2.2 Оценка собственного капитала банка
К основным задачам анализа собственного капитала (собственных средств) банка относятся:
1) оценить состояние собственного капитала банка;
2) дать оценку произошедшим изменениям в структуре капитал банка;
3) определить сумму иммобилизации и выявить причины ее возникновения 19.
В таблице 5 представлен анализ состава и структуры капитала банка.
Анализ таблицы 5 показывает, что капитал банка увеличился в 2,1 раза за весь рассматриваемый период, при этом в 2010 году он увеличивается на 5682262 тыс тенге по сравнению с 2009 годом, а в 2011 году на 11429286 тыс тенге против предыдущего года. Удельный вес капитала банка в общей совокупности пассивов в 2009 году составил 9,93%, в 2010 году – 9,43%, в 2011 году – 7,46% (см.Рисунок 8).
Таблица 5
Состав и структура собственного капитала банка
-
Капитал
2009 год
2010 год
2011 год
Изменение(+,-),
тыс тенге
Темп роста, %
Σ, тыс. тнг
уд.вес%
Σ, тыс. тнг
уд.вес %
Σ, тыс. тнг
уд.вес %
2009-10гг
2010-11гг
Акционерный капитал
15500000
99,02
20500000
96,09
27480830
83,87
+5000000
+6980830
177,3
Доп. оплаченный капитал
1770
0,01
1770
0,01
27539
0,08
0
+25769
в 15р
Резерв по переоценке основных средств
15012
0,1
14129
0,07
13247
0,04
-883
-882
88,2
Резерв по переоценке финансовых активов для продажи
-2017
-0,01
-2259
-0,01
29992
0,09
-242
+27733
в 15 р
Резерв по переводу в валюту
77950
0,5
74500
0,35
78453
0,24
+3450
+3953
100,7
Резерв по общим банковским рискам
2316740
14,8
2777280
13,01
2843529
8,68
+460540
+66349
122,7
Нераспределенная прибыль/накопленный дефицит
-2256780
-14,42
-2030483
-9,52
2045238
6,24
-226297
+14755
90,6
Доля неконтролирующих акционеров
-
-
-
-
245395
0,76
-
+245395
-
Итого капитал
15652675
100,0
21334937
100,0
32764223
100,0
+5682262
+11429286
в 2,1 р
Всего пассивов
175315720
-
226173879
-
438989308
-
+50858159
+212815429
в 2,5 р
Удельный вес капитала в общих пассивах
8,93
9,43
7,46
+0,5
-1,97
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рисунок 8. Удельный вес собственного капитала в пассивах банка, %
Увеличение собственного капитала происходит в основном за счет акционерного капитала на 77,3%, который увеличился на 5 млн тенге в 2010 году и на 6980830 тыс тенге в 2011 году по сравнению с предыдущим годом.
Если в 2009-2010 годах у банка образовался накопленный дефицит, тот уже в 2011 году наблюдается нераспределенная прибыль в сумме 2045238 тыс тенге.
Банк увеличил резерв по общим банковским рискам к концу анализируемого периода на 22,7%, в 2010 году на 460540 тыс тенге, в 2011 году – на 66349 тыс тенге.
Состав и структура капитала банка наглядно представлены на рисунке 9 и 10.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рисунок 9. Структура собственного капитала банка, %
Резерв накопленных курсовых разниц по пересчету в другую валюту был увеличен в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 3450 тыс тенге, в 2011 году –на 3953 тыс тенге, т.е темп прироста составил 0,7%.
Резерв по переоценке активов, имеющихся в наличии для продажи, в 2009-2010 годах был использован полностью, уйдя в «минус», в 2011 году произошло положительное увеличение на 27733 тыс. тенге, которое перекрыло отрицательную разницу предыдущих периодов.
