2.2. Порядок проведения операций с банковскими вкладами (депозитами), их документальное оформление

Вкладной (депозитный) счет открывается на основании договора банковского вклада (депозита) (Приложение №3).

Размещение клиентами денежных средств на вклады (депозиты) осуществляется на основании договора банковского вклада (депозита), в соответствии с которым банк обязан возвратить (или переоформить) вклад (депозит) и выплатить по нему проценты в сроки, определенные договором. Выплата процентов может производиться ежемесячно в течение срока действия вклада (депозита) или по истечении указанного в договоре срока.

Клиент может оформить вклад на третье лицо, либо написать доверенность установленной формы (Приложение №4). Все доверенности составляются на платной основе и регистрируются в «Журнале регистрации доверенностей, оформленных по вкладным счетам в структурном подразделении филиала» (Приложение №5)

2.3. Организация бухгалтерского учёта по банковским счетам физических лиц.

При внесении денежных средств физическим лицом на вклад, совершаются следующие проводки:

Дт 1010 «Денежные средства в кассе»

3014 «Текущие (расчётные счета) физических лиц»

3114 «Карт-счета физических лиц»

Кт 3404 «Вклады (депозиты» до востребования физических лиц

3414 «Срочные вклады (депозит) физических лиц»

3424 «Условные вклады (депозиты) физических лиц»

на сумму внесенных денежных средств

При начислении процентов, выплачиваемых по вкладу (депозиту):

Дт 9045 «Процентные расходы по вкладам (депозитам) физических лиц

Кт 3470 «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам) до востребования»

3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам (депозитам)»

3472 «Начисленные процентные расходы по условным вкладам (депозитам)»

на сумму начисленных процентов к выплате;

При возврате вклада (депозита) в связи с окончанием срока его действия:

Дт 3404 «Вклады (депозиты» до востребования физических лиц

3414 «Срочные вклады (депозит) физических лиц»

3424 «Условные вклады (депозиты) физических лиц»

Кт 1010 «Денежные средства в кассе»

3014 «Текущие (расчётные счета) физических лиц»

3114 «Карт-счета физических лиц»

При выплате процентов за хранение денежных средств на срочном (условном) вкладе (депозите), если их начисление не производилось (операция оформляется платежным поручением банка или мемориальным ордером):

Дт 9045 «Процентные расходы по вкладам (депозитам) физических лиц

Кт 1010 «Денежные средства в кассе»

3014 «Текущие (расчётные счета) физических лиц»

3114 «Карт-счета физических лиц»

• при выплате начисленных процентов:

Дт 3470 «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам) до востребования»

3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам (депозитам)»

3472 «Начисленные процентные расходы по условным вкладам (депозитам)» на сумму начисленных процентов к выплате;

Кт 1010 «Денежные средства в кассе»

3014 «Текущие (расчётные счета) физических лиц»

3114 «Карт-счета физических лиц»

Задача.

Вкладчик – физическое лицо 22 марта 2011 г. разместил 21 000 000 руб. на вклад (депозит) «Ваш Выбор» сроком на 3 года под ставку рефинансирования НБРБ, плюс 5,5 процентных пункта. Условиями вклада предусмотрены: капитализация процентов в последний рабочий день месяца, а так же их снятие со счёта, возможность внесения дополнительных взносов, а так же премиальный доход в размере 1% от общей суммы вклада по истечению срока. При досрочном снятии вклада (раньше 3 месяцев) вклад переходит в разряд «до востребования» с процентной ставкой 1% годовых.

19 мая 2011 г. вкладчик пополнил вклад на 600 000 руб.

Определить:

А) проценты за каждый полный месяц, при условии их снятия с вклада.

Б) сумму вклада, при условии капитализации процентов

В) сумму и проценты, при досрочном снятии вклада 20 мая 2011 г.

При начислении процентов количество дней в году принимается равным 365 (366).

Решение А:

Число	Сумма вклада	Сумма процентов	Процентная ставка
22.03.2011	21 000 000р.		21,5
01.04.2011	21 000 000р.	123 699р.	21,5
01.05.2011	21 000 000р.	371 096р.	21,5
19.05.2011	21 600 000р.	222 658р.	21,5
01.06.2011	21 600 000р.	165 403р.	21,5
01.07.2011	21 600 000р.	381 699р.	21,5
01.08.2011	21 600 000р.	394 422р.	21,5
01.09.2011	21 600 000р.	394 422р.	21,5
01.10.2011	21 600 000р.	381 699р.	21,5
01.11.2011	21 600 000р.	394 422р.	21,5
01.12.2011	21 600 000р.	381 699р.	21,5
01.01.2012	21 600 000р.	393 344р.	21,5
01.02.2012	21 600 000р.	393 344р.	21,5
01.03.2012	21 600 000р.	367 967р.	21,5
01.04.2012	21 600 000р.	393 344р.	21,5
01.05.2012	21 600 000р.	380 656р.	21,5
01.06.2012	21 600 000р.	393 344р.	21,5
01.07.2012	21 600 000р.	380 656р.	21,5
01.08.2012	21 600 000р.	393 344р.	21,5
01.09.2012	21 600 000р.	393 344р.	21,5
01.10.2012	21 600 000р.	380 656р.	21,5
01.11.2012	21 600 000р.	393 344р.	21,5
01.12.2012	21 600 000р.	380 656р.	21,5
01.01.2013	21 600 000р.	394 422р.	21,5
01.02.2013	21 600 000р.	394 422р.	21,5
01.03.2013	21 600 000р.	356 252р.	21,5
01.04.2013	21 600 000р.	394 422р.	21,5
01.05.2013	21 600 000р.	381 699р.	21,5
01.06.2013	21 600 000р.	394 422р.	21,5
01.07.2013	21 600 000р.	381 699р.	21,5
01.08.2013	21 600 000р.	394 422р.	21,5
01.09.2013	21 600 000р.	394 422р.	21,5
01.10.2013	21 600 000р.	381 699р.	21,5
01.11.2013	21 600 000р.	394 422р.	21,5
01.12.2013	21 600 000р.	381 699р.	21,5
01.01.2014	21 600 000р.	394 422р.	21,5
01.02.2014	21 600 000р.	394 422р.	21,5
01.03.2014	21 600 000р.	356 252р.	21,5
22.03.2014	21 600 000р.	267 189р.	21,5

