Задача 2

Дати оцінку виконанню за асортиментом продукції.

Як підприємство оновлює продукцію?

Вид прод	Минулий рік	План	Факт
А	60	70	80
Б	30	30	30
В	40	40	70
Г	70	50	40
Д	80	-	60
Е	100	110	90
Є	-	100	40
Разом	380	400	410

Розрахуємо зарахування виконання плану – за способом найменшого числа.

Вид прод	Минулий рік	План	Факт	Зарах.викон плану
А	60	70	80	70
Б	30	30	30	30
В	40	40	70	40
Г	70	50	40	40
Д	80	-	60	-
Е	100	110	90	90
Є	-	100	40	40
Разом	380	400	410	310

Коефіцієнт асортиментності:

(не виконання плану)

Коефіцієнт номенклатурності: 3/7=0,43

Розрахуємо виконання плану у відсотках:

; ; ;

; Д – (-); ;

Разом: по усім видам продукції: 102,5%

Коефіцієнт асортиментності: 0,4

Оновлення продукту:

Фактично:

Причини оновлення асортименту:

здобуття нових якісних матеріалів, сировини; нових приладів;

випуск якісної продукції, яка буде мати попит у населення;

дефіцит сировини;

халатність працівників;

наявність попиту на ринку

Оновлення асортименту показало, що виробництво продукції Д було недоречним, виробництво цієї продукції свідчить про некваліфікованість працівників підприємства.

Задача 1

Розрахуйте вплив факторів одним з способів елімінування на відхилення від плану вантажообігу. Зробіть висновки.

Показник	За планом	Фактично
Транспортні витрати, тис. грн.	40	48
Обсяг перевезених вантажів, т	2000	1600
Середня дальність перевезень, км	100	120
Середній транспортний тариф, грн. за 1т\км	0,2	0,25
Вантажообіг, тис. т/км	200	192

РІШЕННЯ:

Бачимо з таблиці, що вантажообіг залежить від обсягу перевезення вантажів (ОПВ) і середньої дальності перевезень (СДП):

во = опв  сдп = 2 000  100 = 200 000 т/км = 200 тис. т /км

Отже маємо таку залежність вантажообігу від чотирьох факторів:

(ОПВ  СДП) = ТВ / СТТ, або

дві двохфакторні залежності: ВО = ОПВ  СДП; ВО = ТВ / СТТ

де, ВО – вантажообіг – результативний показник.

ТВ - транспортні витрати,

ОПВ – обсяг перевезених вантажів,

СДП – середня дальність перевезень,

СДП – середній транспортний тариф.

Складемо наступну таблицю:

Показник		план	Факт	Відхилення
					%
Транспортні витрати, тис. грн.	ТВ	40	48	+ 8	+17
Обсяг перевезених вантажів, т	ОПВ	2000	1600	- 400	-25
Середня дальність перевезень, км	СДП	100	120	+ 20	+17
Середній транспортний тариф, грн. за 1 т / км	СТТ	0,2	0,25	+ 0,05	+20
Вантажообіг, тис. т / км	ВО	200	192	- 8	-4

а) Спочатку розрахуємо вплив ОПВ і СДП на ВО

ВО = ОПВ  СДП

Використаємо спосіб елімінування – спосіб ланцюгових підставок.

1. Базисний рівень результативного показнику – вантажообігу дорівнює:

ВО₀ = ОПВ₀  СДП₀ = 2000  100 = 200 000 т./ км

2. Розрахуємо умовні результативні показники:

ВО_ум = ОПВ₁  СДП₀ = 1600  100 = 160 000 т./ км

ВО₁ = ОПВ₁  СДП₁ = 1600  120 = 192 000 т./ км

3. Розрахуємо вплив зміни факторних показників:

За рахунок зменшення ОПВ на 400 т вантажообіг зменшився на:

ВО_ОПВ = ВО_ум - ВО₀ =160 000 – 200 000 = -40 000 т./ км

За рахунок збільшення СДП на 20 км вантажообіг збільшився на:

ВО_СДП = ВО₁ – ВО_ум =192 000 - 160 000 = +32 000 т./ км

3. Баланс відхилень:

ВО₁ - ВО₀ = ВО_ОПВ + ВО_СДП

- 8 000 = - 8 000

б) Розрахуємо вплив ТВ і СТТ на ВО.

ВО = ТВ / СТТ

Використаємо спосіб елімінування – спосіб ланцюгових підставок.

