5.1.2 Учет операций по вкладам физических лиц

Вкладной (депозитный) счет открывается на основании договора банковского вклада (депозита) (Приложение №16).

Размещение клиентами денежных средств на вклады (депозиты) осуществляется на основании договора банковского вклада (депозита), в соответствии с которым банк обязан возвратить (или переоформить) вклад (депозит) и выплатить по нему проценты в сроки, определенные договором. Выплата процентов может производиться ежемесячно в течение срока действия вклада (депозита) или по истечении указанного в договоре срока.

При внесении денежных средств физическим лицом на вклад, совершаются следующие проводки:

Дт 1010 «Денежные средства в кассе»

3014 «Текущие (расчётные счета) физических лиц»

3114 «Карт-счета физических лиц»

Кт 3404 «Вклады (депозиты» до востребования физических лиц

3414 «Срочные вклады (депозит) физических лиц»

3424 «Условные вклады (депозиты) физических лиц»

на сумму внесенных денежных средств

При начислении процентов, выплачиваемых по вкладу (депозиту):

Дт 9045 «Процентные расходы по вкладам (депозитам) физических лиц

Кт 3470 «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам) до востребования»

3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам (депозитам)»

3472 «Начисленные процентне расходы по условным вкладам (депозитам)»

на сумму начисленных процентов к выплате;

Ппри возврате вклада (депозита) в связи с окончанием срока его действия:

Дт 3404 «Вклады (депозиты» до востребования физических лиц

3414 «Срочные вклады (депозит) физических лиц»

3424 «Условные вклады (депозиты) физических лиц»

Кт 1010 «Денежные средства в кассе»

3014 «Текущие (расчётные счета) физических лиц»

3114 «Карт-счета физических лиц»

При выплате процентов за хранение денежных средств на срочном (условном) вкладе (депозите), если их начисление не производилось (операция оформляется платежным поручением банка или мемориальным ордером):

Дт 9045 «Процентные расходы по вкладам (депозитам) физических лиц

Кт 1010 «Денежные средства в кассе»

3014 «Текущие (расчётные счета) физических лиц»

3114 «Карт-счета физических лиц»

• при выплате начисленных процентов:

Дт 3470 «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам) до востребования»

3471 «Начисленные процентные расходы по срочным вкладам (депозитам)»

3472 «Начисленные процентне расходы по условным вкладам (депозитам)»

на сумму начисленных процентов к выплате;

Кт 1010 «Денежные средства в кассе»

3014 «Текущие (расчётные счета) физических лиц»

3114 «Карт-счета физических лиц»

6. Операции банка с ценными бумагами

6.1 Осуществление операций с облигациями

6.1.1 Общая информация по облигациям

ОАО «АСБ Беларусбанк» впервые в Республике Беларусь осуществил выпуск банковских облигаций для физических лиц (далее - облигации).

Облигация - ценная бумага на предъявителя для физических лиц, подтверждающая обязательство банка возместить ее владельцу номинальную стоимость облигации в установленный срок с уплатой процентного дохода.

Первичное размещение облигаций осуществляется по номинальной стоимости в валюте номинала с оплатой по желанию физических лиц в наличной или безналичной форме.

Доход по облигации начисляется за период с даты, следующей за датой ее первичного размещения, по дату начала погашения облигации (дату досрочного погашения) включительно. Даты выплаты процентного дохода и начала погашения, а также условия досрочного погашения облигаций устанавливаются проспектом эмиссии облигаций ОАО "АСБ Беларусбанк" соответствующего выпуска.

Физические лица освобождены от уплаты подоходного налога с доходов, получаемых по облигациям ОАО «АСБ Беларусбанк».

Размещение облигаций осуществляется путем открытой продажи физическим лицам - резидентам и нерезидентам Республики Беларусь, приобретающим их не в целях предпринимательской деятельности. Операции по размещению, выплате процентного дохода, а также погашению облигаций производятся без предъявления физическими лицами документов, удостоверяющих личность, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

В отделении №503/234 осуществляется продажа облигаций в белорусских рублях, долларах США и евро. Образцы бланков облигаций представлены в приложениях № 17, 18, 19. Полный перечень облигаций. предоставляемых для покупки физическим лицам, представлен в приложении № 20