4.2.2 Учет операций с использованием бпк.

Операции с использованием карточек в данной си­туации отражаются следующим образом:

• задолженность держателей карточек перед банком и бан­ка перед ПТС (ПВН, банкоматом) отражается бухгалтерской проводкой:

Дебет 3802 «Расчеты на промежуточных счетах по опера­циям с чеками и банковскими пластиковыми кар­точками»,

Кредит 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковски­ми пластиковыми карточками»;

• зачисление средств на счет ПТС (ПВН, банкомата) отра­жается проводкой:

Дебет 3812 «Расчеты по операциям с чеками и банковскими

пластиковыми карточками», Кредит счет ПТС (ПВН, банкомата);

• списание денежных средств со счетов по учету операций с карточками клиентов отражается проводкой:

Дебет карт-счета клиентов,

Кредит 3802 «Расчеты по операциям с чеками и банковски­ми пластиковыми карточками».

5. Пассивные операции банка

5.1 Операции проводимые по вкладам (депозитам) физических лиц

Все операции по вкладам (депозитам) в отделении №503/234 осуществляются строго на основании лицензии.

Приём средств во вклады и совершение операций по вкладам (депозитам) осуществляется на основании законодательства РБ. По вкладам выплачивается доход в процентах от остатка вклада. Процентная ставка устанавливается и может быть изменена в одностороннем порядке после предварительного уведомления.

Вкладчик имеет право открывать в учреждении банка любое количество счетов в любом отделении или нескольких отделениях банка.

Открытие счетов и ведение операций по ним производится в соответствии с конкретными условиями вклада.

5.1.1 Организация деятельности документооборота и технологического процесса совершения вкладных (депозитных) операций

При открытии вклада (депозита) работник убеждается в личности клиента по документу, удостоверяющему личность.

Документами, удостоверяющими личность являются:

• для граждан РБ: общегражданский паспорт (Приложение №13);

• для иностранных граждан, постоянно проживающих на территории РБ: действительный национальный паспорт или документ его заменяющий с видом на жительство или справкой взамен вида на жительство;

• для лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории РБ: вид на жительство;

• для иностранных граждан, временно проживающих на территории РБ: действительный национальный паспорт или документ его заменяющий, при наличии отметки о регистрации или разрешения на временное пребывание;

• для беженцев: удостоверение беженца;

• для несовершеннолетних детей РБ в возрасте до 16 лет: паспорт гражданина РБ либо свидетельство о рождении и паспорта родителей;

Открывая счёт, операционно-кассовый работник печатает приходный ордер с выпиской и договор в двух экземплярах. Работник даёт клиенту подписать два экземпляра договора и приходный ордер, после чего сам подписывает документы и выдаёт клиенту один экземпляр договора и выписку счёта. На приходном ордере также проставляется контрольная подпись работника, имеющего право контрольной подписи. Экземпляр договора помещается в картотеку счетов.

В конце дня, ордера формируются по возрастанию счетов от меньшего к большему. Отчёт формируется в папку и пересылается в бухгалтерию, где проверяют его правильность формирования, а также правильность проведения операции.

Доход по вкладам исчисляется в соответствии с условиями вклада за каждый день хранения средств. Возврат вкладов производится по первому требованию клиента.

По вкладам (депозитам) можно выполнять как наличные операции, так и безналичные. Для этого используются документы специального образца. К ним относятся платёжные инструкции.

При переоформлении одного вклада на другой соблюдается последовательность, выполняемая в два этапа:

1 этап – это списание суммы со счета. На договорах ОКР делает соответствующие отметки («Счет переоформлен, дата, подпись операциониста»). Один договор возвращается клиенту, второй остается у нас. К нему прилагаем заявление на переоформление, распечатанное платежное поручение в одном экземпляре. В бухгалтерию отсылается мемориальный ордер, на котором указан счёт, на который производилось списание.

2 этап – зачисление. Также печатается платежное поручение в одном экземпляре, на котором после делаются соответствующие отметки, 2 экземпляра договора, из которых один отдаем клиенту.

Вклад может выдаваться по нотариальным документам (завещание, доверенность), а также самому владельцу счёта на основании паспорта. Доверенность может быть составлена и в отделении.

Вклад (депозит) может быть открыт и на имя другого лица. В этом случае печатается договор в трёх экземплярах. Если вклад открывается несовершеннолетним, то он обязан предоставить документ подтверждающий его эмансипацию (например, свидетельство о заключении брака или справку с места работы).

Неграмотный, недееспособный, а также незрячий также могут открыть счёт в банке, но для этого им необходим свидетель, который будет за них расписываться. Свидетель при этом должен предоставить паспорт.

Выдача вклада после смерти вкладчика выполняется на основании нотариально заверенных документов. При этом в них должны быть оговорены чёткие доли. Выдача не завещанного вклада осуществляется на основании свидетельств, заверенных нотариально.

Любая информация по вкладам (депозитам) выдаётся только с письменного разрешения с филиала или иных органов, имеющих на это право.

Для получения справки по счёту соответствующие органы предоставляют письменный запрос, который подписывается должностными лицами и заверяется печатью.

На денежные средства и иное имущество физических лиц, а также индивидуального предпринимателя находящиеся на счетах во вкладах или на хранение в банке может быть наложен арест. На денежные средства и иное имущество, находящееся в отделении банка, арест может быть наложен, во-первых, по решению суда, во-вторых, по постановлению органов дознания и предварительного следствия в случаях предусмотренных уголовно-процессуальным Кодексом РБ.

Также может производиться конфискация и взыскание денежных средств. Для этого необходимо наличие соответствующих документов, удостоверенных соответствующими органами.

По каждому виду вклада ведётся отдельная картотека и отдельная нумерация счетов. Нумерация счетов по вкладам состоит из 8 знаков. Первые 2 знака – признак вида вклада, остальные - порядковый номер лицевого счёта в картотеке.

При исчислении дохода по большинству вкладов количество дней в году равно 365, а в месяце 30 дней.

Вклады (депозиты) могут открываться как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. В приложении №14 и приложении №15 показаны вклады, действующие на сегодняшний день, их срок хранения и процентная ставка.