1. Базисний рівень результативного показнику – вантажообігу дорівнює:

ВО₀ = ТВ₀ / СТТ₀ = 40 000 / 0,2 = 200 000 т./ км

2. Розрахуємо умовні результативні показники:

ВО_ум = ТВ₁ / СТТ₀ = 48 000 / 0,2 = 240 000 т./ км

ВО₁ = ТВ₁ / СДП₁ = 48 000 / 0,25 = 192 000 т./ км

3. Розрахуємо вплив зміни факторних показників:

За рахунок збільшення ТВ на 8 тис. грн. вантажообіг збільшився на:

ВО_ТВ = ВО_ум - ВО₀ =240 000 – 200 000 = +40 000 т./ км

За рахунок збільшення СТТ на 0,05 грн. за 1 т / км вантажообіг зменшився на:

ВО_СТТ = ВО₁ – ВО_ум =192 000 - 240 000 = -48 000 т./ км

3. Баланс відхилень:

ВО₁ - ВО₀ = ВО_ОПВ + ВО_СДП

- 8 000 = - 8 000

Як бачимо, відносний вплив факторів ТВ, ОПВ, СДП, СТТ на вантажообіг такий:

за рахунок зменшення ОПВ на 400 т вантажообіг зменшився на 40 000 т / км

за рахунок збільшення СДП на 20 км вантажообіг збільшився на 32 000 т / км

за рахунок збільшення ТВ на 8 тис. грн. вантажообіг збільшився на 40 000 т / км

за рахунок збільшення СТТ на 0,05 грн. за 1 т / км вантажообіг зменшився на 48 000 т / км

ЗАДАЧА 1

Розрахуйте вплив факторів одним з способів елімінування на відхилення від плану вантажообігу. Зробіть висновки.

Показник	За планом	Фактично
Транспортні витрати, тис. грн.	80	96
Обсяг перевезених вантажів, т	1000	800
Середня дальність перевезень, км	200	240
Середній транспортний тариф, грн. за 1 т / км	0,4	0,5
Вантажообіг, тис. т / км	200	192

РІШЕННЯ:

Бачимо з таблиці, що вантажообіг залежить від обсягу перевезення вантажів (ОПВ) і середньої дальності перевезень (СДП):

во = опв  сдп = 1 000  200 = 200 000 т/км = 200 тис. т /км

Отже маємо таку залежність вантажообігу від чотирьох факторів:

(ОПВ  СДП) = ТВ / СТТ, або

дві двохфакторні залежності: ВО = ОПВ  СДП; ВО = ТВ / СТТ

де, ВО – вантажообіг – результативний показник.

ТВ - транспортні витрати,

ОПВ – обсяг перевезених вантажів,

СДП – середня дальність перевезень,

СДП – середній транспортний тариф.

Складемо наступну таблицю:

Показник		план	факт	Відхилення
					%
Транспортні витрати, тис. грн.	ТВ	80	96	+ 16	+17
Обсяг перевезених вантажів, т	ОПВ	1000	800	- 200	-25
Середня дальність перевезень, км	СДП	200	240	+ 40	+17
Середній транспортний тариф, грн. за 1 т / км	СТТ	0,4	0,5	+ 0,1	+20
Вантажообіг, тис. т / км	ВО	200	192	- 8	-4

а) Спочатку розрахуємо вплив ОПВ і СДП на ВО

ВО = ОПВ  СДП

Використаємо спосіб елімінування – спосіб ланцюгових підставок.

4. Базисний рівень результативного показнику – вантажообігу дорівнює:

ВО₀ = ОПВ₀  СДП₀ = 1000  200 = 200 000 т./ км

5. Розрахуємо умовні результативні показники:

ВО_ум = ОПВ₁  СДП₀ = 800  200 = 160 000 т./ км

ВО₁ = ОПВ₁  СДП₁ = 800  240 = 192 000 т./ км

3. Розрахуємо вплив зміни факторних показників:

За рахунок зменшення ОПВ на 200 т вантажообіг зменшився на:

ВО_ОПВ = ВО_ум - ВО₀ =160 000 – 200 000 = -40 000 т./ км

За рахунок збільшення СДП на 40 км вантажообіг збільшився на:

ВО_СДП = ВО₁ – ВО_ум =192 000 - 160 000 = +32 000 т./ км

6. Баланс відхилень:

ВО₁ - ВО₀ = ВО_ОПВ + ВО_СДП

- 8 000 = - 8 000

б) Розрахуємо вплив ТВ і СТТ на ВО.

ВО = ТВ / СТТ

Використаємо спосіб елімінування – спосіб ланцюгових підставок.

