Операції з клієнтами.

Під час складання звіту за цією формою враховуються суми і вартість кредитів (у процентах річних) (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що фактично надані або пролонговані банками за день суб'єктам господарювання, органам державної влади, небанківським фінансовим установам та фізичним особам і обліковуються на рахунках класу 2 (розділи 20 "Кредити, що надані суб'єктам господарювання", 21 "Кредити, що надані органам державної влади", 22 "Кредити, що надані фізичним особам", 26 "Кошти клієнтів банку" - лише за наданими кредитами овердрафт) Плану рахунків, у тому числі за такими підрозділами:

- 0 (кредити надані - усього);

- 1 (кредити, що надані суб'єктам господарювання) - зазначаються суми кредитів, що фактично надані або пролонговані суб'єктам господарювання за день і обліковуються на рахунках 2030, 2062, 2063, 2071-2074, 2082, 2083.

Інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за день суб'єктам господарювання, розраховується за кожним клієнтом (за рахунками 2600А, 2605А,) за кожним його рахунком як позитивна різниця між дебетовим сальдо на кінець операційного дня та дебетовим сальдо на початок операційного дня. Величина вартості кредитів (у процентах річних) надається як середньозважена (розрахована на різницю дебетового сальдо). Якщо різниця дебетового сальдо за рахунками клієнта (2600А, 2605А), яка встановилася між кінцем і початком операційного дня, дорівнює нулю або від'ємна, то інформація за операціями овердрафт за цей день не надається. Операції з акредитивами, що обліковуються на рахунках 2062, 2063, до форми звітності не включаються, а облік оборотів за ними має відображатись за параметром Д020 у частині "інші обороти за рахунком";

- 1р (кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання) - зазначаються суми кредитів, що фактично надані або пролонговані суб'єктам господарювання за операціями репо за день і обліковуються на рахунку 2010;

- 1в (кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання) - зазначаються суми кредитів, що фактично надані або пролонговані за врахованими векселями суб'єктам господарювання за день і обліковуються на рахунку 2020;

- 2 (кредити, що надані небанківським фінансовим установам) - інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за день небанківським фінансовим установам, розраховується за кожним клієнтом (за рахунками 2650А, 2655А), за кожним його рахунком як позитивна різниця між дебетовим сальдо на кінець операційного дня та дебетовим сальдо на початок операційного дня. Величина вартості кредитів (у процентах річних) надається як середньозважена (розрахована на різницю дебетового сальдо). Якщо різниця дебетового сальдо за рахунками клієнта (2650А, 2655А), яка встановилася між кінцем і початком операційного дня, дорівнює нулю або від'ємна, то інформація за операціями овердрафт за цей день не надається;

- 3 (кредити, що надані органам державної влади) - зазначаються суми кредитів, що фактично надані або пролонговані органам державної влади та місцевого самоврядування за день і обліковуються на рахунках 2102, 2103, 2112, 2113, 2122, 2123, 2132, 2133;

- 4 (кредити, що надані фізичним особам) - зазначаються суми кредитів, що фактично надані або пролонговані фізичним особам за день і обліковуються на рахунках 2202, 2203, 2211, 2212, 2213, 2232, 2233.

Інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за день фізичним особам, розраховується за кожним клієнтом (за рахунками 2620А, 2625А), за кожним його рахунком як позитивна різниця між дебетовим сальдо на кінець операційного дня та дебетовим сальдо на початок операційного дня. Величина вартості кредитів (у процентах річних) надається як середньозважена (розрахована на різницю дебетового сальдо). Якщо різниця дебетового сальдо за рахунками клієнта (2620А, 2625А), яка встановилася між кінцем і початком операційного дня, дорівнює нулю або від'ємна, то інформація за операціями овердрафт за цей день не надається. Операції з акредитивами, що обліковуються на рахунках 2202, 2203, до форми звітності не включаються, а облік оборотів за ними має відображатись за параметром Д020 у частині "інші обороти за рахунком";

- 4в (кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам) - зазначаються суми кредитів, що надані або пролонговані фізичним особам за день і обліковуються на рахунку 2220.

Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином (алгоритм розрахунку).

Підрозділ 0 (кредити надані - усього) розраховується як сума підрозділів 1, 1р, 1в, 2, 3, 4, 4в (усього та за кожним строком окремо). Вартість кредиту (у процентах річних) розраховується як середньозважена.

За підрозділом 1 (кредити, що надані суб'єктам господарювання):

• резидентам;

• нерезидентам.

За підрозділами:

- 1р (кредити, що надані за операціями репо суб'єктам господарювання);

- 1в (кредити, що надані за врахованими векселями суб'єктам господарювання);

- 2 (кредити, що надані небанківським фінансовим установам);

- 3 (кредити, що надані органам державної влади);

- 4 (кредити, що надані фізичним особам);

- 4в (кредити, що надані за врахованими векселями фізичним особам) - показники розраховуються аналогічно до вищенаведеного (з індексами 1р, 1в, 2, 3 4 і 4в відповідно).

Під час складання звіту за цією формою інформація про суми і вартість пролонгованих кредитів (у процентах річних) клієнтам надається довідково в колонках "Г" і "Д". Розрахунки здійснюються аналогічно до вищенаведеного порядку.

У разі надання банком зведеної інформації за філіями розраховуються загальна сума договорів щодо наданих кредитів і середньозважена вартість кредиту (у процентах річних).

Приклад розрахунку. Припустимо, що банк має таку зведену інформацію за трьома філіями в національній валюті:

- філія № 1: 3 договори на суму 10000 00 коп. - середньозважена вартість кредитів 18,9% річних на строк до 31 дня;

- філія № 2: 5 договорів на суму 900000 00 коп. - середньозважена вартість кредитів 16,7% річних на строк до 31 дня;

- філія № 3: 8 договорів на суму 500000 00 коп. - середньозважена вартість кредитів 13,5% річних на строк до 31 дня.

Отже, у цілому щодо банку матимемо таку інформацію:

- на строк до 31 дня сума становитиме 1410000 00 коп. (10000 00 + 900000 00 + 500000 00), а середньозважена вартість кредитів - 15,58% річних і розраховуватиметься таким чином:

(10000 00 x 18,9 + 900000 00 x 16,7 + 500000 00 x 13,5) / 1410000 00 = 15,58%.

Аналогічні розрахунки середньозваженої вартості кредиту (у процентах річних) здійснюються за всіма видами валют на кожний строк окремо.

Аналогічні розрахунки середньозваженої вартості кредиту (у процентах річних) овердрафт здійснюються за всіма видами валют.