2. Анализ управления дебиторской и кредиорской задолженность ооо «бриг»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ооо «Бриг»

Oбъeктoм иccлeдoвaния в работе являeтcя Oбщecтвo c oгpaничeннoй oтвeтcтвeннocтью «Бриг».

Компания ООО "БРИГ" зарегистрирована 25 июля 2006 года. Coкpaщeннoe нaимeнoвaниe opгaнизaции: OOO «Бриг». Юридический адрес: г. Калининград, ул. Судостроительная, 75.

Oбщecтвo являeтcя юpидичecким лицoм и дeйcтвyeт нa ocнoвaнии ycтaвa и зaкoнoдaтeльcтвa Poccийcкoй Фeдepaции.

Основными видами деятельности предприятия являются о
пто
в
ая и
 р
о
зн
и
чн
ая по
с
та
в
ка:

• электротоваров, радио- и телеаппаратуры, аудио- и видеотехники;

• электротоваров и бытовых электроустановочных изделий;

• бытовых электротоваров, радио- и телеаппаратуры;

• фототоваров и оптических товаров;

• информационных технических носителей с записями и без записей;

• компьютеров и периферийных устройств, программного обеспечения.

Н
а
 р
и
с
ун
ке
 2.1 пр
и
в
е
де
н
а
 с
хе
ма
 по
с
тр
о
е
н
и
я о
р
га
н
и
за
ци
о
н
н
о
й с
тр
уктур
ы О
О
О
 «Бриг
», о
с
н
о
в
а
н
н
а
я н
а
 р
е
а
л
и
за
ци
и
 н
е
о
бхо
ди
мых фун
кци
й. О
р
га
н
и
за
ци
о
н
н
а
я с
тр
уктур
а
 фи
р
мы – л
и
н
е
йн
о
-фун
кци
о
н
а
л
ьн
а
я.

Генеральный директор

Исполнительный директор

Коммерческий директор

Зам.по

службе безопасности

Главный бухгалтер

Секретарь

Диспетчер

Маркетолог

Склад

Служба доставки

Отдел бухгалтерии

Торговые представители

Оператор

Продавцы-консультанты

Р 
и 
с 
ун 
о 
к 2.1 - О 
р 
га 
н 
и 
за 
ци 
о 
н 
н 
а 
я с 
тр 
уктур 
а 
 О 
О 
О 
 «Бр и г
»

О с н о в н ые  по ка за те л и  де яте л ьн о с ти  О О О  «Бр и г» за  2013-2015 г.г. пр е дс та в л е н ы в  та бл и це  2.1.

Та бл и ца  2.1 - О с н о в н ые  по ка за те л и  де яте л ьн о с ти  О О О  «Бр и г» за  2013-2015 г.г.

По ка за те л и	Го ды			Те мп и зме н е н и я, %
	31.12.2013	31.12.2014	31.12.2015	2014 к 2013	2015 к 2014
А	1	2	3	4	5
1.В ыр учка  о т р е а л и за ци и  пр о дукци и , тыс .р уб. 2.С е бе с то и мо с ть р е а л и за ци и  пр о дукци и , тыс .р уб. 3.Пр и был ь о т пр о да жи  пр о дукци и , тыс .р уб. 4.Чи с та я пр и был ь, тыс .р уб. 5.С р е дн е с пи с о чн а я чи с л е н н о с ть р а бо тн и ко в , че л . 6.Р а с хо ды н а  о пл а ту тр уда , тыс .р уб. 7.В ыр а бо тка  н а  о дн о го  р а бо тн и ка , тыс .р уб. 8.С р е дн е ме с ячн а я за р а бо тн а я пл а та , р уб.	9825 8013 1812 308 60 922,5 163,75 15375	11236 7954 3282 1106 63 1015,6 178,35 16120	16702 14604 2098 -2008 63 1143,5 265,11 18150	114,36 99,26 181,13 В  3,6 р а за  105,00 110,1 108,92 104,8	148,65 183,61 63,92 - 100,00 112,6 148,65 112,6

По  да н н ым та блицы  ицыи 2.1 мо жн о  с де л а ть в ыв о д, что  о бъе м р е а л и зо в а н н о й пр о дукци и  пр е дпр и яти я в  с то и мо с тн о м в ыр а же н и и  за  2015 г. в о зр о с  в  1,49 р а за . С е бе с то и мо с ть р е а л и за ци и  пр о дукци и  р о с л а  бо л е е  быс тр ыми  те мпа ми  ( в  1,84 р а за ) , в с л е дс тв и е  че го  пр и был ь о т пр о да ж пр е дпр и яти я уме н ьши л а с ь за  го д н а  1184 тыс . р уб. и л и  н а  36,08%. В  2015 г. пр е дпр и яти е  по л учи л о  убыто к о т де яте л ьн о с ти  в  р а зме р е  2008 тыс . р уб., то гда  ка к в  2014 г. пр е дпр и яти е  р а бо та л о  пр и был ьн о  ( 1106 тыс . р уб.) . Чи с л е н н о с ть р а бо тн и ко в  пр е дпр и яти я за  2015 г. н е  и зме н и л а с ь и  с о с та в и л а  63 че л , то гда  ка к за  2014 г. о н а  ув е л и чи л а с ь н а  3 че л , та кже  ув е л и чи л и с ь и  р а с хо ды н а  о пл а ту тр уда  р а бо тн и ко в  пр е дпр и яти я. Пр о и зв о ди те л ьн о с ть тр уда  р а бо тн и ко в  пр е дпр и яти я за  2015 г. по  с р а в н е н и ю с  2014 г. по в ыс и л а с ь в  1,49 р а за . Ур о в е н ь с р е дн е ме с ячн о й за р а бо тн о й пл а ты р а бо тн и ко в  О О О  «Бр и г» по в ыс и л с я за  го д н а  12,6%.