4. Базисний рівень результативного показнику – вантажообігу дорівнює:

ВО₀ = ТВ₀ / СТТ₀ = 80 000 / 0,4 = 200 000 т./ км

5. Розрахуємо умовні результативні показники:

ВО_ум = ТВ₁ / СТТ₀ = 96 000 / 0,4 = 240 000 т./ км

ВО₁ = ТВ₁ / СДП₁ = 96 000 / 0,5 = 192 000 т./ км

3. Розрахуємо вплив зміни факторних показників:

За рахунок збільшення ТВ на 160 тис. грн. вантажообіг збільшився на:

ВО_ТВ = ВО_ум - ВО₀ =240 000 – 200 000 = +40 000 т./ км

За рахунок збільшення СТТ на 0,1 грн. за 1 т / км вантажообіг зменшився на:

ВО_СТТ = ВО₁ – ВО_ум =192 000 - 240 000 = -48 000 т./ км

6. Баланс відхилень:

ВО₁ - ВО₀ = ВО_ОПВ + ВО_СДП

- 8 000 = - 8 000

Як бачимо, відносний вплив факторів ТВ, ОПВ, СДП, СТТ на вантажообіг такий:

за рахунок зменшення ОПВ на 200 т вантажообіг зменшився на 40 000 т./ км

за рахунок збільшення СДП на 40 км вантажообіг збільшився на 32 000 т./ км

за рахунок збільшення ТВ на 160 тис. грн. вантажообіг збільшився на 40 000 т./ км

за рахунок збільшення СТТ на 0,1 грн. за 1 т / км вантажообіг зменшився на 48 000 т./ км

ЗАДАЧА 2.

Проаналізувати динаміку випуску продукції в натуральному вираженні. Виробничі потужності за останні 5 років не змінювалися. Зробити висновки.

Показник	2003	2002	2001	2000	1999
Випуск цементу, тис. т	1200	960	816	546	504
Темп зростання до першого року, %	100	80	68	45	42
Темп зростання до попереднього року, %	100	80	85	67	92

Розглянувши цю таблицю можливо розрахувати, крім темпу зростання (базисного – до першого року та ланцюгового – до попереднього року) ще такі значення, як абсолютний приріст (ланцюговий та базисний), темп приросту (ланцюговий та базисний) і та абсолютне значення 1% приросту.

Візьмемо як базисний рівень – випуск цементу у 1999 році.

Абсолютний приріст розраховується як різниця між двома рівнями динамічного ряду. ;

Темп зростання розраховується за формулами:

;

Темп приросту розраховується: від розрахованого темпу зростання (базисного або ланцюгового) відняти 100%

Абсолютне значення 1% приросту розраховується як співвідношення абсолютного приросту за певний період і темпу приросту у відсотках за той же період.

Розраховані значення занесемо у таблицю:

Роки	Вип. Цеме Нту Тис грн	Абс. приріст, тис. т.		Темп зрост, %		Темп прир, %		Абсолютне значення 1% приросту, т
		Ланц	баз	ланц	баз	ланц	баз
1999	504	-	-	-	-	-	-	-
2000	546	42	42	108,3	108,3	8,3	8,3	506
2001	816	270	312	149,5	162,0	49,5	62,0	545
2002	960	144	456	117,6	190,5	17,6	90,5	818
2003	1200	240	696	125,0	238,0	25,0	38,0	960

За даними цієї таблиці в 1999 – 2003 обсяги випуску цементу збільшилися на 696 тис. т або на 38,0% порівняно з 1999 роком. Спостерігається постійний зріст абсолютного приросту та темпу приросту випуску продукції, окрім “збою” у 2002 році, який можливо пояснити тим, що виробничі потужності за останні 5 років не змінювалися. Ріст випуску продукції у 2003 році порівняно з 2002 роком можливо пояснити, тим що у даного підприємства ще є внутрішні резерви для подальшого росту.

3.1. Розрахунок впливу факторів на відхилення від плану обсягів товарної продукції

Умова: розрахуйте вплив факторів одним з способів елімінування від плану обсягів товарної продукції. Зробіть висновки.

Показник	план	Факт
Товарна продукція за місяць, тис. грн.	140,8	140,4
Середньоспискова чисельність працівників	100	90
Загальна кількість відпрацьованих всіма робітниками людино-днів	2200	1800
Загальна кількість відпрацьованих всіма робітниками людино-годин	17600	14040
Середня кількість днів, відпрацьованих одним робітником	22	20
Середня тривалість робочого дня, год.	8	7,8
Середній виробіток робітника, грн.:
Місячний	1408	1560
Денний	64	78
Годинний	8	10

Для розрахунку впливу факторів способом ланцюгових підстановок складемо таблицю з вихідною інформацією.