Рисунок 10. Собственный капитал банка за 2009-2011 годы, тыс. тенге
Резерв по переоценке основных средств в целом за рассматриваемый период уменьшился на 11,8%, так в 2010 году уменьшение произошло на 883 тыс тенге, в 2011 году на 882 тыс тенге.
Дополнительно оплаченный капитал увеличился в течение рассматриваемого периода в 15 раз или на 25769 тыс тенге (с 1770 тыс тенге до 27539 тыс тенге).
Наибольший удельный вес в структуре капитала занимает акционерный капитал, так в 2009 году его доля составила 99,02%, в 2010 году 96,09%, в 2011 году – 83,87%.
Резерв по общим банковским рискам составлял 14,8%, 13,01% и 8,68% в 2009-2011 гг соответственно. Доля резерва по переводу в валюту представления данных в среднем за три года составляет 0,4%.
Доля неконтролирующих акционеров составляла в 2011 году -0,76%.
В 2012 году КФН опубликовал требование к банкам о раскрытии в отдельном документе информации в отношении той части их нераспределенной прибыли, представляющей разница между резервами под обесценение, оцененными в соответствии с МСФО и оцененными в соответствии с нормативными правилами. По состоянию на 31 декабря 2011 года разница составила 25927 тысяч тенге (неаудировано) и в основном относятся к кредитам, выданным клиентам (резервы под обесценение по МСФО больше резервов под обесценение, оцененных в соответствии с нормативными правилами) [14].
Так как наибольший удельный вес в собственном капитале банка принадлежит его уставному фонду, поэтому необходимо для общей характеристики изменений масштабов деятельности банка рассчитать показатели, характеризующие долю уставного капитала в сумме активных операций, кредитных вложений, обязательств банка [20].
Анализ уставного фонда банка представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ уставного фонда
Показатели |
2009 |
2010 |
2011 |
Изменение 2009-2010 |
Изменение 2010-2011 |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Уставный фонд банка, тыс. тенге |
1550000 |
20500000 |
27480830 |
+18950000 |
+6980830 |
Активные операции, тыс. тенге |
175315720 |
226173879 |
438989308 |
+50858159 |
+212815429 |
Уд вес уставного фонда вΣ активных операций банка, % |
0,9 |
9,1 |
6,3 |
+8,2 |
-2,8 |
Кредитные вложения, тыс. тенге |
104859760 |
153167536 |
338144562 |
+48307776 |
+184977026 |
Продолжение таблицы 6 |
|||||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Уд вес уставного фонда в Σ кредитных вложений, % |
1,5 |
13,4 |
8,1 |
+11,9 |
-5,3 |
Обязательства банка, т.т. |
159663045 |
204838942 |
406225085 |
+45175897 |
+201386143 |
Отношение уставного фонда к Σ обязательств, % |
1,0 |
10,0 |
6,8 |
+9,0 |
-3,2 |
Привлеченные средства, тыс. тенге |
133884007 |
188715720 |
360518897 |
+54831713 |
+171803177 |
Отношение уставного фонда к Σ привлеченных средств банка, % |
1,2 |
10,9 |
7,6 |
+9,7 |
-3,3 |
Заемные средства банка, тыс. тенге |
25779038 |
16123222 |
45706188 |
-9655816 |
+29582966 |
Отношение уставного фонда к Σ заемных средств банка, % |
6,0 |
127,1 |
60,1 |
+121,1 |
-6,7 |
Валюта баланса, тыс тенге |
175315720 |
226173879 |
438989308 |
+50858159 |
+212815429 |
Уд.вес уставного фонда в валюте баланса, % |
0,9 |
9,1 |
6,3 |
+8,2 |
-2,8 |
Как видно из таблицы 6 за счет уставного фонда в случае непредвиденных обстоятельств банк может покрыть активные операции денежными средствами из уставного фонда всего лишь 0,9% в 2009 году, 9,1% в 2010 году и 6,3% в 2011 году. При этом на кредитные операции приходится по 1,5% уставного фонда в 2009 году, в 2010 году – 13,4%, в 2011 году 8,1%. По своим обязательствам банк сможет ответить в пределах 1-6,8% за рассматриваемый период, причем по депозитам – 1,2-7,6%, а по заемным средствам – 6-60,1%.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рисунок 4. Доля уставного капитала в сумме активных
операций, кредитных вложений, обязательств банка
Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» против убытков обусловливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной принцип достаточности: объем собственного капитала должен соответствовать объему активов с учетом степени риска [21].
