Глава 10. Расчет движения денежных средств.

Денежные средства – это форма организации денежного обращения в стране, сложившего исторически и закрепленного действующим законодательством.

Расчет движения денежных средств представлен в таблице 11.

Таблица 11

Показатели	Месяц													Итого за год
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. выручка от реализации продукции	13258,5	13258,5	13258,5	13258,5	13258,5	13258,5	13258,5	13258,5	13258,5	13258,5	13258,5	13258,5	159102
2.затраты на производство и реализацию	9415,14	9415,14	9415,14	9415,14	9415,14	9415,14	9415,14	9415,14	9415,14	9415,14	9415,14	9415,14	112981,65
3. прибыль от продаж	19676,85	19676,85	19676,85	19676,85	19676,85	19676,85	19676,85	19676,85	19676,85	19676,85	19676,85	19676,85	236122,2
4. внереализационные расходы	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	3833,33	46000
5. прибыль до налогообложения	15843,52	15843,52	15843,52	15843,52	15843,52	15843,52	15843,52	15843,52	15843,52	15843,52	15843,52	15843,52	190122,2
6. налог на прибыль	3168,7	3168,7	3168,7	3168,7	3168,7	3168,7	3168,7	3168,7	3168,7	3168,7	3168,7	3168,7	38024,44
7. чистая прибыль	12674,81	12674,81	12674,81	12674,81	12674,81	12674,81	12674,81	12674,81	12674,81	12674,81	12674,81	12674,81	152097,76
8. расчеты за кредит	13333,33	13333,33	13333,33	13333,33	13333,33	13333,33	13333,33	13333,33	13333,33	13333,33	13333,33	13333,33	160000
9. неиспользованная прибыль	-658,52	-658,52	-658,52	-658,52	-658,52	-658,52	-658,52	-658,52	-658,52	-658,52	-658,52	-658,52	-7902,24

Вывод: Поступление денежных средств в полной мере обеспечивает уплату налога, но не обеспечивает погашение кредита, предлагаю увеличить чистую прибыль следующим путем:

1.Увеличить выпуск первого и третьего видов;

2.Увеличить цену реализации продукции, как минимум до цены реализации того же товара у конкурента при сохранении качества продукции;

3.Увеличить коэффициент сменности с двух до трех.

Заключение.

По результатам проведенной работы предприятие планирует выпускать и реализовывать продукцию по всем моделям за год в количестве 2520 единиц. Планируется высокая загрузка оборудования по 2ому типу станка.

Коэффициент использования мощности показывает, что все станки будут перезагружены, причем А4 и К54 на 20%, S13 на 22%.

Наибольшая средняя себестоимость оказалась по изделию модели второго вида (633,53 руб.). Это можно объяснить самыми большими удельными переменными расходами, высокой нормой расхода сырья на единицу продукции, высокой стоимостью одного килограмма материала и высокими затратами на электроэнергию для технологических нужд по второму виду продукции.

Сравнивая реальную цену продаваемых конкурентами изделий модели первого вида в сумме 780 руб. за единицу, и предлагаемую нами цену за это же изделие в сумме 555,68 руб., отметим, что наша цена ниже на 28.8% при сохранении качества изделия, что определяет его конкурентоспобность.По моделям 2 и 3 вида расчетные цены 767,89 руб. и 662,15 руб. ниже действующей цены модели 1 вида (780 руб.) при более высоком качестве, что также определяет их конкурентоспособность.

Изделия по всем моделям рентабельны, но особенно выделяются модели второго и третьего вида, что можно объяснить более низкой полной себестоимостью изделий.

Рентабельность продаж чистой прибыли в размере 9,6% относительно низка. Однако, судя по наличию чистой прибыли, можно оценить результат работы положительно, потому что это прибыль находиться в полном распоряжении предприятия и может быть израсходована по решению учредителей на расширение производства, выплаты дивидендов, уплату за кредиты и т.д.

В результате равномерных выплат общая сумма взноса в банке не колеблется значительно, но не обеспечивается средствами предприятия. Предприятию не хватает чистой прибыли для расчетов за кредит, и я предлагаю пролонгировать срок пользования кредитом до 24 месяцев.

Поступление денежных средств в полной мере обеспечивает уплату налога, но не обеспечивает погашение кредита, предлагаю увеличить чистую прибыль следующим путем:

1.Увеличить выпуск первого и третьего видов;

2.Увеличить цену реализации продукции, как минимум до цены реализации того же товара у конкурента при сохранении качества продукции;

3.Увеличить коэффициент сменности с двух до трех.

Список использованной литературы.

1. Виды прибыли предприятия. URL:http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/vidy-pribyli.html.

2. Деньги, кредит, банки : учебник / коллектив авторов ; под ред.

О.И. Лаврушина. — 10'е изд., стер. — М. : КНОРУС, 2012., стр. 232.

3. Налоговый кодекс РФ 31 июля 1998 года N 146-ФЗ ст. 250, 265.

4. Национальная экономическая энциклопедия. Операционные доходы и расходы.URL: http://vocable.ru/dictionary/97/word/operacionye-dohody-i-rashody.

5. Экономика фирмы: учебное пособие / под ред. проф. А.Н. Ряховской. – М.: Магистр. – 2009.

6. Энциклопедический словарь экономики и права. URL: http://dic.academic.ru/dic.nsf/dic_economic_law/14190/%D0%A1%D0%95%D0%91%D0%95%D0%A1%D0%A2%D0%9E%D0%98%D0%9C%D0%9E%D0%A1%D0%A2%D0%AC.

7. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. А.Е. Карлика, М.Л. Шухгальтер. – М.: ИНФРА – М, 2004.

8. Экономика организации: Учебник для вузов. – 2 – е издание,/ Н.Л. Зайцев. М.: «Экзамен», 2003.

9. Организация производства на предприятии./ Волков О. И., Девяткин О. В. М. : ИНФРА-М, 2010.

10. Обществознание: полный справочник для подготовки к ЕГЭ/П.А. Баранов, А.В. Воронцов, С.В. Шевченко; под ред. П.А. Баранова. – М.: АСТ: Астрель; Владимир, 2012.

11. Радченко Л.А. Организация производства на предприятиях общественного питания. Учебник. - Ростов н/Д: Феникс, 2006.