54

Содержание

Введение 17

1 Теоретические аспекты ведения бухгалтерского учета 19

1.1 Нормативное регулирование организации учета расчетов с поставщиками и подрядчиками 19

1.2 Поставщики и подрядчики - сущность и понятие 19

1.3 Документальное оформление операций по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками 21

2 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками в ООО «Турмалин» 26

2.1 Общая характеристика предприятия ООО «Турмалин» 26

2.2 Особенности ведения бухгалтерского учета в ООО «Турмалин» 30

2.3 Порядок учета расчетов с поставщиками и подрядчиками в ООО «Турмалин» 33

2.4 Формы расчетов с поставщиками и подрядчиками на предприятии ООО «Турмалин» 38

Заключение 41

Список использованных источников 43

Приложение А 44

02.02.2015 44

Списание с расчетного счета 00000000133 от 02.02.2015 0:00:00 Оплата по счету 39 от 02.02.2015 г., за специи. по вх.д.106 от 02.02.2015 44

Комфорт ООО договор Списание с расчетного счета 00000000133 от 02.02.2015 0:00:00 44

ПРИМОРСКИЙ РФ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" (Расчетный) 44

60.01 44

122 572,00 44

51 44

44

К 44

-122 572,00 44

03.02.2015 44

Списание с расчетного счета 00000000136 от 03.02.2015 0:00:00 Оплата по счету 41 от 03.02.2015 г., за специи. по вх.д.110 от 03.02.2015 44

Комфорт ООО договор Списание с расчетного счета 00000000136 от 03.02.2015 0:00:00 44

ПРИМОРСКИЙ РФ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" (Расчетный) 44

60.01 44

6 120,00 44

51 44

44

К 44

-128 692,00 44

04.02.2015 44

Поступление товаров и услуг 00000000110 от 04.02.2015 12:00:02 Поступление материалов по вх.д.00000040 от 04.02.2015 44

Серебро серьги 44

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000000110 от 04.02.2015 12:00:02 44

10.01 44

44

60.01 44

974,58 44

К 44

-127 717,42 44

04.02.2015 44

Поступление товаров и услуг 00000000111 от 04.02.2015 12:00:03 Поступление материалов по вх.д.00000039 от 04.02.2015 44

Серебро серьги Основной склад 44

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000000111 от 04.02.2015 12:00:03 44

10.01 44

44

60.01 44

80 508,47 44

К 44

-42 063,53 44

04.02.2015 44

Поступление товаров и услуг 00000000111 от 04.02.2015 12:00:03 Поступление материалов по вх.д.00000039 от 04.02.2015 44

Комфорт ООО Поступление товаров и услуг 00000000111 от 04.02.2015 12:00:03 44

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000000111 от 04.02.2015 12:00:03 44

19.03 44

44

60.01 44

4 205,90 44

  44

  44

  44

02.03.2015 45

Списание с расчетного счета 00000000291 от 02.03.2015 0:00:00 Оплата по счету 88 от 02.03.2015 г., за специи. по вх.д.248 от 02.03.2015 45

Комфорт ООО договор Списание с расчетного счета 00000000291 от 02.03.2015 0:00:00 45

ПРИМОРСКИЙ РФ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" (Расчетный) 45

60.01 45

12 720,00 45

51 45

45

К 45

-12 720,00 45

03.03.2015 45

Поступление товаров и услуг 00000000201 от 03.03.2015 12:00:02 Поступление материалов по вх.д.00000084 от 03.03.2015 45

Серебро цепи Основной склад 45

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000000201 от 03.03.2015 12:00:02 45

10.01 45

45

60.01 45

10 779,66 45

К 45

-1 940,34 45

03.03.2015 45

Поступление товаров и услуг 00000000201 от 03.03.2015 12:00:02 Поступление материалов по вх.д.00000084 от 03.03.2015 45

Комфорт ООО Поступление товаров и услуг 00000000201 от 03.03.2015 12:00:02 45

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000000201 от 03.03.2015 12:00:02 45

19.03 45

45

60.01 45

1 940,34 45

  45

  45

  45

18.03.2015 45

Списание с расчетного счета 00000000382 от 18.03.2015 0:00:00 Оплата по счету 121 от 18.03.2015 г., за специи. по вх.д.326 от 18.03.2015 45

Комфорт ООО договор Списание с расчетного счета 00000000382 от 18.03.2015 0:00:00 45

ПРИМОРСКИЙ РФ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" (Расчетный) 45

60.01 45

29 900,00 45

51 45

45

К 45

-29 900,00 45

19.03.2015 45

Поступление товаров и услуг 00000000236 от 19.03.2015 12:00:05 Поступление материалов по вх.д.00000121 от 19.03.2015 45

