
- •1. Структура банка и система его управления
- •Общая информация
- •1.2 Сведения о структурном подразделении (отделении).
- •2. Пассивные операции банка, осуществление расчётов и оформление документов по ним
- •2.1. Порядок открытия банковских счетов физическим лицам.
- •2.2. Порядок проведения операций с банковскими вкладами (депозитами), их документальное оформление
- •2.3. Организация бухгалтерского учёта по банковским счетам физических лиц.
- •3.1.2 Порядок учета операций погашения кредитов.
- •3.2. Организация бухгалтерского учёта по кредитам физическим лицам.
- •4. Оформление документов и осуществление расчётов по кассовым операциям банка
- •4.1. Осуществление расчётов по кассовым операциям банка
- •4.1.1 Порядок списания денежных средств со счета плательщика.
- •4.1.2 Порядок оформления расчетно-кассовых документов.
- •4.1.3 Перечень кассовых операций, совершаемых коммерческими банками с физическими лицами. Наименование расчетно-кассовых документов
- •4.1.4 Организация деятельности документооборота и технологического процесса совершения кассовых операций.
- •5. Внутрибанковские операции, их документальное оформление, учёт и анализ
- •5.1. Бухгалтерский учёт и документальное оформление внутрибанковских операций
- •5.2. Составление банковской отчетности
- •5.3 Расчет и анализ показателей ликвидности банка. Расчёт нормативов достаточности нормативного и основного капиталов, их анализ.
- •Заключение
3.1.2 Порядок учета операций погашения кредитов.
Погашение кредита производится с текущего (расчетного) счета кредитополучателя или со счета третьего лица, если банк дал на это согласие, в сроки, предусмотренные кредитным договором. Кредит может быть погашен как в безналичном, так и в наличном порядке. Если кредит погашается в безналичном порядке, то эта операция может производиться одним из следующих способов:
• путем перечисления денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя на основании его платежной инструкции (платежного поручения);
• путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя платежным требованием банка или мемориальным ордером;
• путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя в бесспорном порядке платежным требованием банка на основании исполнительных документов;
• если заключен договор о переводе долга по кредитному договору на другое лицо, то при согласии банка погашение кредита производится новым должником. При этом новый кредитный договор не заключается.
В том случае если в кредитном договоре предусмотрено в качестве способа обеспечения исполнения обязательств поручительство кредитополучателя, то допускается погашение кредита лицом, по отношению к которому кредитополучатель является кредитором.
Погашение кредита осуществляется не позднее дня, следующего за днем его возврата, установленным кредитным договором.
3.2. Организация бухгалтерского учёта по кредитам физическим лицам.
Выдача кредита отражается по дебету счетов II класса.
Порядок отражения в учете кредита и иных активных операций с физическими лицами рассмотрим на примере потребительского кредита.
Выдача кредита осуществляется с помощью проводок:
Дт 1010 «Денежные средства в кассе»
3014 «Текущие (расчётные счета) физических лиц»
3114 «Карт-счета физических лиц»
Кт 3412 «Краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»
Основными способами обеспечения исполнения кредитополучателем обязательств по кредитному договору могут быть гарантии и поручительства, залог недвижимого и движимого имущества, гарантийный депозит денег.
Задача.
Кредитополучатель - физическое лицо при получении кредита представил документы, согласно которым:
Среднемесячные доходы клиента, руб. |
Среднемесячные расходы клиента, руб. |
||
Заработная плата |
1 240 000 |
Налоговые платежи |
142 000 |
По совместительству |
540 000 |
Коммунальные платежи |
102 000 |
От предпринимательской деятельности |
120 000 |
Телефонные разговоры |
45 000 |
Неналоговые платежи |
78 000 |
Кредитополучатель взял в банке кредит в размере 6 800 00 руб. на срок 3 года под ставку рефинансирования, плюс 5,7 процентных пункта.
При начислении процентов количество дней в году принимается равным 360, а в месяце -30.
Определить коэффициент платёжеспособности кредитополучателя, сделать вывод о возможности предоставления кредита.
Определить размер процентов, которые клиент должен уплачивать банку ежемесячно при условии, что проценты выплачиваются равными долями.
Решение:
0,20 < 0,5 – выдача кредита данному кредитополучателю возможна.
Проводки:
19 мая выдача кредита наличными через кассу банка
Дт 2427
Кт 1010
Сумма: 6 800 000 руб.
Документ: РКО
31 мая начисление и отражение в учёте процентов по кредиту за май
Дт 2475
Кт 8052
Сумма: 49 187 руб.
Документ: МО
4 июня уплата начислены процентов кредитополучателем за май
Дт 1010
Кт 2475
Сумма: 49 187 руб.
Документ: ПКО