Очікувані фінансово-економічні показники діяльності підприємства в наступному році

Показники	Од. виміру	Період		Відхилення %
		Звітний	Очікуваний
1	2	3	4	5
1.Товарна продукція	тис.грн.	369792,81	440423,493	19,1
2.Виторг від реалізації продукції	тис.грн.	428283,551	498914,234	16,5
3.Собівартість реалізованої продукції	тис.грн.	227330,423	297961,106	31,1
4.Валовий прибуток	тис.грн.	115296,42	115144,176	-0,1
5.Адміністративні витрати	тис.грн.	63207,424	63207,424	0,0
6.Комерційні витрати	тис.грн.	26730,494	26730,494	0,0
7.Прибуток від операційної діяльності	тис.грн.	25364,442	25212,679	-0,6
8.Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	тис.грн.	30581,49	28018,967	-8,4
9.Чистий прибуток	тис.грн.	24771,006	22695,363	-8,4
10.Рентабельність продукції	%	11,5	9,04	-21,4
11.Рентабельність виробництва	%	57,02	58,04	1,8

K_ВП= 0,8+0,01*8,1 = 0,856

О_Ч =ТП_Звіт+ВП*Ц_од.*К_ВП (3,8)

ТП_оч. =369792,810+1588*51,96*0,856 = 440423,493 тис. грн.

РП_оч. = 428283,551+1588*51,96*0,856 = 498914,234 тис. грн.

С_{рп. оч.} = 227330,423+1588*41,68*0,856 = 297961,106 тис. грн.

ПВ _оч.= (498914,234-(498914,234*0,2)) – 283987,214 = 115144,176 тис. грн.

Адм.витр._оч. = 63201тис. грн.

Комер.витр._оч. = 26730,497 тис. грн.

П_о= 115144,176 - 63201 – 26730,497 =25212,679 тис. грн.

П_зд =25212,679+5824,656-3018,368 = 28018,967 тис. грн.

П_ч = 0,81*16458,835 = 22695,363тис. грн.

Р_прод. = *100% = 9,4%

Р_вироб. =

Таблиця 3.2

Очікувані показники ефективності використання ресурсного потенціалу

Показники	Од. виміру	Період		Відхилення %
		Звітний	Очікуваний
1	2	3	4	5
1.Виробіток	грн..	103502,312	101843,24	-1,6
2.Коефіцієнт обертання	оберти	14,72	17,15	16,5
3.Коефіцієнт завантаження	грн./грн.	0,067	0,052	-22,4
4.Тривалість оберту	дні	24,4	20,9	-14,3
5.Фондовіддача	грн./грн.	28,3	21,84	-22,8
6.Фондомісткість виробництва	грн./грн	0,054	0,04	-25,9
7.Фондоозброєність праці	грн./люд	565,31	555,34	-1,8

Виробіток _оч. = 101843,24 грн

Коеф.обертання _оч. = обертів

Коеф.завантаження _оч. = 0,052 грн/грн

Тривалість оберту_оч. = дні

Фондовіддача_оч. = грн/грн

Фондомісткість вироб._оч. = = 0,04 грн/грн

Фондоозброєність праці _оч. = 555,34 грн/люд

Проведені розрахунки показують, що реалізація інвестиційного проекту № 2 призведе до покращення таких показників як: рентабельність виробництва ( зросте на 1,8%), збільшиться швидкість обертання коштів, та прискориться тривалість обороту. Такі зміни є позитивними і вплинуть на прибутковість.

Про те, слід зазначити, що більшість показників зменшилися, а деякі дуже суттєво. Валовий прибуток – зменшився на 0,1%, прибуток від операційної діяльності на 0,6%, прибуток від звичайної діяльності до оподаткування на 8,1%, на таку ж саму величину зменшився і чистий прибуток, рентабельність продукції також впала на 21% (це досить багато). Показники використання ресурсного потенціалу, також мають регресивний характер ( крім коефіцієнта обертання та тривалості оберту).

Хоч і розрахунки показали, що проект № 2 є найбільш прийнятним, в нього, на мою думку не варто робити інвестиції. Оскільки більшість показників зменшилася в очікуваному періоді, то немає жодних гарантій, що у звітному періоді вони будуть мати додатній характер. Існує ймовірність того, що вони стануть ще меншими.

Висновок

Згідно з моїми розрахунковими даними дане підприємство виробляє наступні види продукції: Т, К, О. Порівнюючи планові і звітні показники обсягів випуску та реалізації продукції, помітно, що загалом виконання завдань по обсягу виробництва і реалізації продукції недовиконано для всіх трьох виробів. Причина недовиконання полягає у залишках готової продукції на кінець року, адже вона перевищує залишки готової продукції на початок року.