Цепи 585 45

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000000236 от 19.03.2015 12:00:05 45

10.01 45

45

60.01 45

8 305,08 45

К 45

-21 594,92 45

19.03.2015 45

Поступление товаров и услуг 00000000236 от 19.03.2015 12:00:05 Поступление материалов по вх.д.00000121 от 19.03.2015 45

Комфорт ООО Поступление товаров и услуг 00000000236 от 19.03.2015 12:00:05 45

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000000236 от 19.03.2015 12:00:05 45

19.03 45

45

60.01 45

1 494,92 45

К 45

-20 100,00 45

19.03.2015 45

Поступление товаров и услуг 00000000236 от 19.03.2015 12:00:05 Поступление материалов по вх.д.00000121 от 19.03.2015 45

Обручальные кольца 585 45

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000000236 от 19.03.2015 12:00:05 45

10.01 45

45

60.01 45

8 008,47 45

К 45

-12 091,53 45

30.03.2015 46

Поступление товаров и услуг 00000000416 от 30.03.2015 12:00:11 Поступление материалов по вх.д.00000135 от 30.03.2015 46

Пусеты 585 46

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000000416 от 30.03.2015 12:00:11 46

10.01 46

46

60.01 46

8 008,47 46

К 46

-1 441,53 46

03.07.2015 46

Поступление товаров и услуг 00000000643 от 03.07.2015 16:19:30 Поступление материалов по вх.д.00000335 от 03.07.2015 46

Гарнитуры Топаз Основной склад 46

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000000643 от 03.07.2015 16:19:30 46

10.01 46

46

60.01 46

3 177,97 46

К 46

-42 097,03 46

31.08.2015 46

Поступление товаров и услуг 00000000866 от 31.08.2015 12:58:39 Поступление материалов по вх.д.00000474 от 31.08.2015 46

Комфорт ООО Поступление товаров и услуг 00000000866 от 31.08.2015 12:58:39 46

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000000866 от 31.08.2015 12:58:39 46

19.03 46

46

60.01 46

3 126,51 46

К 46

24 246,00 46

02.09.2015 46

Списание с расчетного счета 00000001639 от 02.09.2015 0:00:00 Оплата по счету 474 от 31.08.2015 г., за специи. по вх.д.1211 от 02.09.2015 46

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000000416 от 30.03.2015 12:00:11 46

ПРИМОРСКИЙ РФ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" (Расчетный) 46

60.01 46

9 450,00 46

51 46

46

К 46

14 796,00 46

25.09.2015 46

Списание с расчетного счета 00000001754 от 25.09.2015 0:00:00 Оплата по счету 338 от 03.07.2015 г., за специи. по вх.д.1312 от 25.09.2015 46

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000000450 от 14.05.2015 12:20:17 46

ПРИМОРСКИЙ РФ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" (Расчетный) 46

60.01 46

3 750,00 46

51 46

46

  46

  46

  46

19.10.2015 46

Поступление товаров и услуг 00000001134 от 19.10.2015 12:00:10 Поступление материалов по вх.д.00000594 от 19.10.2015 46

Комфорт ООО Поступление товаров и услуг 00000001134 от 19.10.2015 12:00:10 46

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000001134 от 19.10.2015 12:00:10 46

19.03 46

46

60.01 46

221,19 46

К 46

52 450,00 46

19.10.2015 46

Поступление товаров и услуг 00000001134 от 19.10.2015 12:00:10 Поступление материалов по вх.д.00000594 от 19.10.2015 46

Гарнитуры Фианит 585 46

Основной склад 46

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000001134 от 19.10.2015 12:00:10 46

10.01 46

46

60.01 46

1 694,92 46

К 46

54 144,92 46

19.10.2015 47

Поступление товаров и услуг 00000001134 от 19.10.2015 12:00:10 Поступление материалов по вх.д.00000594 от 19.10.2015 47

Комфорт ООО Поступление товаров и услуг 00000001134 от 19.10.2015 12:00:10 47

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000001134 от 19.10.2015 12:00:10 47

19.03 47

47

60.01 47

305,08 47

К 47

54 450,00 47

19.10.2015 47

Поступление товаров и услуг 00000001134 от 19.10.2015 12:00:10 Поступление материалов по вх.д.00000594 от 19.10.2015 47

Гарнитуры Фианит 925 47

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000001134 от 19.10.2015 12:00:10 47

