенту за міцні знання навчального матеріалу з теми, аргументовані відповіді на поставлені питання, вміння застосовувати теоретичні положення при розв’язанні практичних завдань, який виконав всі практичні завдання за всіма перерахованими пунктами в аудиторії, при цьому допустив незначні помилки і мав невеликі недоліки і у плині аудиторного заняття їх виправив.	4 «добре»	89 – 75
Оцінка «задовільно» виставляється студенту за посередні знання навчального матеріалу з теми, мало аргументовані відповіді, слабке застосування теоретичних положень при розв’язанні практичних завдань і який виконав практичні завдання поза аудиторним заняттям, але з вмінням аналізувати зміст практичної роботи.	3 «задовільно»	74 – 60
Оцінка «незадовільно» виставляється студенту, який не зміг показати необхідний рівень знань для подальшого вивчення тем з дисципліни, допустив значні помилки або взагалі не виконав завдання. Студент, який отримав оцінку «незадовільно» повинен виправити помилки або виконати завдання, вразі його повного невиконання або відсутності студента на даній практичній роботі.	2 «незадовільно»	< 59

Література.

1. Закон України «Про податок із доходів фізичних осіб» зі змінами і доповненнями.

2. Наказ Президента «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» зі змінами і доповненнями.

3. Постанова Правління нбу «Про встановлення граничної суми готівкового розрахунку».

4. Бабіч в. В., Сагова с. В. Фінансовий облік (облік активів).

5. Зубілевич С.Я., Посібник з бухгалтерського обліку.

1. Контрольні питання по темі.

1. Правила здійснення касових операцій.

2. Порядок визначення ліміту каси.

3. Правила готівкового розрахунку підприємств.

4. Правила оформлення касових операцій.

5. Синтетичний і аналітичний облік касових операцій.

6. Порядок інвентаризації каси.

2. Практичні завдання.

Вправа 1. Заповнити касову книгу за даними. Вірна відповідь оцінюється в 20 балів.

• Залишок на початок дня – 12,00 грн.

• Отримані грошові кошти з банку за чеком №548972 – 2 564,00 грн.

• ПП Марков О. О. віддав виручку за товари – 500,00 грн.

• Сидорову С. В. видано грошові кошти на відрядні витрати – 2 200,00 грн.

• Шпаку А. А. видано грошові кошти на господарські витрати – 370,00 грн.

• Зараховані грошові кошти на розрахунковий рахунок по квитанції №8 – 500,00 грн.

Типова форма № КО-4 КАСОВА КНИГА 2013 р.

Каса за 20 серпня 2013 р.

Від кого отримано (кому видано)	№ кореспондуючого рахунку	Прибуток	Видаток
ПРИКЛАД: залишок на початок дня	—	12,00	—
З банку за чеком 548972	311	2 564,00	—

Касир Петренко П.А.

Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості

(словами)

прибуткових і видаткових одержав.

(словами)

Бухгалтер Іванова Б.Ю.

Вправа 2. Підприємство «Фалконе» з метою перегляду загального ліміту каси використало для складання нової заявки-розрахунку обсяги касових операцій у касі підприємства і у касі відокремленого підрозділу за жовтень, листопад і грудень. За даними скласти заявку-розрахунок. Вірна відповідь оцінюється в 30 балів.

1. Надійшла до каси виручка – всього 52 870 грн., в т.ч.:

• за 10.13 – 17 200 грн.;

• за 11.13 – 16 800 грн.;

• за 12.13 – 18 870 грн.

2. Виплачено готівкою – всього 42 150 грн., в т.ч.:

• 10.13 – 13 350 грн.;

• 11.13 – 13 850 грн.;

• 12.13 – 14 950 грн.

Дані по підрозділу:

1. Надійшла до каси виручка: всього – 35 800 грн., в т.ч.:

• за 10.13 – 11 900 грн.;

• за 11.13 – 11 500 грн.;

• за 12.13 – 128 400 грн.;

2. Виплачено готівкою – всього 26 300 грн., в т.ч.:

• 10.13 – 7 680 грн.;

• 11.13 – 8 400 грн.;

• 12.13 – 10 220 грн.

Підприємство відпрацювало за всі 3 місяці 66 робочих днів, а відокремлений підрозділ – 74 дні.

ЗАЯВКА-РОЗРАХУНОК ДЛЯ ВСТАНОВЛЕННЯ ЗАГАЛЬНОГО

ЛІМІТУ ЗАЛИШКУ ГОТІВКИ В КАСІ, ПОРЯДКУ І СТРОКІВ ЗДАВАННЯ ГОТІВКОВОЇ ВИРУЧКИ

Найменування підприємства

Найменування установи банку

Номер поточного рахунку

Місцезнаходження і номер телефону підприємства

КАСОВІ ОБОРОТИ

Найменування показника	Фактично за 3 будь-які місяці з останніх 12, що передують установленню ліміту
	каса підприємства	каса підрозділу	усього
1. Готівкова виручка (надходження до кас підприємства, крім сум, що одержані з установ банків)
2. Середньоденна виручка (ряд.1 / кіл-ть роб. дн. за 3 місяці)
3. Виплачено готівкою на різні потреби (крім виплат, пов’язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів)
4. Середньоденна видача готівки (ряд. 3 / кіл-ть роб. дн.)

Ліміт каси =

ЛІМІТ КАСИ, ПОРЯДОК І СТРОКИ ЗДАВАННЯ ГОТІВКОВОЇ ВИРУЧКИ

Найменування показника	Пропонується підприємством	Установлено банком
1. Загальний ліміт залишку готівки в касі підприємства
2. Порядок здавання виручки	Самостійно	Самостійно
3. Строки здавання виручки

Керівник підприємства Керівник установи банку

Головний бухгалтер

Дата Дата

Вправа 3. Ліміт залишку готівки в касі становить 290 грн. Терміни виплати зарплати встановлені: 18 числа звітного місяця – аванс за першу половину місяця, 4 числа наступного місяця – зарплата за другу половину місяця. За серпень за даними касової книги залишок готівки становив:

02 – 137 грн. 03 – 3 525 грн. 65 коп. 04 – 2 125 грн. 05 – 1 842 грн.

08 – 532 грн. 20 коп. 09 – 65 грн. 10 – 298 грн. 11 – 280 грн.

12 – 150 грн. 17 – 302 грн. 20 коп. 18 – 4 252 грн. 25 коп. 19 – 1525 грн.

22 – 925 грн. 23 – 102 грн. 24 – 230 грн. 25 – 280 грн.

Перевірити дотримання встановленого банком ліміту залишку готівки в касі. Визначити розмір фінансових санкцій за перевищення ліміту залишку готівки в касі. Вірна відповідь оцінюється в 20 балів.

Розрахунок:

ПРИКЛАД: 02 – 137 грн. – не має порушення;

Вправа 4. За наведеними даними в Журналі-ордері 1 і Відомості 1.1 вказати кореспонденцію операцій, які відбувалися на підприємстві. Вірна відповідь оцінюється в 30 балів.