- •1. Организационная структура банка
- •Общая информация
- •1.2 Структура региональной сети
- •1.3 Сведения о структурном подразделении (отделении).
- •2. Технические средства обработки информации
- •3. Организация учетно-операционной работы банка
- •4. Расчетно-кассовые операции банка
- •4.1 Расчетно-кассовое обслуживание
- •4.1.1 Порядок списания денежных средств со счета плательщика.
- •4.1.2 Порядок оформления расчетно-кассовых документов.
- •4.1.3 Перечень кассовых операций, совершаемых коммерческими банками с физическими лицами. Наименование расчетно-кассовых документов
- •4.1.4 Организация деятельности документооборота и технологического процесса совершения кассовых операций.
- •4.2 Банковская пластиковая карточка
- •4.2.1 Виды банковских пластиковых карточек.
- •4.2.2 Учет операций с использованием бпк.
- •5. Пассивные операции банка
- •5.1 Операции проводимые по вкладам (депозитам) физических лиц
- •5.1.1 Организация деятельности документооборота и технологического процесса совершения вкладных (депозитных) операций
- •5.1.2 Учет операций по вкладам физических лиц
- •6. Операции банка с ценными бумагами
- •6.1 Осуществление операций с облигациями
- •6.1.2 Учёт осуществляемых операций с облигациями в бухгалтерском учёте
- •Раздел 7. Кредитные операции банка
- •7.1 Общая информация по кредитам
- •7.2 Порядок учета операций по выдаче кредита.
- •7.3 Порядок учета операций погашения кредитов.
- •8. Валютные операции
- •8.1 Валютно-обменные операции
- •8.1.1 Перечень валютно-обменных операций, совершаемых банком с физическими лицами.
- •8.1.2 Порядок отражения в бухгалтерском учёте валютно-обменных операций
- •8.1.3 Организация деятельности документооборота валютных операций.
- •8.2 Дорожные чеки «American Express»
- •9. Прочие операции банка
- •9.1 Денежные переводы
- •9.1.1 Денежные переводы Western Union и blizko
- •9.1.2 Денежные переводы "стриж"
- •Раздел 10. Отчетность банка
- •Список использованных источников
- •Заключение
3. Организация учетно-операционной работы банка
Банк - основная структурная единица сферы денежного обращения. Продуктом банковской деятельности являются услуги, связанные с организацией платежей и расчетов, ведением счетов юридических и физических лиц, хранением денежных средств, кредитованием и выполнением прочих банковских операций. Результат работы банка - это экономическая выгода, получаемая как им самим, так и его клиентами. В деятельности банка важную роль играет бухгалтерский учет, который обеспечивает формирование информации о движении средств и их источников. Задачи бухгалтерского учета в коммерческих банках:
Формирование полной и достоверной информации о финансово-хозяйственных процессах и результатах деятельности банка, необходимой для оперативного руководства и составления отчетности.
Контроль за наличием и движением денежных средств, материальных и нематериальных ценностей, финансовых ресурсов и других ценностей и их источников.
Обеспечение клиентов банка своевременной и точной информацией о движении средств на расчетных, ссудных и других счетах.
Принципы бухгалтерского учета в банках, так же как и в учреждениях и предприятиях других отраслей народного хозяйства, едины. Организация учетно-операционной работы в банке включает:
построение учетно-операционного аппарата;
организацию рабочего дня и документооборота;
внутрибанковский контроль.
В структуре учетно-операционного аппарата банков выделяют учетные группы, которые ведут счета, однородные по экономическому содержанию. Количество групп и их состав зависят от направлений деятельности банка и ее масштабов. Например, ведение счетов клиентов осуществляет операционный отдел, состоящий из ответственных исполнителей (учетно-операционных работников). Ответственные исполнители осуществляют обслуживание предприятий и граждан по совершаемым ими в банке расчетно-денежным операциям. Они являются доверенными работниками банка; оформляют и подписывают расчетно-денежные документы. Счета и операции распределяются между ответственными исполнителями, регистрируются в специальной книге и оформляются подписями главного бухгалтера и работников.
Организация учетно-операционной работы в банке должна обеспечить выполнение следующих условий:
Все операции с документами, принятыми от клиентов в течение операционного времени отражаются в бухгалтерском учете в тот же день (операционное время устанавливается банком самостоятельно).
Передача обработанных документов на ВЦ банка производится в течение рабочего дня по графику, но не позднее чем за 1,5 - 2 часа до его окончания, для того чтобы ввести необходимую информацию, обработать ее для составления отчетности текущего дня.
Бухгалтерский ежедневный баланс составляется не позднее следующего рабочего дня (так как выписки с корреспондентских счетов банка поступают на следующий после проведенных операций день).
Пример бухгалтерского баланса, по итогам банка за март, представлен в приложении №7