10.01 47

47

60.01 47

1 254,24 47

К 47

55 704,24 47

19.10.2015 47

Поступление товаров и услуг 00000001134 от 19.10.2015 12:00:10 Поступление материалов по вх.д.00000594 от 19.10.2015 47

Комфорт ООО Поступление товаров и услуг 00000001134 от 19.10.2015 12:00:10 47

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000001134 от 19.10.2015 12:00:10 47

19.03 47

47

60.01 47

225,76 47

К 47

55 930,00 47

19.10.2015 47

Поступление товаров и услуг 00000001134 от 19.10.2015 12:00:10 Поступление материалов по вх.д.00000594 от 19.10.2015 47

Комфорт ООО Поступление товаров и услуг 00000001134 от 19.10.2015 12:00:10 47

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000001134 от 19.10.2015 12:00:10 47

19.03 47

47

60.01 47

9 866,44 47

К 47

126 810,00 47

30.10.2015 47

Списание с расчетного счета 00000002141 от 30.10.2015 0:00:00 Оплата по счету 591 от 19.10.2015 г., за специи. по вх.д.1564 от 30.10.2015 47

Комфорт ООО договор Поступление товаров и услуг 00000000450 от 14.05.2015 12:20:17 47

ПРИМОРСКИЙ РФ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" (Расчетный) 47

60.01 47

69 195,00 47

51 47

47

К 47

57 615,00 47

Приложение Б 48

15.01.2015 48

Реализация товаров и услуг 00000000010 от 15.01.2015 0:00:01 Реализация товаров 48

Ворончихин О.А. ИП Основной договор с покупателем Реализация товаров и услуг 00000000010 от 15.01.2015 0:00:01 48

Серьги 585 48

62.01 48

13 200,00 48

90.01.1 48

48

Д 48

60 752,00 48

15.01.2015 48

Реализация товаров и услуг 00000000010 от 15.01.2015 0:00:01 Реализация товаров 48

Ворончихин О.А. ИП Основной договор с покупателем Реализация товаров и услуг 00000000010 от 15.01.2015 0:00:01 48

Серьги 925 48

62.01 48

28 500,00 48

90.01.1 48

48

Д 48

89 252,00 48

27.01.2015 48

Поступление на расчетный счет 00000000043 от 27.01.2015 0:00:00 Оплата за товар по нак от 15.01.15 48

ПРИМОРСКИЙ РФ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" (Расчетный) 48

Ворончихин О.А. ИП Основной договор с покупателем <...> 48

51 48

48

62.01 48

5 801,00 48

Д 48

83 451,00 48

27.01.2015 48

Поступление на расчетный счет 00000000043 от 27.01.2015 0:00:00 Оплата за товар по нак 48

ПРИМОРСКИЙ РФ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" (Расчетный) 48

Ворончихин О.А. ИП Основной договор с покупателем Реализация товаров и услуг 09/23-95 от 15.01.2013 12:00:22 48

51 48

48

62.01 48

22 800,00 48

Д 48

60 651,00 48

27.01.2015 48

Поступление на расчетный счет 00000000043 от 27.01.2015 0:00:00 Оплата за товар по нак 48

ПРИМОРСКИЙ РФ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" (Расчетный) 48

Ворончихин О.А. ИП Основной договор с покупателем Реализация товаров и услуг 09/23-96 от 13.02.2013 12:00:17 48

51 48

48

62.01 48

10 080,00 48

Д 48

50 571,00 48

27.01.2015 49

Поступление на расчетный счет 00000000043 от 27.01.2015 0:00:00 Оплата за товар по нак 49

ПРИМОРСКИЙ РФ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" (Расчетный) 49

Ворончихин О.А. ИП Основной договор с покупателем Реализация товаров и услуг 09/23-97 от 21.03.2013 12:00:15 49

51 49

49

62.01 49

21 960,00 49

Д 49

28 611,00 49

27.01.2015 49

Поступление на расчетный счет 00000000043 от 27.01.2015 0:00:00 Оплата за товар по нак от 15.01.15 (пресервы) 49

ПРИМОРСКИЙ РФ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" (Расчетный) 49

Ворончихин О.А. ИП Основной договор с покупателем Реализация товаров и услуг 09/23-98 от 19.04.2013 13:06:57 49

51 49

49

62.01 49

21 480,00 49

Д 49

7 131,00 49

27.01.2015 49

Поступление на расчетный счет 00000000043 от 27.01.2015 0:00:00 Оплата за товар по нак 49

ПРИМОРСКИЙ РФ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" (Расчетный) 49

Ворончихин О.А. ИП Основной договор с покупателем Реализация товаров и услуг 09/23-99 от 06.05.2013 12:00:24 49

