УТВЕРЖДАЮ

Зам. директора по УР

__________ А.А.Зулев

"_____"_________2013г.

Перечень теоретических вопросов к экзамену

по дисциплине «Бухгалтерский учет в банках»

для учащихся групп 4БДК1, 4БДК2заочного отделения

специальности 2 – 25 01 32 «Банковское дело»

1. Цели, задачи и предмет учебной дисциплины «Бухгалтерский учет в банках». Особенности бухгалтерского учета в банках.

2. Функции и задачи органов бухгалтерского учета и отчетности. Общие подходы к организации бухгалтерского учета и отчетности.

3. Функции ответственных исполнителей.

4. Основные требования к организации операционного дня банка.

5. План счетов бухгалтерского учета банка, его назначение, структура.

6. Принципы построения плана счетов. Классификация контрагентов банка по плану счетов.

7. Балансовые и внебалансовые счета, их нумерация.

8. Классификация первичных учетных документов банка. Требования к оформлению, контролю и подписанию документов банка.

9. Соблюдение установленного банком документооборота с учетом требований нормативных правовых актов НБ РБ и учетной политики банка.

10. Регистры аналитического учета, их назначение. Обязательные и дополнительные реквизиты лицевого счета.

11. Порядок и периодичность выдачи (направления) клиенту выписки из лицевого счета и приложений к ней. Порядок выдачи дубликата выписки из лицевого счета при ее утере клиентом.

12. Регистры синтетического учета, их назначение.

13. Организация хранения документов бухгалтерского учета и отчетности.

14. Порядок формирования документов для хранения и их сверки с балансом.

15. Места для хранения документов. Порядок изъятия документов из архива.

16. Система BISS, ее участники.

17. Порядок организации и проведения межбанковских расчетов через корреспондентские счета банков, открытые в Национальном банке и межфилиальный счет Национального банка.

18. Порядок отражения в бухгалтерском учете банков межбанковских расчетов в системе BISS.

19. Текущие (расчетные) счета, их назначение. Документы по их открытию,порядок открытия.

20. Документы по переоформлению текущих (расчетных) счетов, порядок их переоформления.

21. Документы по закрытию текущих (расчетных) счетов, порядок их закрытия.

22. Порядок оформления и выдачи денежных чековых книжек клиентам.

23. Организация исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в установленной законодательством очередности.

24. Сущность кредитового перевода. Условия принятия банком-отправителем платежного поручения плательщика.

25. Принятие к исполнению банком-получателем платежного поручения, зачисление средств в пользу бенефициара.

26. Особенности осуществления переводов юр. лицами и индивидуальными предпринимателями без открытия ими счетов в банке-отправителе.

27. Особенности осуществления переводов в пользу и по поручению физических лиц.

28. Сущность дебетового перевода. Акцептная и безакцептная формы инкассо.

29. Порядок осуществления дебетовых переводов посредством платежных требований с акцептом.

30. Прием платежных требований на инкассо в банке – получателе.

31. Проверка и исполнение банком-отправителем платежных требований, поступающих для оплаты.

32. Порядок проведения операций с платежными требованиями, помещенными в картотеку к счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

33. Бесспорный порядок списания денежных средств со счета плательщика без согласия в соответствии с платежными инструкциями взыскателя на основании исполнительных документов.

34. Порядок открытия счета специального режима для зачисления денежных средств и выдачи клиентам банком-чекодателем чековых книжек.

35. Порядок открытия счета специального режима для зачисления денежных средств и выдачи клиентам банком-чекодателем расчетных чеков.

36. Пополнение, закрытие и другие операции по чековой книжке в банке-чекодателе.

37. Порядок оплаты чеков из чековых книжек и расчетных чеков.

38. Прием банком-чекодержателем документов на инкассо, их проверка, отсылка в банк-чекодатель и зачисление денежных средств на счет чекодержателя.

39. Учет операций с использованием чеков из чековых книжек.

40. Учет операций с использованием расчетных чеков.

41. Виды операций с использованием БПК (эмиссия карточек, эквайринг, процессинг).

42. Осуществление безналичных расчетов и получение наличных денежных средств с использованием БПК по счетам юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей.

43. Бухгалтерский учет операций с использованием БПК (открытие счета, получение наличных денежных средств, списание денежных средств, проведение безналичных расчетов и др.).

44. Требования к организации работы с денежной наличностью.

45. Ответственность лиц, работающих с ценностями, за их сохранность и соблюдение установленных правил работы с ними.

46. Прием ценностей в кассу банка.

47. Выдача ценностей из кассы банка.

48. Прием денежной выручки вечерней кассой банка.

49. Правила инкассации денежной выручки и перевозки ценностей.

50. Обработка, формирование и упаковка денежной наличности в национальной валюте.

51. Обработка, формирование и упаковка денежной наличности в иностранной валюте.

52. Виды операций с бланками строгой отчетности и их регистрация в книгах учета.

53. Порядок поступления, выдача бланков строгой отчетности и контроль за их использованием.

54. Порядок уничтожения бланков строгой отчетности.

55. Отражение операций с бланками строгой отчетности на счетах бухгалтерского учета.

56. Учет операций по вкладам (депозитам) физических лиц (открытие, начисление процентов, выплата вклада и процентов).

57. Учет операций по вкладам (депозитам) юридических лиц (открытие, начисление процентов, выплата вклада и процентов).

58. Учет операций с банковскими сертификатами (выпуск, начисление процентов, погашение).

59. Учет операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

60. Учет операций с памятными (юбилейными) монетами.

61. Учет средств, депонированных в НБ в фонде обязательных резервов.

62. Учет взносов в резерв Агентства по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц.

63. Классификация счетов по учету кредитных операций.

64. Учет операций по предоставлению (выдаче) и погашению кредитов.

65. Учет начислению и погашения (уплаты) процентов по кредитам.

66. Учет операций по образованию просроченной задолженности и ее погашению.

67. Учет операций по образованию пролонгированной задолженности и ее погашению.

68. Учет операций по формированию и использованию специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.

69. Учет межбанковских кредитов в банке-кредитодателе.

70. Учет межбанковских кредитов в банке-кредитополучателе.

Преподаватель Брайчевская О.Ю.

Рассмотрено и одобрено на заседании цикловой комиссии «Банковское дело»

Протокол № от « » 2013г.

Председатель цикловой комиссии Мотина И.В.