Тема 4. Про суми і вартість кредитів (у процентах річних) форма № 310д (щоденна)

Під час надання інформації щодо кредитів в іноземній валюті відображаються:

• суми наданих (отриманих на міжбанківському ринку) або пролонгованих протягом дня кредитів згідно з укладеними договорами (сума курсової різниці не включається);

• суми і вартість кредитів (у процентах річних), що надані банками юридичним та фізичним особам за день у гривневому еквіваленті з урахуванням офіційного валютного курсу, установленого Національним банком України за кожним кодом валют за кожний операційний день.

Інформація за пролонгованими договорами за операціями на міжбанківському кредитному ринку або за операціями з клієнтами не надається, якщо відбулося продовження строку за договором без зміни суми та вартості кредитів (у процентах річних).

Якщо за додатковим (пролонгованим) договором відбулася або зміна вартості кредитів (у процентах річних), або зміна суми, або суми та вартості кредитів (у процентах річних), то у звіті за формою відображаються сума, на яку укладається додатковий договір, строк та вартість кредитів (у процентах річних) за ним. Під зміною суми мається на увазі наявність позитивної різниці між залишком за первинним кредитним договором та сумою кредиту за додатковим договором.

За рахунками, які включаються до форми (крім тих, за якими відображаються кредити овердрафт), облік оборотів за фактично наданими за день та пролонгованими кредитами слід вести за параметром Д020, який дає змогу розподілити обороти за балансовим рахунком таким чином:

• обороти за кредитами, фактично наданими за день;

• обороти за пролонгованими кредитами;

• інші обороти за рахунком.

Вартість користування наданими коштами у звітності за формою відображається у вигляді процентів річних як сукупний розмір винагороди (реальна плата за кредит), що визначений у кредитному договорі, з урахуванням як плати за користування наданими коштами у вигляді процентної ставки, так і будь-яких інших доходів (комісій), установлених у вигляді фіксованої суми або у відсотках до суми договору (які сплачує позичальник у зв'язку з ініціюванням, отриманням, обслуговуванням та погашенням кредиту).

У разі встановлення банками плати за користування наданим кредитом лише у фіксованій сумі у звітності за формою відображається плата за користування кредитом у перерахунку до суми кредиту, зазначеної в договорі, у процентах річних.

Операції на міжбанківському ринку.

Під час складання звіту за цією формою враховуються суми та вартість кредитів (у процентах річних) (у національній валюті та за кодами валют у гривневому еквіваленті), що фактично надані (або пролонговані) іншим банкам за день, а також отримані (або пролонговані) від інших банків за день та обліковуються на рахунках класу 1 (розділи 15 "Кошти в інших банках" та 16 "Кошти інших банків") Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 № 280 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за № 918/9517, із змінами (далі - План рахунків), у тому числі за такими підрозділами:

• (кредити, що надані іншим банкам) - зазначаються суми, що надані або пролонговані іншим банкам за день і обліковуються на рахунках 1521, 1523, 1524, 1525, 1600А (надані кредити овердрафт). Інформація про обсяги кредиту овердрафт, наданого за день іншим банкам розраховується за кожним банком як позитивна різниця між дебетовим сальдо на кінець операційного дня та дебетовим сальдо на початок операційного дня. Величина вартості кредитів (у процентах річних) надається як середньозважена (розрахована на позитивну різницю дебетового сальдо). Якщо різниця дебетового сальдо за рахунками банків, яка склалась між кінцем і початком операційного дня, дорівнює нулю або від'ємна, то інформація за операціями овердрафт за цей день не надається;

• (кредити, що надані іншим банкам за операціями репо) - зазначаються суми, що надані або пролонговані іншим банкам за день і обліковуються на рахунку 1522;

• (кредити, що отримані від інших банків) - зазначаються суми, що отримані або пролонговані банками від інших банків за день і обліковуються на рахунках 1621, 1623, 1624, 1500П (отримані кредити овердрафт). Інформація про обсяги кредиту овердрафт, отриманого за день від інших банків, розраховується за кожним банком як позитивна різниця між кредитовим сальдо на кінець операційного дня та кредитовим сальдо на початок операційного дня. Величина вартості кредитів (у процентах річних) надається як середньозважена (розрахована на позитивну різницю кредитового сальдо). Якщо різниця кредитового сальдо за рахунками банків, яка склалась між кінцем і початком операційного дня, дорівнює нулю або від'ємна, то інформація за операціями овердрафт за цей день не надається;

• (кредити, що отримані від інших банків за операціями репо) - зазначаються суми, що отримані або пролонговані банками від інших банків за день і обліковуються на рахунку 1622. Розрахунки за підрозділами здійснюються таким чином (алгоритм розрахунку).

За підрозділом 1 (кредити, що надані іншим банкам):

• резидентам;

• нерезидентам.

За підрозділами:

- 2 (кредити, що надані іншим банкам за операціями репо);

- 3 (кредити, що отримані від інших банків);

- 4 (кредити, що отримані від інших банків за операціями репо) - показники розраховуються аналогічно до вищенаведеного (з індексами 2, 3 і 4 відповідно).

Під час складання звіту за цією формою інформація про суми і вартість пролонгованих кредитів (у процентах річних) на міжбанківському ринку надається довідково в колонках "Г" і "Д"(див. форму № 310Д). Розрахунки здійснюються аналогічно до вищенаведеного порядку.