У наступному пункті, а саме, 4.2 розраховується чисельність промислово – виробничого персоналу. У звітному періоді чисельність основних виробничих робітників зменшилась, це пов’язано з тим, що у звітному періоді спостерігається зменшення обсягів виробництва, трудомісткості виконання робіт, бюджету робочого часу робітника. Чисельність всіх працівників у звітному році є меншою на 383 особи (7039 - 6656). Це пов’язано з тим, що фактичний рівень виконання норм більший від середнього процента норм виробітку, тому що по звіту порівняно із планом обсяг виробництва, трудомісткість виконання робіт та бюджет робочого часу є меншим.

У пункті 4.3 ми розраховували фонд заробітної плати працівників підприємства. У звітному періоді фонд зарплати основних виробничих робітників менший від планового тому, що тарифний фонд зарплати відрядників і середній розмір премій у звітному році є менший від планового. Фонд зарплати всіх працівників по звіту менший від планового тому, що фонд зарплати основних виробничих робітників є менший.

У пункті 4.5 ми складали кошторис витрат і зробили такі висновки, що найбільша частка витрат припадає на матеріали (46,24%), а найменша частка припадає на – амортизацію (0,79%). Також спостерігається зменшення матеріальних витрат у звітному періоді порівняно з плановим, це пов’язано з тим, що у звітному періоді знизились норми витрат, обсяг випуску і загальні витрати на технологічну потребу.

Також у першому розділі було здійснено калькулювання собівартості продукції. Де спостерігається, що у звітному році виробнича собівартість є меншою порівняно плановим на 8,6%, а повна собівартість у звітному є меншою від планового на 6,3%.

У пункті 4.7 ми розраховували сукупний норматив оборотних засобів. Найбільша величина оборотних коштів міститься в в Н_ГП (норматив оборотних засобів у готовій продукції)_, найменша – в Н_м = 567,631 тис. грн.

У другому розділі розраховано фінансово-економічні показники діяльності підприємства. У цьому розділі було визначено точки беззбитковості виробництва. По звіту ситуація є вигідніша, бо підприємство більше покриває витрати і швидше отримує прибуток. На підприємстві чистий прибуток є менший у звітному році порівняно з плановим, тому що по у звітному році всі інші фінансово-економічні показники, які впливають на чистий прибуток є менші. Для підприємства у звітному році позитивним є збільшення таких показників: фондовіддача, рентабельність виробництва, коефіцієнт обертання, матеріаловіддача, товарна продукція, виторг від реалізації продукції, прибуток від звичайної діяльності до оподаткування, чистий прибуток і зменшення таких показників: фондомісткість, матеріаломісткість, коефіцієнт завантаження, тривалість оберту.

У третьому розділі такими показниками, як чиста теперішня вартість, індекс дохідності, термін окупності, надається перевага проекту №2, оскільки чиста теперішня вартість більша від проекту №1 і більша від проекту №3. А також І_дох є більший у проекті №2 порівняно з іншими.

Для цього проекту потрібно інвестицій в розмірі 20592 тис.грн. Джерелом для реалізації використовуємо чистий прибуток (після сплати економічних санкцій) та амортизацію, тобто для розрахунків ми беремо:

П_з^звіт + А = 21002,11 + 1894,82 = 22896,93 тис. грн

Отже, коштів, для фінансування проекту №2, у підприємства вистачає. Крім того, ще залишається не велика сума коштів, яку можна спрямувати на інші заходи, які в кінцевому результаті вплинуть результати виробничо – господарської діяльності підприємства.

В результаті реалізації проекту № 2: валовий прибуток – зменшився на 0,1%, прибуток від операційної діяльності на 0,6%, прибуток від звичайної діяльності до оподаткування на 8,1%, на таку ж саму величину зменшився і чистий прибуток, рентабельність продукції також впала на 21% (це досить багато). Показники використання ресурсного потенціалу, також мають регресивний характер ( крім коефіцієнта обертання та тривалості оберту).

Тому, підприємству не варто вкладати гроші у цей проект, оскільки в майбутньому він принесе збитки. На мою думку, кошти, які залишилися у розпорядженні підприємства краще спрямувати на удосконалення техніки та технологій, повного завантаження виробничих площ, покращення організації виробництва, підвищення рівня кваліфікації працівників, тощо.

Оскільки виріб О є найменш рентабельним, від його виробництва слід було б відмовитися, або зменшити обсяги виробництва, або організовувати виробництво виробу згідно інвестиційного проекту №2. У момент, коли спостерігається тенденція до зменшення обсягів виробництва і реалізації продукції ( її можна визначити за допомогою різних досліджень, статистичних наприклад), керівництву підприємства необхідно зменшувати видатки на поза виробничі витрати, зменшувати розміри премій, та надбавок у разі не виконання планових завдань.

Здійснення таких заходів, досить сильно може вплинути собівартість продукції і відповідно на розмір майбутнього прибутку, тощо