- •Глава II. Практическая часть.
- •Задание 1. Анализ производства и реализации продукции.
- •Как отношение выпуска продукции в счет плана к пятидневному заданию:
- •Как отношение нарастающей суммы отрицательных отклонений (недовыполнение задания) к нарастающей сумме выпуска продукции по плану.
- •Задание 2. Анализ эффективности использования основных производственных фондов предприятия.
- •Проанализировать изменение стоимости опф за анализируемый период (табл.6).
- •Рассчитать влияние фондовооруженности и фондоотдачи на изменение производительности труда и на выпуск товарной продукции.
- •Рассчитать влияние изменения фонда рабочего времени на производительность труда и выпуск товарной продукции.
- •3.3. Определить влияние численности работающих и производительности труда на выпуск товарной продукции.
- •4.2. Проанализировать влияние на изменение фонда оплаты труда отдельных категорий работников изменения их численности и среднегодовой заработной платы (табл.13).
- •Расчет влияния на среднюю заработную плату ппп изменения структуры ппп.
- •Влияние изменения средней заработной платы отдельных категорий работников:
- •Расчет влияния изменения средней заработной платы отдельных категорий работников на изменение средней заработной платы ппп.
- •4.4.Определить влияние использования рабочего времени и среднечасовой заработной платы на среднегодовую заработную плату рабочего (табл.16).
- •Задание 5. Анализ эффективности использования материальных ресурсов.
- •Задание 6. Анализ себестоимости продукции.
- •Задание 7. Анализ прибыли и рентабельности
Задание 5. Анализ эффективности использования материальных ресурсов.
Проанализировать динамику расхода материальных ресурсов и эффективности их использования. Установить влияние изменения этих показателей на объем выпущенной продукции (табл.18).
Табл.18
Показатели |
База |
Отчет |
Отклонение |
|
(+,-) |
% |
|||
Товарная продукция, млн.руб. |
4940,7 |
4871,5 |
-69,2 |
-1,4 |
Материальные затраты, млн.руб. |
2659,6 |
2603,4 |
-56,2 |
-2,1131 |
Материалоемкость продукции, руб. |
0,5383 |
0,5344 |
-0,0039 |
-0,7245 |
Материалоотдача, руб. |
1,8577 |
1,8712 |
0,0135 |
0,007267 |
Как видно из таблицы за анализируемый период снизилась материалоемкость продукции и увеличилась материалоотдача. Это говорит о том, что материальные ресурсы используются эффективно. На изменение выпуска товарной продукции влияют следующие факторы:
Изменение материалоемкости:
ΔQ(μ)=(1/μф-1/μб)*Мф=((1/0,5344)-(1/0,5383))*2603,4=35,146 млн.руб
Изменение материальных затрат:
ΔQ(М)=(Мф-Мб)*1/μб=(2603,4-2659,6)*1/0,5383= - 104,403 млн.руб.
ΔQ= ΔQ(μ)+ ΔQ(М)=- 35,146 -104,403= - 69,2 млн.руб.
За счет снижения материальных затрат на 56,2 млн.руб. выпуск товарной продукции снизился на 104,403 млн.руб. Однако снижение материалоемкости на 0,0039 руб.(увеличение материалоотдачи на 0,0135 руб.) увеличило анализируемый показатель на 35,146 млн.руб. За счет влияния обоих факторов выпуск товарной продукции снизился на 69,2 млн.руб.
Материалоемкость зависит от изменения структуры выпускаемой продукции, от изменения материальных затрат в себестоимости отдельных видов продукции и от изменения цен на продукции. Для этого необходимо рассчитать показатели:
материалоемкость продукции по фактическому выпуску в базисных материальных затратах на изготовление единицы продукции и в базисных ценах на продукцию:
μʹ=Σqiф*Мiб/Σqiф*Цiб=2621,3/4765,1=0,5501 руб.
материалоемкость продукции по фактическому ее выпуску в фактических материальных затратах и в базисных ценах на продукцию:
μ"=Σqiф*Мiф/Σqiф*Цiб=2603,4/4765,1=0,5463 руб.
Общее снижение материалоемкости:
Δ μ = μфакт – μбаз =0,5344 – 0,5383 = - 0,0039 руб.
На это изменение материалоемкости оказали влияние факторы:
Изменение структуры и ассортимента выпущенной продукции:
Δμстр=μʹ-μб=0,5501-0,5383=0,0118 руб.
За анализируемый период на предприятии увеличилась доля продукции с большей материалоемкостью, что увеличило анализируемый показатель на 0,0118 руб.
Изменение материальных затрат в себестоимости отдельных видов продукции:
Δμм=μ"-μʹ=0,5463-0,5501= - 0,0038 руб.
За счет снижения материальных затрат на изготовление отдельных видов продукции материалоемкость снизилась на 0,0038 руб.
Изменение цен:
Δμц=μф-μ"=0,5344-0,5463= - 0,0119 руб.
За счет увеличения цен материалоемкость продукции снизилась на 0,0119 руб. на единицу продукции.
Общее влияние факторов:
Δμ=μстр+μм+μц=0,0118-0,0038-0,0119=0,0039 руб.
За счет влияния всех факторов материалоемкость снизилась на 0,0039 руб.
За анализируемый период материалоотдача увеличилась на 0,0135 руб. Для расчета факторов, влияющих на этот рост необходимо рассчитать следующие условные показатели:
материалоотдача продукции по фактическому выпуску в базисных материальных затратах на изготовление единицы продукции и в базисных ценах на продукцию:
μ'ʹ= Σqiф*Цiб / Σqiф*Мiб =4765,1/2621,3=1,818 руб.
материалоотдача продукции по фактическому ее выпуску в фактических материальных затратах и в базисных ценах на продукцию:
μ' "= Σqiф*Цiб / Σqiф*Мiф =4765,1/2603,4=1,8303 руб.
На изменение материалоотдачи влияют следующие факторы:
Изменение структуры и ассортимента выпущенной продукции:
Δμ'стр=μ'ʹ-μ'б=1,818-1,8577= - 0,0397 руб.
За анализируемый период на предприятии увеличилась доля продукции с меньшей материалоотдачей, что сократило анализируемый показатель на 0,0397 руб.
Изменение материальных затрат в себестоимости отдельных видов продукции:
Δμ'м=μ' "-μ'ʹ=1,8303-1,818=0,0123 руб.
За счет снижения материальных затрат на изготовление отдельных видов продукции материалоотдача увеличилась на 0,0123 руб.
Изменение цен:
Δμ'ц=μ'ф-μ' "=1,8712-1,8303=0,0409 руб.
За счет увеличения цен материалоотдача увеличилась на 0,0409руб.
Общее влияние факторов:
Δμ'=μ'стр+μ'м+μ'ц=0,0123 - 0,0397 +0,0409 =0,0135 руб.