Показник			план	факт	Відхилення
					+/-	%
Товарна продукція	тис. грн	ТП	140,8	140,4	-0,4	-0,03
Середньоспискова чисельність працівників	чол.	ЧР	100	90	-10	-10
Середня кількість днів, відпрацьованих одним робітником	дні	Д	22	20	-2	-9,1
Середня тривалість робочого дня	год.	Т	8	7,8	-0,2	-2,5
Середньогодинний виробіток робітника	грн.	ГВ	8	10	2	20

Результативний показник – товарна продукція. Ставиться мета дослідити зміну цього показника під впливом відхилень від базового рівня (планового рівня) ряду факторів: чисельності робітників, середньої кількості відпрацьованих днів, тривалості робочого дня, середньогодинного виробітку.

Вихідна чотирьохфакторна мультиплікативна модель має вигляд:

ТП = ЧР  Д  Т  ГВ

1. Базисний рівень результативного показнику – обсягу товарної продукції дорівнює:

ТП₀ = ЧР₀  Д₀  Т₀  ГВ₀ =100  22  8  8 = 140 800 грн.

2. Розрахунок умовних результативних показників:

ТП_ум1 = ЧР₁  Д₀  Т₀  ГВ₀ =90  22  8  8 = 126 720 грн.

ТП_ум2 = ЧР₁  Д₁  Т₀  ГВ₀ =90  20  8  8 = 115 200 грн.

ТП_ум3 = ЧР₁  Д₁  Т₁  ГВ₀ =90  20  7,8  8 = 112 320 грн.

ТП₁ = ЧР₁  Д₁  Т₁  ГВ₁ =90  20  7,8  10 = 140 400 грн.

3. Розрахунок впливу зміни факторних показників:

• зміна чисельності робітників: ТП_ум1 відрізняється від ТП₀ тим, що для розрахунку першого умовного показника використовується фактична чисельність робітників, що на 10 чол. менше базисної. Всі інші фактори в обох показниках базисні. Тобто, за рахунок зменшення чисельності робітників випуск продукції зменшився на:

ТП_чр = ТП_ум1 – ТП₀ = 126 720 – 140 800 = - 14 080 грн.

• зміна середньої кількості відпрацьованих днів: ТП_ум2 відрізняється від ТП_ум1 тим, що для розрахунку другого умовного показника використовується фактична кількість відпрацьованих днів замість базисної, що на 2 дні менше базисної. Всі інші фактори такі ж, як і у першому умовному показнику: ЧР – фактичний, Т і ГВ - базисні. Тобто, за рахунок зменшення кількості відпрацьованих днів на 2 дні обсяг виробництва продукції зменшився на:

ТП_Д = ТП_ум2 – ТП_ум1 = 115 200 – 126 720 = - 11 520 грн.

• зміна середньої тривалості робочого дня: ТП_ум3 відрізняється від ТП_ум2 тим, що для розрахунку третього умовного показника використовується фактична тривалість робочого дня замість базисної, що на 0,2 год. менше базисної. Всі інші фактори такі ж, як і у другому умовному показнику: ЧР і Д – фактичні, ГВ - базисні. Тобто, за рахунок зменшення тривалості робочого дня на 0,2 год. обсяг виробництва продукції зменшився на:

ТП_Т = ТП_ум3 – ТП_ум2 = 112 320 – 115 200 = - 2 880 грн.

• зміна середньогодинного виробітку: ТП₁ відрізняється від ТП_ум3 тим, що для розрахунку фактичного показника використовуються фактичний середньогодинний виробіток замість базисного. Всі інші показники також фактичні. Тобто, за рахунок збільшення середньогодинного виробітку на 2 грн. збільшився обсяг виробництва на:

ТП_ГВ = ТП₁ – ТП_ум3 = 140 400 – 112 320 = + 28 080 грн.

4. Баланс відхилень:

ТП₁ - ТП₀ = ТП_чр + ТП_Д + ТП_Т + ТП_ГВ

140 400 – 140 800 = - 14 080 - 11 520 - 2 880 + 28 080

- 400 = - 400

Висновки:

за рахунок зменшення чисельності робітників на 10 чоловік випуск продукції зменшився на 14 080 грн.;

за рахунок зменшення кількості відпрацьованих днів на 2 дні обсяг виробництва продукції зменшився на 11 520 грн.;

за рахунок зменшення тривалості робочого дня на 0,2 год. обсяг виробництва продукції зменшився на 2 880 грн.

за рахунок збільшення середньогодинного виробітку на 2 грн. збільшився обсяг виробництва на 28 080 грн.