Методика оценки достаточности собственного капитала в РК включает расчет коэффициентов к1 и к2 (см.п.1.2 данной дипломной работы).
КФН устанавливает и контролирует выполнение требований к уровню капитала банка. АО «Цеснабанк» определяет в качестве капитала те статьи, которые определены в соответствии с законодательством в качестве статей, составляющих капитал банков:
- капитала 1 уровня, который включает акционерный капитал в форме обыкновенных акций, эмиссионный доход и нераспределенную прибыль/ накопленные убытки предыдущих периодов, резервы, созданные против них квалифицируемый бессрочный долг за минусом нематериальных активов убытков отчетного года.
- общий капитал, который представляет собой сумму капитала 1 уровня, капитала 2 уровня (в размере не превышающий капитал 1 уровня) и капитала 3 уровня (в размере не превышающий 250% от той части капитала 1 уровня, которая относится на покрытие рыночного риска) за минусом суммы инвестиций в акции или субординированный долг, если их сумма превысит 10 % от суммы капитала 1 уровня и капитала 2 уровня.
Различные ограничения применяются к элементам капитальной базы. Сумма облигаций без срока погашения не может превышать 15 % от общего капитала 1 уровня. Капитал 2 уровня требуется для целей расчета общего капитала и состоит из дохода текущего года, резерва по переоценке, квалифицируемых субординированнных обязательств и совокупного резерва под обесценение в сумме, не превышающий 1.25% от активов с учетом риска. Капитал 3 уровня требуется в целях расчета суммы общего капитала и включает субординированные обязательства, не включенные в капитал 2 уровня.
К выше указанным компонентам собственных средств банка применяются различные дальнейшие ограничения и квалифицирующие критерии. В соответствии с действующими требованиями к размеру капитала, установленными КФН, банкам необходимо поддерживать:
- отношение капитала 1 уровня за вычетом инвестиций к общей сумме активов за минусом инвестиций (к1.1)
- отношение капитала 1 уровня за вычетом инвестиций к сумме кредита и активов, взвешенных с учетом рыночного риска, и условных обязательств и количественной меры операционного риска (к1.2)
- отношение общего капитала к сумме кредита и активов, взвешенных с учетом рыночного риска, и условных обязательств и количественной меры операционного риска (к2) [14].
Таблица7, приведенная ниже, отражает достаточность капитала банка.
