- •Глава II. Практическая часть.
- •Задание 1. Анализ производства и реализации продукции.
- •Как отношение выпуска продукции в счет плана к пятидневному заданию:
- •Как отношение нарастающей суммы отрицательных отклонений (недовыполнение задания) к нарастающей сумме выпуска продукции по плану.
- •Задание 2. Анализ эффективности использования основных производственных фондов предприятия.
- •Проанализировать изменение стоимости опф за анализируемый период (табл.6).
- •Рассчитать влияние фондовооруженности и фондоотдачи на изменение производительности труда и на выпуск товарной продукции.
- •Рассчитать влияние изменения фонда рабочего времени на производительность труда и выпуск товарной продукции.
- •3.3. Определить влияние численности работающих и производительности труда на выпуск товарной продукции.
- •4.2. Проанализировать влияние на изменение фонда оплаты труда отдельных категорий работников изменения их численности и среднегодовой заработной платы (табл.13).
- •Расчет влияния на среднюю заработную плату ппп изменения структуры ппп.
- •Влияние изменения средней заработной платы отдельных категорий работников:
- •Расчет влияния изменения средней заработной платы отдельных категорий работников на изменение средней заработной платы ппп.
- •4.4.Определить влияние использования рабочего времени и среднечасовой заработной платы на среднегодовую заработную плату рабочего (табл.16).
- •Задание 5. Анализ эффективности использования материальных ресурсов.
- •Задание 6. Анализ себестоимости продукции.
- •Задание 7. Анализ прибыли и рентабельности
Задание 7. Анализ прибыли и рентабельности
7.1. Дать оценку динамики выручки от реализации продукции, ее себестоимости и прибыли (табл. 18).
Табл. 18
показатели |
База |
Фактически в ценах и затратах базисного периода |
Фактически |
Выручка от реализации продукции , млн. руб. |
5287,25 |
5309,011 |
5391,711 |
Себестоимость проданной продукции, млн. руб. |
4141,8 |
3987,7 |
4114,7 |
Прибыль(убыток) от продаж, млн. руб. |
1145,45 |
1321,311 |
1277,011 |
Рентабельность продукции, % |
27,656 |
33,135 |
31,035 |
Рентабельность продаж, % |
21,664 |
24,888 |
23,684 |
Рентабельность ОПФ,% |
50,541 |
- |
64,17 |
На анализируемом предприятии наблюдается увеличение выручки от реализации продукции в отчетном году по сравнению с базисным на 104,6 млн. руб. , такую же тенденцию имеет прибыль от продаж, она увеличилась на 131,561 млн. руб.
7.2. Проанализировать влияние факторов на изменение прибыли от продаж.
На прибыль от продаж оказывают влияние следующие факторы:
Изменение объема продаж:
∆Пр1=1145,45*5309,011/5287,25-1145,45=4, 696(млн. руб)
Рост объема реализованной продукции на 0,41% привел к увеличению прибыли от продаж на 4, 696 млн. руб.
2)Влияние сдвигов в структуре и ассортименте продукции.
∆Пр2=1321,311-1145,45*1,0041=171,165(млн. руб)
Увеличение доли продукции с более высоким уровнем рентабельности в общем объеме продаж привел к увеличению финансового результата на 171,165 млн. руб.
3)Влияние изменения цен на продукцию
∆Пр3=5391,711-5309,011=82,7( млн. руб)
Рост цен на продукцию привел к увеличению прибыли от продаж на 82,7 млн. руб
4) Влияние изменения себестоимости реализованной продукции.
∆Пр4=3987,7-4114,7= -127(млн.руб)
Снижение затрат на производство и реализацию продукции увеличило прибыль от продаж на 127 млн. руб.
Суммарное влияние факторов увеличило прибыль от продаж на 131,561 м. р.
7.3. Выполнить анализ рентабельности продукции, продаж, основных производственных фондов.
а) Факторный анализ рентабельности продукции.
Влияние изменения выручки.
Rпр1=(5391,711-4141,8)/4141,8-(5287,25-4141,8)/4141,8=0,30178-0,2766=0,0389=2,518%
Влияние изменения себестоимости.
Rпр2=(5391,711-4114,7)/4114,7-(5391,711-4141,8)/4141,8=0,3104-0,30178 = 0,862%
Совместное влияние факторов: 2,518+0,862=3,38 руб.
За счет увеличения выручки от реализации рентабельность продукции увеличилась на 2,518 %, а за счет снижения себестоимости – на 0,862 %. А за счет влияния двух факторов рентабельность продукции увеличилась на 3,38 %.
б)Факторный анализ рентабельности продаж:
1) Влияние выручки от реализации:
R Q1= (5391,711- 4141,8) / 5391,711 - (5287,25 – 4141,8)/5391,711 = 0,231821 – 0,212446 = 1,5%
Влияние себестоимости:
RQ2=(5391,711-4114,7)/ 5391,711 - 0,231821 = 0,236847 - 0,231821 = 0,502%
Совместное влияние факторов: 1,5+0,502=2,02 %
За счет увеличения выручки от реализации рентабельность продаж увеличилась на 1,5 %, а за счет снижения себестоимости – на 0,502 %. А за счет влияния двух факторов рентабельность продукции увеличилась на 2,02 %.
в) Факторный анализ ОПФ
1) Влияние прибыли от реализации продукции:
Rопф1=(1277,011/2266,4 – 1145,45/2266,4)*100%=5,81%
2) Влияние среднегодовой стоимости ОПФ
Rопф2=1277,011/1990 – 1277,011/2266,4=0,6417-0,5635=0,0782=7,82%
Совместное влияние факторов: 5,81 + 7,82=13,63%
За счет изменения прибыли рентабельность ОПФ увеличилась на 5,81 %, а за счет уменьшения среднегодовой стоимости ОПФ рентабельность ОПФ увеличилась на 7,82%. Аза счет влияния двух факторов рентабельность ОПФ увеличилась на 13,63 %.