- •1. Организационная структура банка
- •Общая информация
- •1.2 Структура региональной сети
- •1.3 Сведения о структурном подразделении (отделении).
- •2. Технические средства обработки информации
- •3. Организация учетно-операционной работы банка
- •4. Расчетно-кассовые операции банка
- •4.1 Расчетно-кассовое обслуживание
- •4.1.1 Порядок списания денежных средств со счета плательщика.
- •4.1.2 Порядок оформления расчетно-кассовых документов.
- •4.1.3 Перечень кассовых операций, совершаемых коммерческими банками с физическими лицами. Наименование расчетно-кассовых документов
- •4.1.4 Организация деятельности документооборота и технологического процесса совершения кассовых операций.
- •4.2 Банковская пластиковая карточка
- •4.2.1 Виды банковских пластиковых карточек.
- •4.2.2 Учет операций с использованием бпк.
- •5. Пассивные операции банка
- •5.1 Операции проводимые по вкладам (депозитам) физических лиц
- •5.1.1 Организация деятельности документооборота и технологического процесса совершения вкладных (депозитных) операций
- •5.1.2 Учет операций по вкладам физических лиц
- •6. Операции банка с ценными бумагами
- •6.1 Осуществление операций с облигациями
- •6.1.2 Учёт осуществляемых операций с облигациями в бухгалтерском учёте
- •Раздел 7. Кредитные операции банка
- •7.1 Общая информация по кредитам
- •7.2 Порядок учета операций по выдаче кредита.
- •7.3 Порядок учета операций погашения кредитов.
- •8. Валютные операции
- •8.1 Валютно-обменные операции
- •8.1.1 Перечень валютно-обменных операций, совершаемых банком с физическими лицами.
- •8.1.2 Порядок отражения в бухгалтерском учёте валютно-обменных операций
- •8.1.3 Организация деятельности документооборота валютных операций.
- •8.2 Дорожные чеки «American Express»
- •9. Прочие операции банка
- •9.1 Денежные переводы
- •9.1.1 Денежные переводы Western Union и blizko
- •9.1.2 Денежные переводы "стриж"
- •Раздел 10. Отчетность банка
- •Список использованных источников
- •Заключение
6.1.2 Учёт осуществляемых операций с облигациями в бухгалтерском учёте
При покупке физическим лицом бланка облигации составляется следующая проводка:
Дт 1010 "Денежные средства в кассе";
3014 "Текущие счета физических лиц";
Кт 1811 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными";
Расход 99852 "Бланки облигаций" или 99857 "Бланки ценных бумаг, выданные под отчет" - на количество размещенных облигаций.
При предъявлении физическим лицом облигаций к погашению уполномоченные банки проверяют подлинность облигаций и выплачивают ему номинальную стоимость облигаций и проценты по ним путем выдачи наличных денежных средств либо путем перечисления на текущий счет клиента (по желанию клиента). При этом совершается
бухгалтерская проводка:
Дт 1811 "Средства на промежуточных счетах по операциям с ценными бумагами и их производными"
Кт 3014 "Текущие счета физических лиц";
1010 "Денежные средства в кассе";
Раздел 7. Кредитные операции банка
7.1 Общая информация по кредитам
Для получения кредита, кредитополучателю требуются следующие виды документов:
- паспорт (Приложение №13);
- справки кредитополучателя и поручителей о среднемесячном доходе за три последние месяца с указанием суммы подоходного налога, пенсионного, профсоюзного взносов и других удержаний (Приложение №21;
- заявление-анкета кредитополучателя (Приложение №22)
Предоставление (размещение) банком денежных средств в форме кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора (приложение №23):
• в безналичном порядке путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя на основании платежной инструкции банка либо на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя (платежной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем);
• путем выдачи кредитополучателю наличных денежных средств.
Физическим лицам кредиты предоставляются в безналичном порядке на строительство (реконструкцию) или приобретение объектов недвижимости, иные кредиты физическим лицам предоставляются как в безналичном порядке, так и наличными денежными средствами.
Кредит предоставляется как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.
Кредит предоставляется следующими способами:
• путем единовременного предоставления денежных средств;
• путем открытия кредитной линии, в том числе возобновляемой. При этом получение и использование кредита производится посредством установления лимита выдачи и лимита задолженности (при овердрафтном кредитовании — лимита овердрафта).
Полный перечень кредитов, выдаваемых физическим лицам, предоставлен в приложении №24.
7.2 Порядок учета операций по выдаче кредита.
Выдача кредита отражается по дебету счетов II класса.
Порядок отражения в учете кредита и иных активных операций с физическими лицами рассмотрим на примере потребительского кредита.
Выдача кредита осуществляется с помощью проводок:
Дт 1010 «Денежные средства в кассе»
3014 «Текущие (расчётные счета) физических лиц»
3114 «Карт-счета физических лиц»
Кт 3412 «Краткосрочные кредиты физическим лицам на потребительские нужды»
Основными способами обеспечения исполнения кредитополучателем обязательств по кредитному договору могут быть гарантии и поручительства (приложение №25), залог недвижимого и движимого имущества, гарантийный депозит денег.