4 Сквозная задача

Задача представлена в форме сквозной задачи на примере ОАО «Мебельстрой» Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций, их группировку и обобщение на счетах, а также составление бухгалтерского баланса.

В целях упрощения задания не рассматривается ряд специфических бухгалтерских операций, не связанных с персональной деятельностью бухгалтера и сделаны некоторые допущения. Все суммы в работе условны и приведены в десяти вариантах. В ряде случаев студент должен самостоятельно рассчитать налоги и подвести итоги.

Все расчеты осуществляются с одного расчетного счета и единой кассы.

Ставка НДС 18%;Ставка налога на прибыль 24%; ЕСН 26%.

Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ОАО.

Фрагмент учетной политики гостиницы

1. Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».

2. Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы» и счет 26 «Общехозяйственные расходы».

3. Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.

4. Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.

При выполнении задачи необходимо:

1. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в перечне хозяйственных операций за декабрь 200__ г. (Таблица 3). (Перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года).

2.Оформить Главную книгу счетов (Таблица 4). Приводить Главную книгу счетов в контрольной работе не обязательно.

3. Заполнить оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам (Таблица 5).

4. Составить баланс на начало и на конец отчетного периода (Таблица 6).

Таблица 2 - Ведомость остатков по синтетическим счетам

на 01 декабря 200 __ г., руб.

№ счета	Наименование счета	Сумма
№ счета	Наименование счета	дебет	кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	8 956 500
02	Амортизация основных средств		5 149 250
04	Нематериальные активы	835 000
05	Амортизация нематериальных активов		147 500
07	Оборудование к установке	370 000
08	Вложения во внеоборотные активы	825 000
10	Материалы	600 000
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	191 650
20	Основное производство	12 550
43	Готовая продукция	645 865
50	Касса	750
51	Расчетные счета	2 647 600
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		502 500
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	945 375
68	Расчеты по налогам и сборам		197 900
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		63 650
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		153 050
71	Расчеты с подотчетными лицами	460
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	7 500	1 900
99	Прибыли и убытки		362 500
80	Уставный капитал		8 750 000
83	Добавочный капитал		250 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		460 000
Итого:		16 038 250	16 038 250

Таблица 3 - Перечень хозяйственных операций за декабрь 200__ г.