Таблица 7
Достаточность собственного капитала банка
Показатели |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
Изменение 2009-2010гг. |
Изменение 2010-2011гг. |
Темп роста, % |
Капитал первого уровня |
||||||
Уставный капитал, за минусом выкупленных собственных акций |
15500000 |
20500000 |
27461660 |
+5000000 |
+6961660 |
177,2 |
Эмиссионный доход |
1770 |
1770 |
27539 |
0 |
+25769 |
в 15,5р |
Нераспределенная прибыль и прочие резервы |
150905 |
833167 |
5010459 |
+682262 |
+4177292 |
в 33,2р |
Минус: резервы по переоцен-ке основных средств, активов, имеющихся в наличии для продажи, фонд курсовой разницы, общих банковских рисков |
2407685 |
2863650 |
2965221 |
+455965 |
+101571 |
123,2 |
Неконтролирующая доля |
- |
- |
245395 |
- |
- |
- |
Итого квалифицированный капитал первого уровня |
13244990 |
18470687 |
29779832 |
+5225697 |
+11309145 |
в 2,2р |
Капитал второго уровня |
||||||
Субординированный долг |
6886279 |
6467424 |
16201225 |
-418855 |
+9733801 |
в 2,4р |
Минус: резервы по переоцен-ке основных средств, активов, имеющихся в наличии для продажи, фонд курсовой разницы, общих банковских рисков |
2407685 |
2863650 |
2965221 |
+455965 |
+101571 |
123,2 |
Итого квалифицированный капитал второго уровня |
4478594 |
3603774 |
13236004 |
-874820 |
+9632230 |
в 2,9р |
Минус: инвестиции в ассоциированные компании |
155183 |
167650 |
- |
+12467 |
- |
- |
Итого нормативного капитала |
4323411 |
3436124 |
13236004 |
-887287 |
+9799880 |
в 3,1р |
Активы, взвешенные по степени риска |
103741711 |
151034042 |
332032764 |
+47292331 |
+180998722 |
в 3,2р |
k1.1,% |
5 |
5 |
7 |
- |
+2 |
140 |
k1.2, % |
10 |
5 |
8 |
-5 |
+3 |
80 |
k2,% |
14 |
10 |
12 |
-2 |
+2 |
85,7 |
По состоянию на 31 декабря 2009 года такое минимальное отношение капитала 1 уровня к общим активам составляло 5%, а минимальный уровень общего капитала к величине активов, взвешенных с учетом риска, условных обязательств, операционного и рыночного рисков составлял 10%.
В течение года, закончившегося 31 декабря 2009 года, Банк соблюдал нормативные коэффициенты достаточности. По состоянию на 31 декабря 2009 года данный минимальный уровень отношения капитала 1 уровня к общим активам 10% , а минимальный уровень общего капитала к величине активов, взвешенных с учетом риска, условных обязательств операционного и рыночного рисков составил 14%.
Банк обязан выполнять минимальные требования к уровню достаточности капитала, рассчитываемому в соответствии с требованиями Базельского Соглашения, предусматриваемые условиями обязательств принятых на себя банком [22]. По состоянию на 31 декабря 2009 года составлял 12% от норматива общей достаточности капитала. Банк соответствовал всем требованиям, предъявляемым к нему третьими лицами в отношении уровня достаточности капитала в течение года, закончившегося 31 декабря 2009 г.
Инвестиции для целей расчета вышеуказанных коэффициентов представляют собой инвестиции в акции или субординированный долг, если их сумма превышает 10 % от общего размера капитала 1 уровня и капитала 2 уровня. Для этой цели инвестиции корректируются в следующей пропорции: капитал 1 уровня к сумме капитала 1 уровня и капитала 2 уровня (в размере не превышающий капитал 1 уровня) [23].
На 31 декабря 2011 года Банк также выполнял законодательно установленные коэффициенты достаточности капитала. По состоянию на 31 декабря 2011 года коэффициенты Банка были следующими: - к1.1 – 7%, к1.2 – 8%, к2 – 12% (см.Рисунок 5).
Рисунок 5. Коэффициенты достаточности капитала, %
Следует отметить, что банк преследует политику поддержания устойчивой базы капитала, с тем, чтобы сохранить доверие инвесторов, кредиторов и рынка, а также обеспечить будущее развитие бизнеса. Банк признает влияние показателя нормы прибыли на капитал, и признает необходимость поддерживать баланс между более высокой доходностью, достижение которой возможно при более высоком уровне заимствований, и преимуществами и безопасностью, которые обеспечивает устойчивое положение в части капитала.
Целями банка при управлении капиталом являются:
- соблюдать требования к капиталу;
- защищать способность Группы продолжать свою деятельность по принципу непрерывности деятельности таким образом, чтобы Группа могла обеспечивать прибыль и выгоды акционерам и другим заинтересованным сторонам; и
- поддерживать собственные средства для поддержания развития своей деятельности [24].