Решение Б:

Число	Сумма вклада	Сумма процентов	Процентная ставка
22.03.2011	21 000 000р.		21,5
01.04.2011	21 123 699р.	123 699р.	21,5
01.05.2011	21 496 980р.	373 282р.	21,5
19.05.2011	22 324 907р.	227 927р.	21,5
01.06.2011	22 495 861р.	170 954р.	21,5
01.07.2011	22 893 391р.	397 530р.	21,5
01.08.2011	23 311 430р.	418 040р.	21,5
01.09.2011	23 737 103р.	425 673р.	21,5
01.10.2011	24 156 567р.	419 464р.	21,5
01.11.2011	24 597 673р.	441 106р.	21,5
01.12.2011	25 032 344р.	434 671р.	21,5
01.01.2012	25 488 193р.	455 849р.	21,5
01.02.2012	25 952 342р.	464 150р.	21,5
01.03.2012	26 394 454р.	442 112р.	21,5
01.04.2012	26 875 107р.	480 653р.	21,5
01.05.2012	27 348 726р.	473 619р.	21,5
01.06.2012	27 846 756р.	498 031р.	21,5
01.07.2012	28 337 498р.	490 742р.	21,5
01.08.2012	28 853 535р.	516 037р.	21,5
01.09.2012	29 378 969р.	525 434р.	21,5
01.10.2012	29 896 713р.	517 744р.	21,5
01.11.2012	30 441 144р.	544 431р.	21,5
01.12.2012	30 977 607р.	536 463р.	22
01.01.2013	31 556 421р.	578 814р.	22
01.02.2013	32 146 051р.	589 630р.	22
01.03.2013	32 688 570р.	542 520р.	22
01.04.2013	33 299 354р.	610 784р.	22
01.05.2013	33 901 479р.	602 125р.	22
01.06.2013	34 534 926р.	633 447р.	22
01.07.2013	35 159 393р.	624 467р.	22
01.08.2013	35 816 344р.	656 951р.	22
01.09.2013	36 485 570р.	669 226р.	22
01.10.2013	37 145 309р.	659 739р.	22
01.11.2013	37 839 367р.	694 058р.	22
01.12.2013	38 523 585р.	684 219р.	22
01.01.2014	39 243 396р.	719 811р.	22
01.02.2014	39 976 656р.	733 260р.	22
01.03.2014	40 651 331р.	674 675р.	22
22.03.2014	41 165 876р.	514 546р.	22

Решение В:

Число	Сумма вклада	Сумма процентов	Процентная ставка
22.03.2011	21 000 000р.		1
01.04.2011	21 005 753р.	5 753р.	1
01.05.2011	21 023 018р.	17 265р.	1
19.05.2011	21 633 386р.	10 368р.	1
20.05.2011	21 633 979р.	593р.	1

Проводки:

22 марта 2011 г. Внесены наличные денежные средства на вклад (депозит) «Ваш Выбор»

Дт 1010

Кт 3414

Сумма: 21 000 000 руб.

Документ: ПКО

31 марта 2011 г. Начисление процентов по вкладу

Дт 9045

Кт 3471

Сумма: 123 699 руб.

Документ: МО

1 апреля 2011 г. Выплата процентов за март

Дт 3471

Кт 1010

Сумма: 123 699 руб.

Документ: РКО

19 мая 2011 г. Пополнение вклада путём безналичного перевода с текущего счёта вкладчика

Дт 3014

Кт 3414

Сумма: 600 000 руб.

Документ: МО

22 марта 2014 г. Возврат депозита и выплата процентов за текущий месяц

Дт 9045

Кт 1010

Сумма: 41 165 876 руб.

Документ: РКО

Дт 3414

Кт 1010

Сумма: 514 546 руб.

Документ: РКО

3. Кредитные операции банка,

оформление документов и

осуществление расчётов по ним

3.1. Порядок проведения и документальное оформление кредитных операций.

3.1.1 Общая информация по кредитам

Для получения кредита, кредитополучателю требуются следующие виды документов:

- паспорт (Приложение №6);

- справки кредитополучателя и поручителей о среднемесячном доходе за три последние месяца с указанием суммы подоходного налога, пенсионного, профсоюзного взносов и других удержаний (Приложение №7);

- заявление-анкета кредитополучателя (Приложение №8)

Предоставление (размещение) банком денежных средств в форме кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора:

• в безналичном порядке путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя на основании платежной инструкции банка либо на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя (платежной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем);

• путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств.

Физическим лицам кредиты предоставляются в безналичном порядке на строительство (реконструкцию) или приобретение объектов недвижимости, иные кредиты физическим лицам предоставляются как в безналичном порядке, так и наличными денежными средствами.

Кредит предоставляется как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.

Кредит предоставляется следующими способами:

• путем единовременного предоставления денежных средств;

• путем открытия кредитной линии, в том числе возобновляемой. При этом получение и использование кредита производится посредством установления лимита выдачи и лимита задолженности (при овердрафтном кредитовании — лимита овердрафта).