Вопрос 7.
Исходные данные:
5.04.200__г. организация получила заем в сумме 400 000 руб. сроком на 3 месяца под 20% годовых. Проценты начисляются и перечисляются заимодавцу ежемесячно в конце каждого месяца, начиная с апреля. Сумма основного долга возвращается в конце срока займа.
Задание: На основании исходных данных сделать необходимые расчеты и отразить в журнале регистрации хозяйственных операций организации получении займа, начисление и уплату процентов по займу, и возврат займа.
Решение:
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция бухгалтерских счетов |
Сумма руб. |
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет:
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Вопрос 8.
Оборотно – сальдовый баланс за I полугодие 2012г ООО «Аренда»
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
||||
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
01 |
Основные средства |
5,546,007.00 |
|
|
|
5,546,007.00 |
|
02 |
Амортизация ОС |
|
446,761.82 |
|
92,433.48 |
|
539,195.30 |
19 |
НДС по приобр. ценностям |
1,349.09 |
|
19,729.74 |
20,890.84 |
187.99 |
|
20 |
Основное производство |
|
|
429,203.37 |
429,203.37 |
|
|
50 |
Касса |
31.56 |
|
131,696.00 |
131,696.00 |
31.56 |
|
51 |
Расчетные счета |
6,762.71 |
|
576,537.66 |
556,107.15 |
27,193.22 |
|
58 |
Финансовые вложения |
20,000.00 |
|
|
|
20,000.00 |
|
58.1 |
Паи и акции |
20,000.00 |
|
|
|
20,000.00 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками |
|
|
133,417.27 |
132,879.63 |
537.64 |
|
60.1 |
Расчеты с поставщиками в руб |
|
|
128,107.27 |
129,339.63 |
|
1,232.36 |
60.2 |
Авансы выданные в руб. |
|
|
5,310.00 |
3,540.00 |
1,770.00 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
14,061.61 |
|
572,385.99 |
576,537.66 |
9,909.94 |
|
62.1 |
Расчеты с покупателями вруб. |
14,061.61 |
|
572,385.99 |
576,537.66 |
9,909.94 |
|
68 |
Налоги и сборы |
|
76,662.65 |
182,572.28 |
166,248.02 |
|
60,338.39 |
68.1 |
Налог на доходы физ. лиц |
|
|
22,152.00 |
22,152.00 |
|
|
68.2 |
НДС |
|
36,524.65 |
92,363.28 |
88,385.02 |
|
32,546.39 |
68.8 |
Налог на имущество |
|
40,138.00 |
68,057.00 |
55,711.00 |
|
27,792.00 |
69 |
Расчеты по соц. страхованию |
|
0.01 |
72,360.01 |
72,360.00 |
|
|
69.1 |
Социальное страхование |
|
|
5,760.00 |
5,760.00 |
|
|
69.2 |
Пенсионное обеспечение |
|
0.01 |
61,200.01 |
61,200.00 |
|
|
69.2.1 |
Федеральный бюджет |
|
0.01 |
36,000.01 |
36,000.00 |
|
|
69.2.2 |
Страховой ПФ |
|
|
24,000.00 |
24,000.00 |
|
|
69.2.3 |
Накопительный ПФ |
|
|
1,200.00 |
1,200.00 |
|
|
69.3 |
Медицинское страхование |
|
|
5,040.00 |
5,040.00 |
|
|
69.3.1 |
ФФОМС |
|
|
1,440.00 |
1,440.00 |
|
|
69.3.2 |
ТФОМС |
|
|
3,600.00 |
3,600.00 |
|
|
69.11 |
Страхование от НС и ПЗ |
|
|
360.00 |
360.00 |
|
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
|
153,848.00 |
180,000.00 |
|
26,152.00 |
76 |
Разные дебиторы, кредиторы |
|
|
40,684.06 |
40,684.05 |
0.01 |
|
76.5 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами в руб. |
|
|
40,684.06 |
40,684.05 |
0.01 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
5,567,006.95 |
|
-5,547,006.95 |
|
20,000.00 |
83 |
Добавочный капитал |
|
|
|
5,547,006.95 |
|
5,547,006.95 |
83.1 |
Приращении е ст-ти по переоценке |
|
|
|
5,547,006.95 |
|
5,547,006.95 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
502,219.46 |
|
|
|
502,219.46 |
|
84.2 |
Убыток, подлежащий покрытию |
502,219.46 |
|
|
|
502,219.46 |
|
90 |
Продажи |
|
|
584,524.99 |
584,524.99 |
|
|
90.1 |
Выручка |
|
|
|
572,385.99 |
|
572,385.99 |
90.2 |
Себестоимость продаж |
|
|
429,203.37 |
|
429,203.37 |
|
90.3 |
НДС |
|
|
88,385.02 |
|
88,385.02 |
|
90.9 |
Прибыль/убыток от продаж |
|
|
66,936.60 |
12,139.00 |
54,797.60 |
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
|
|
141,403.42 |
141,403.42 |
|
|
91.2 |
Прочие расходы |
|
|
141,403.42 |
|
141,403.42 |
|
91.9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
|
|
|
141,403.42 |
|
141,403.42 |
97 |
Расходы будущих периодов |
|
|
40,684.06 |
40,684.06 |
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
153,542.42 |
66,936.60 |
86,605.82 |
|
99.1 |
Прибыли и убытки |
|
|
153,542.42 |
66,936.60 |
86,605.82 |
|
|
Итого: |
6090431.43 |
6090431.43 |
3232589.27 |
3232589.27 |
6192692.64 |
6192692.64 |
Справочно: вид деятельности: сдача в аренду площадей, имеющегося в собственности здания.
Расшифровка счета 91 «Прочие доходы и расходы» |
||
|
Дебет |
Кредит |
Арендная плата за землю |
40684-06 |
|
Налог на имущество |
27792-00 |
|
Комиссия банка |
72927-36 |
|
Итого: |
141403-42 |
|
Задание: на основе оборотно – сальдовой ведомости составить бухгалтерскую отчетность:
1) Бухгалтерский баланс (форма №1) http://mvf.klerk.ru/blank/forma1.htm;
2) Отчет о прибылях и убытках (форма №2) http://mvf.klerk.ru/blank/forma2.htm.