№	Содержание операции	I вариант	II вариант	III вариант	IV вариант	V вариант	VI вариант	VII вариант	VIII вариант	IX вариант	X вариант	Корреспонден-ция счетов
№	Содержание операции	Сумма (руб.)	Сумма (руб.)	Сумма (руб.)	Сумма (руб.)	Сумма (руб.)	Сумма (руб.)	Сумма (руб.)	Сумма (руб.)	Сумма (руб.)	Сумма (руб.)	дебет	кредит
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1.	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности:
	а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости)	60 000	20 000	30 000	50 000	80 000	20 000	70 000	20 000	50 000	80 000
	б) налог на добавленную стоимость	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
2.	Принят к вычету НДС, предъявл. поставщиком	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
3.	Акцептован счет-фактура поставщика за станок:
	а)покупная стоимость станка:	120 000	210000	250000	190000	270000	150000	100000	200000	180000	160000
	б) НДС	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Продолжение таблицы 3
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
5.	Станок принят в эксплуатацию :	120 000	210000	250000	190000	270000	150000	100000	200000	180000	160000
6.	Принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
7.	Перечислены денежные средства:
	а)за материальные ценности	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	б) за станок	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
8.	Зачислен на расчетный счет аванс покупателя	120 000	130000	140000	145000	150000	160000	170000	180000	190000	200000
9	Отпущено со склада материалы: а) в основное производство	165 000	166000	167000	168000	164000	160000	170000	165000	163000	161000
	б) на ремонт оборудования цеха	31 000	32 000	33 000	34 000	36 000	35 000	40 000	38 000	37 000	35 000
	в)на ремонт и обслуживание ОС общехозяйственного назначения	19 000	24 000	18 000	26 000	27 000	20 000	25 000	23 000	22 000	21 000
	г)на упаковку готовой продукции	5 100	5 400	5 600	5 700	5 800	5 000	6 000	5 500	5 300	5 200
Продолжение таблицы 3
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
10	Начислена амортизация ОС:
	а) произв-го оборудования, здания и инвентаря цеха	12000	15000	14000	17000	18000	20000	21000	22000	23000	20000
	б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	15 500	16 200	17 100	15 800	16 100	15 000	16 000	16 500	17 500	17 000
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
11	Начислена амортизация по нематериальному активу в основном производстве	46 000	47 000	46 000	47 200	46 200	47 500	46 500	45 500	45 000	45 200
12	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:
	а) за текущий ремонт здания	12 300	12 600	12 700	12 800	12 900	12 500	12 000	12 100	12 200	12 400
	б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные цехом	71 500	70 500	70 400	72 500	73 500	75 000	70 000	71 000	72 000	73 000
	в) за коммунальные	11 500	12 500	13 500	14 500	15 500	15 000	11 000	12 000	13 000	14 000
	услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
Продолжение таблицы 3
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
	г) за консульт-ые услуги по ремонту цехового оборудования	6 900	6 800	6 700	6 600	6 500	7 500	7 100	7 200	7 300	7 400
	д) НДС по ремонтным работам и потребленным услугам	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
13	Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, команд., хозяйственных расходов	145 500	146500	148500	149000	149500	152500	145000	146000	147500	148000
14	Выплачены из кассы организации:
	а) з.п., пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200__ г	126 100	126200	126300	126400	126500	127500	126000	127000	127100	127200
	б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы	6 000	5 900	5 800	6 150	5 900	6 250	6 100	6 150	6 120	6 200
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Продолжение таблицы 3
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
15	Поступили денежные средства на р/с фирмы:
	а) от реализации мебели	1 090 000	1 100 000	1 120 000	1 130 000	1 140 000	1 050 000	1 000 000	1 150 000	1 180 000	1 200 000
	б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)	4 200	4 300	4 400	4 100	4 000	5 000	4 500	4 700	4 800	4 900
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
16	Оплачены с расчетного счета :
	а) счета поставщиков и подрядчиков за выполненные работы и оказанные услуги.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	б) налог на доходы физических лиц	20 700	20 800	21 000	21 500	20 600	21 300	20 000	20 500	20 800	20 000
	в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (единый социальный налог)	62 400	62 600	62 700	62 800	62 900	63 650	62 650	62 500	62 300	62 200
	г) алименты, удержанные по исполнительным листам	1 505	1 522	1 523	1 521	1 518	1 525	1 500	1 520	1 510	1 515
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Продолжение таблицы 3
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
17	Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200__ г.:
	а) рабочим цеха за изготовление продукции	106 000	110500	107000	103000	104000	112500	100000	110000	112000	112200
	б) рабочим и служащим обслуж. хозяйств	31 000	32 500	33 000	34 500	35 000	40 000	30 000	32 000	34 000	38 000
	в) руководству, менеджерам, бухгалтерской службе и служащим за управление фирмой	19 000	21 000	19 500	20 500	16 500	20 000	15 000	16 000	17 000	18 000
	г) пособия по временной нетрудоспособности	2 500	3 500	2 600	3 800	4 700	5 000	2 000	3 000	4 000	4 500
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
18	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:
	а) налог на доходы физических лиц	20 300	20 400	20 600	20 700	20 800	21 300	20 000	20 500	21 000	21 200
	б) по исполнительным листам (алименты)	3 250	2 900	2 950	2 800	2 850	3 300	3 000	3 100	3 150	3 200
	ИТОГО:	23 550	23 300	23 550	23 500	23 650	24 600	23 000	23 600	24 150	24 400
Продолжение таблицы 3
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
19	Произведены начисления ЕСН
19	а) от заработной платы работников цеха	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	б) от заработной платы рабочим и служащим обслуживающих хозяйств	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	в) от заработной платы управленческого персонала	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	ИТОГО:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
20	На расчетный счет поступил краткосрочный кредит	200 000	150000	300000	130000	220000	40 000	500000	160000	170000	180000
21	Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам работникам аппарата управл-я	5 300	5 350	5 400	5 450	5 500	5 250	5 000	5 100	5 150	5 200
22	Списаны накладные расх. для включения в себестоимость продукции:	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	а)общепроизводственные расходы цехов	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
	б)общехозяйственные расходы организации	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Продолжение таблицы 3
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
23	Оприходована на складе выпущенная из цеха готовая продукция по фактической себест-ти (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавер-го пр-ва на конец месяца составили 70000 руб.)	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
24	Отгружена готовая продукция :
	а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции	500 100	510500	612 00	514000	512500	620000	500000	610000	415000	315500
	б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах	850000	890000	920000	880000	690000	940000	920000	880000	870000	560000
25	Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции	3 300	3 400	3 600	3 700	3 900	5 000	3 000	3 500	3 800	4 000
26	Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
27	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
Продолжение таблицы 3
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
28	Начислен налог на прибыль за дек.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
29	Депонирована не выданная заработная плата	24 000	24 200	24 400	24 800	25 100	25 000	24 500	24 600	24 700	24 900
30	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	500	800	700	300	400	500	150	250	350	450
31	Списана чистая прибыль отчетного года	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