51 49

49

62.01 49

841,00 49

Д 49

6 290,00 49

30.01.2015 49

Реализация товаров и услуг 00000000056 от 30.01.2015 12:00:02 Реализация товаров 49

Ворончихин О.А. ИП Основной договор с покупателем Реализация товаров и услуг 00000000056 от 30.01.2015 12:00:02 49

Основная номенклатурная группа Золото 585( серьги,браслеты) 49

62.01 49

30 000,00 49

90.01.1 49

49

Д 49

36 290,00 49

19.02.2015 49

Реализация товаров и услуг 00000000140 от 19.02.2015 21:41:41 Реализация товаров 49

Ворончихин О.А. ИП Основной договор с покупателем Реализация товаров и услуг 00000000140 от 19.02.2015 21:41:41 49

Основная номенклатурная группа Серебро 925 (цепи, браслеты) 49

62.01 49

30 000,00 49

90.01.1 49

49

Д 49

66 290,00 49

21.12.2015 49

Поступление на расчетный счет 00000001073 от 21.12.2015 0:00:00 Оплата за товар накл 49

ПРИМОРСКИЙ РФ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" (Расчетный) 49

Ворончихин О.А. ИП Основной договор с покупателем Реализация товаров и услуг 09/24-08 от 22.10.2013 12:00:14 49

51 49

49

62.01 49

6 533,00 49

  49

  49

  49

Приложение В 50

27.04.2015 50

Поступление на расчетный счет 00000000315 от 27.04.2015 0:00:00 предоставление займа по договору 1 от 27 апреля 2015 г НДС не облагается. по вх.д.115 от 27.04.2015 50

ПРИМОРСКИЙ РФ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" (Расчетный) 50

Глобал Трейдинг ООО договор <...> 50

51 50

50

76.05 50

7 000 000,00 50

К 50

7 000 000,00 50

06.05.2015 50

Списание с расчетного счета 00000000785 от 06.05.2015 0:00:00 Оплата за ООО "Глобал Трейдинг" (возврат денежного займа на основании договора 1 от 27.04.2015 г.) по счету 50

Глобал Трейдинг ООО договор <...> 50

ПРИМОРСКИЙ РФ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" (Расчетный) 50

76.05 50

1 124 000,00 50

51 50

50

К 50

5 876 000,00 50

27.05.2015 50

Списание с расчетного счета 00000000929 от 27.05.2015 0:00:00 Оплата по письму от 27.05.2015 г., за ООО "Глобал Трейдинг" (возврат денежного займа по договору 1 от 27.04.2015) по счету 960 от 27.05.2015 г., за пр 50

Глобал Трейдинг ООО договор <...> 50

ПРИМОРСКИЙ РФ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" (Расчетный) 50

76.05 50

644 000,00 50

51 50

50

К 50

5 232 000,00 50

07.10.2015 50

Списание с расчетного счета 00000001969 от 07.10.2015 0:00:00 Возврат займа по договору от 10 сентября 2015 г. по вх.д.1418 от 07.10.2015 50

Глобал Трейдинг ООО Основной договор Поступление на расчетный счет 00000000727 от 10.09.2015 0:00:00 50

ПРИМОРСКИЙ РФ ОАО "РОССЕЛЬХОЗБАНК" (Расчетный) 50

76.05 50

2 000 000,00 50

51 50

50

К 50

5 232 000,00 50

Приложение Г 51

Приложение Д 53

Приложение Е 54

66.01 54

  54

65 000 000,00 54

  54

45 000 000,00 54

  54

110 000 000,00 54

ОАО "Россельхозбанк" 54

  54

65 000 000,00 54

  54

45 000 000,00 54

  54

110 000 000,00 54

КД 155400/0087 1 от 30/09/2015 54

  54

65 000 000,00 54

  54

45 000 000,00 54

  54

110 000 000,00 54

66.02 54

  54

  54

3 883 430,13 54

3 883 430,13 54

  54

  54

  54

ОАО "Россельхозбанк" 54

  54

  54

3 883 430,13 54

3 883 430,13 54

  54

  54

  54

КД 155400/0087 1 от 30/09/2015 54

  54

  54

3 883 430,13 54

3 883 430,13 54

  54

  54

  54

66.03 54

  54

  54

3 009 433,17 54

5 538 692,93 54

  54

2 529 259,76 54

ОАО "Россельхозбанк" 54

  54

  54

3 009 433,17 54

5 538 692,93 54

  54

2 529 259,76 54

КД 155400/0087 1 от 30/09/2015 54

  54

  54

3 009 433,17 54

5 538 692,93 54

  54

2 529 259,76 54