4. Оформление документов и осуществление расчётов по кассовым операциям банка

4.1. Осуществление расчётов по кассовым операциям банка

Отделение №503/234 ОАО  «АСБ Беларусбанк» осуществляет прием платежей от населения на основании предъявленного плательщиком расчетно-кассового документа либо без предъявления документа на основании представленной банку получателем денежных средств электронной базы данных плательщиков.

Прием платежей производится наличными денежными средствами, а также в порядке списания сумм платежей со счетов физических лиц. Для осуществления списания сумм платежей со счетов физическое лицо оформляет в банке постоянно действующее платежное поручение (Приложение №9) с указанием срока его действия.

При отсутствии договора с получателем денежных средств, вознаграждение за услуги, оказываемые банком, уплачивает плательщик в соответствии с тарифами, утвержденными Правлением банка.

4.1.1 Порядок списания денежных средств со счета плательщика.

Списание денежных средств со счета плательщика в банке-отправителе оформляется следующей проводкой:

Дебет (далее Дт) текущий (расчетный) счет плательщика,

Кредит (далее Кт) текущий (расчетный) счет бенефициара.

Документ платёжное поручение (далее ПП)

4.1.2 Порядок оформления расчетно-кассовых документов.

Оформление:

1. Для составления документов используются стандартные бланки установленной формы

2. Оформляются в соответствии с требованиями нормативных актов НБ по осуществлению безналичных расчётов

3. Денежные чеки и первые экземпляры расчётных документов оформляются подписями уполномоченных лиц и оттиском печати согласно предоставленной банк карточки с образцами подписей и оттиском печатей.

4. Не допускаются исправления

5. Количество экземпляров должно быть достаточным для совершения бухгалтерских записей по всем затронутым этой операцией счетами.

6. Документы по кассовым операциям должны соответствовать требованиям нормативных актов НБРБ по ведению кассовых операций

7. Документация по валютным операциям должна соответствовать актам НБРБ по ведению валютных операций.

Расчётно-кассовые документы на основание которых совершаются бухгалтерские записи должны иметь:

1. Контировку – указание номера счёта по дебиту и кредиту.

2. Дату проводки

3. Подпись ОИ оформившего документы и совершившего операции, а в необходимых случаях подпись контролируемого работника

4.1.3 Перечень кассовых операций, совершаемых коммерческими банками с физическими лицами. Наименование расчетно-кассовых документов

Под кассовыми операциями понимают операции банков по приему и выдаче налично-денежных средств, связанные с удов­летворением потребностей в наличных деньгах клиентов банка — предприятий, предпринимателей и граждан, а также потреб­ностей самого банка. Необходимость в таких операциях обу­словлена в первую очередь наличием экономических отноше­ний государства и субъектов хозяйствования с населением, в результате которых формируются денежные доходы физиче­ских лиц или происходит их расходование. В гораздо меньшей степени наличные деньги используют предприятия и органи­зации во взаимоотношениях между собой, что связано с действующим порядком организации расчетов и платежей в экономике.

Взаимосвязь кассовых операций с другими операциями банков прослеживается, главным образом, в тех направлениях работы банковских учреждений, которые связаны с обслужива­нием населения. Так, наличным путем чаще всего происходит прием/выдача депозитов физических лиц и уплата процентов по ним, выдача наличными потребительских кредитов (в пре­делах сумм, установленных законодательством), выдача налич­ных средств по карт-счетам с использованием банкоматов и пунктов выдачи наличных, совершение валютно-обменных операций, покупка-продажа ценных бумаг населению и т.д.

В зависимости от направления движения наличных денеж­ных средств можно выделить приходные и расходные кассовые операции (Приложение №10). Приходные предполагают поступление средств в кас­су банков, расходные кассовые операции означают выдачу де­нежных средств из кассы. Кроме того, можно выделить опера­ции по кассовому обслуживанию клиентов (например, выдача средств клиентам на заработную плату, зачисление торговой выручки предприятия на текущий счет) и кассовые операции, связанные с удовлетворением потребностей самого банка (на­пример, выдача средств на командировочные цели, пополне­ние операционной кассы и т.д.).