2.3 Факторный анализ розничного товарооборота

Выполнение плана и динамика розничного товарооборота зависят от трех основных групп факторов:

1) от обеспеченности товарными ресурсами, правильности их использования;

2) от обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективности труда торговых работников;

3) от состояния, развития и эффективности использования материально технической базы торговли.

Главный фактор успешного развития товарооборота – обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов. Проводя анализ, прежде всего проверяют, как товарные обеспечивали успешное развитие розничного товарооборота в динамике, более полное удовлетворение спроса покупателей. Розничный товарооборот зависит от поступления товаров и состояния товарных запасов. На его объем оказывает влияние прочее выбытие товаров. Эта зависимость может быть выражена формулой товарного баланса.

В таблице 5 представлен анализ влияния товарных ресурсов на розничный товарооборот ООО «Антава-ком».

Таблица 5

Анализ влияния товарных ресурсов на розничный товарооборот ООО «Антава-ком» в 2014-2015 годах

тыс. руб.

Наименование показателя	2014 год	2015 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Запасы товаров на начало года	2197	3974	+1777	180,88
Поступление товаров	462150	456159	-5991	98,70
Прочие выбытие товаров	3	7	+4	233,33
Запасы товаров на конец года	3974	4011	+37	100,93
Розничная реализация товаров	460370	456115	-4255	99,08

Проанализируем влияние товарных ресурсов на изменение розничного товарооборота:

Р₂₀₁₄ = 2197 + 462150 - 3 – 3974 = 460370 тыс. руб.

Р_усл.1 = 3974 + 462150 - 3 – 3974 = 462147 тыс. руб.

Р_усл.2 = 3974 + 456159 - 3 – 3974 = 456156 тыс. руб.

Р_усл.3 = 3974 + 456159 - 7 – 3974 = 456152 тыс. руб.

Р₂₀₁₅ = 3974 + 456159 - 7 – 4011 = 456115 тыс. руб.

Таким образом, по сравнению с 2014 годом розничный товарооборот сократился на 4255 тыс. руб. за счет завышенных товарных запасов на начало года на +1777 тыс. руб. (462147 – 460370), снижения поступления товаров на -5991 тыс. руб. (456156 – 462147), роста прочего выбытия товаров на -4 тыс. руб. (456152 – 456156), в результате роста товарных запасов на конец года на -37 тыс. руб. (456115 – 456152).

Важным вопросом анализа является изучение эффективности использования товарных ресурсов. Основным показателем оценки эффективности является объем товарооборота на один рубль товарных ресурсов, который определяют по формуле 9.

Этов₂₀₁₄ = = 0,99996

Этов₂₀₁₅ = = 0,99998

Таким образом, эффективность использования товарных ресурсов за 2014-2015 годы почти не изменилась и является максимальной.

Вторым фактором успешного развития розничного то­варооборота является обеспеченность трудовыми ресурса­ми, правильность установления режима труда, эффек­тивность использования рабочего времени, рост произво­дительности труда. В таблице 6 представлен анализ влияния трудовых ресурсов и производительности труда на розничный товарооборот ООО «Антава-ком».

Таблица 6.

Анализ влияния трудовых ресурсов и производительности труда на розничный товарооборот ООО «Антава-ком» в 2014-2015 годах

Наименование показателя	2014 год	2015 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Среднесписочная численность персонала, чел.	187	187	0	100,00
Выработка на одного работника, тыс. руб./чел.	2462	2439	-23	99,07
Розничная реализация товаров	460370	456115	-4255	99,08

Проанализируем влияние трудовых ресурсов и производительности труда на изменение розничного товарооборота:

Р = В * Ч, (29)

Р₂₀₁₄ = 187 * 2462 = 460370 тыс. руб.

Р_усл.1 = 187 * 2462 = 460370 тыс. руб.

Р₂₀₁₅ = 187 * 2439 = 456115 тыс. руб.

Таким образом, по сравнению с 2014 годом розничный товарооборот сократился на 4255 тыс. руб. за счет изменения выработки одного работника на -4255 тыс. руб. (456115 – 460370).

Большое влияние на динамику розничного товарооборота оказывают состояние, развитие и использование материально-технической базы торговли. Под материально-технической базой прежде всего имеют­ся в виду основные средства (фонды). В торговле по при­надлежности они подразделяются на собственные и арендованные. В процессе анализа основные средст­ва должны изучаться комплексно, независимо от их при­надлежности. Основные средства подразделяют на производственные и непроизводственные. Производственные основные средства классифицируются по отраслям народного хозяйства: торговли и обществен­ного питания, промышленности и др. Непроиз­водственные основные средства включают здания, соору­жения и инвентарь, находящиеся в ведении жилищно-коммунальных хозяйств, предприятий бытового обслужи­вания, органов просвещения, культуры, здравоохранения, физкультуры и социального обеспечения. Проводя анализ, в первую очередь изучают производственные основные средства, обеспечивающие нормальное функционирование торговых предприятий. По выполняемым функциям ос­новные производственные средства подразделяются на активные и пассивные. К активным относят ма­шины, оборудование, приборы и тому подобные основ­ные средства, непосредственно участвующие в торгово-производственном процессе. Пассивные основные средства включают здания, сооружения, передаточные устройства и транспортные средства, обеспечивающие нормальное функционирование активных основных средств. По назна­чению основные средства торговых предприятий подраз­деляются на здания, сооружения, передаточные устройст­ва, машины и оборудование, транспортные средства, инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь и другие виды основных средств.

В таблице 7 представлен анализ использования материально-технической базы на розничный товарооборот ООО «Антава-ком».

Таблица 7.

Анализ влияния использования материально-технической базы на розничный товарооборот ООО «Антава-ком» в 2014-2015 годах

Наименование показателя	2014 год	2015 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Стоимость основных фондов, тыс. руб.	141526	138790	-2736	98,07
Фондоотдача, руб.	3,25	3,29	+0,04	101,23
Розничная реализация товаров	460370	456115	-4255	99,08

Проанализируем влияние использования материально-технической базы на изменение розничного товарооборота:

Р = ОФ * ФО, (30)

Р₂₀₁₄ = 141526 * 3,25 = 460370 тыс. руб.

Р_усл.1 = 138790 * 3,25 = 451068 тыс. руб.

Р₂₀₁₅ = 138790 * 3,29 = 456115 тыс. руб.

Таким образом, по сравнению с 2014 годом розничный товарооборот сократился на 4255 тыс. руб. за счет изменения стоимости основных фондов на -9302 тыс. руб. (451068 – 460370) и изменения фондоотдачи на +5047 тыс. руб. (456115 – 451068).

В третьей главе рассмотрим основные мероприятия по повышению показателей розничного товарооборота в ООО «Антава-ком».