Таблица 4 - Главная книга по счету №___ за декабрь 200 _г.

Месяц	Обороты по дебету с кредита счетов	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
	Обороты по дебету с кредита счетов			Дебет	Кредит
				Дебет	Кредит
На 01.12
декабрь
На 01.01.

Таблица 5 - Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета

Код счета	Наименование синтетического счета	Сальдо начальное на 01.12.200__ г.		Оборот за декабрь		Сальдо конечное на 31.12. 200__ г.
Код счета	Наименование синтетического счета	дебет	кредит	дебет	кредит	д – т	к –т
01
02
и т.д.
Итого:

Таблица 6 - Бухгалтерский баланс (упрощенная форма)

за ________________ 200__ г.

АКТИВ	На конец года
1	2
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Продолжение таблицы 6
1	2
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I:
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность в том числе:
покупатели и заказчики
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
прочие дебиторы
Финансовые вложения
Денежные средства в том числе:
касса
расчетные счета
валютные счета
прочие денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II:
БАЛАНС

ПАССИВ	На конец года
1	2
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Целевые финансирования и поступления
Нераспределенная прибыль
Непокрытый убыток
ИТОГО по разделу III:
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Продолжение таблицы 6
1	2
Заемные средства в том числе:
кредиты банков
прочие займы
ИТОГО по разделу IV:
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства в том числе:
кредиты банков
прочие займы
Кредиторская задолженность в том числе:
поставщики и подрядчики
по оплате труда
по социальному страхованию и обеспечению
задолженность перед бюджетом
прочие кредиторы
Расчеты по дивидендам
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов и платежей
Прочие краткосрочные пассивы
ИТОГО по разделу V:
БАЛАНС

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 2122 / 2322 23 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
17.08.2019365.57 Кб22умк ТОН 1.doc
#
27.11.2019607.59 Кб15УМК Управление качеством ЭиУ 080502 2010 .docx
#
16.12.2018270.85 Кб13УМК учебных и педагогических практик ПиП.doc
#
06.11.2019465.92 Кб15УМК Философия бакалавриат.doc
#
13.11.20193.46 Mб99УМК-2-БухУчет-07-08.doc
#
01.05.20251.14 Mб0УМК-Д БУ и АХД испр.doc
#
01.04.2025456.7 Кб1УМК-Д Финансы (бух. учет).doc
#
09.11.2019223.74 Кб11УМК-КУ.doc
#
01.03.2025407.04 Кб0УМК-СМС.doc
#
01.03.20251.48 Mб1УМК-Экономика 2012.doc
#
25.12.2018131.07 Кб11УМК7_4 ФМ билеты экз.doc