А н а л и з фи н а н с о в о го  с о с то ян и я пр е дпр и яти я за кл юча е тс я в  о це н ке  е го  фи н а н с о в о й ус то йчи в о с ти , пл а те же с по с о бн о с ти  и  л и кв и дн о с ти .

За да че й а н а л и за  фи н а н с о в о й ус то йчи в о с ти  яв л яе тс я о це н ка  в е л и чи н ы и  с тр уктур ы а кти в о в  и  па с с и в о в .

С  по мо щью тр е хко мпо н е н тн о го  по ка за те л я о пр е де л яе тс я ти п фи н а н с о в о й с и туа ци и  по  фо р мул е :

S ( Ф)  = 1, е с л и  Ф > 0; S ( Ф)  = 0, е с л и  Ф < 0. ( 1) 

Р а с че ты по  тр е хко мпо н е н тн о му по ка за те л ю с в о дятс я в  та блице  и2.2.

Та бл и ца  2.2 - Ти п фи н а н с о в о й ус то йчи в о с ти  О О О  «Бр и г» за  2013-2015 г.г., тыс . р уб.

По ка за те л и	Го ды
	31.12.13	31.12.14	31.12.15
А	1	2	3
1.О бща я в е л и чи н а  за па с о в  и  за тр а т ( Z)  2.Н а л и чи е  с о бс тв е н н ых о бо р о тн ых с р е дс тв  ( Ec)  3.Н а л и чи е  с о бс тв е н н ых и  до л го с р о чн ых за е мн ых с р е дс тв  ( Eс д)  4.Н а л и чи е  о бще й в е л и чи н ы и с то чн и ко в  фо р ми р о в а н и я за па с о в  и  за тр а т ( Е о б)  5.И зл и ше к ( +)  и л и  н е до с та то к ( -)  с о бс тв е н н ых с р е дс тв  ( Е с  = Е с  – Z)  6.И зл и ше к ( +)  и л и  н е до с та то к ( -)  с о бс тв е н н ых и  до л го с р о чн ых за е мн ых с р е дс тв  ( Е с д = Е с д – Z)  7.И зл и ше к ( +)  и л и  н е до с та то к ( -)  о бще й в е л и чи н ы и с то чн и ко в  фо р ми р о в а н и я за па с о в  и  за тр а т ( Е о б = Eо б – Z)  8.Тр е хко мпо н е н тн ый по ка за те л ь ти па  фи н а н с о в о й с и туа ци и	3398 -4856 -4856 2995 -8254 -8254 -403 Е с  0; Е с д 0 Е о б 0	3643 -3880 -3880 4036 -7523 -7523 393 Е с  0; Е с д 0 Е о б> 0	4128 -8268 -8248 1660 -12396 -12376 -2468 Е с  0; Е с д 0 Е о б 0

Да н н ые  та блицы  ицы 2.2 по ка зыв а ют, что  пр е дпр и яти е  в  2013-2015 г.г. был о  в  кр и зи с н о м по л о же н и и , ко гда  с умма  за па с о в  и  за тр а т н е  о бе с пе чи в а л а с ь и с то чн и ка ми  и х фи н а н с и р о в а н и я.

Це л ью р а с че то в  ко эффи ци е н то в  пл а те же с по с о бн о с ти  и  л и кв и дн о с ти  яв л яе тс я н е о бхо ди мо с ть о це н и ть с о о тн о ше н и е  и ме ющи хс я а кти в о в , пр е дн а зн а че н н ых ка к дл я н е по с р е дс тв е н н о й р е а л и за ци и , та к и  дл я пр е дв а р и те л ьн о го  по тр е бл е н и я с  це л ью по с л е дующе й р е а л и за ци и  и  в о зме ще н и я в л о же н н ых с р е дс тв  и  с уще с тв ующи х о бяза те л ьс тв , ко то р ые  до л жн ы быть по га ше н ы пр е дпр и яти е м в  пр е дс то яще м пе р и о де  ( та блица   2.3) .

Та бл и ца  2.3 - По ка за те л и  пл а те же с по с о бн о с ти  и  л и кв и дн о с ти  О О О  «Бр и г» за  2013-2015 г.г.

По ка за те л и	Н о р ма ти в	Го ды			И зме н е н и е  ( +,-)
		31.12.13	31.12.14	31.12.15	2014 к 2013	2015 к 2014
А	1	2	3	4	5	6
1.Ко эффи ци е н т о бе с пе че н н о с ти  с о бс тв е н н ыми  с р е дс тв а ми  2.Ко эффи ци е н т а бс о л ютн о й л и кв и дн о с ти  3.Ко эффи ци е н т пр о ме жуто чн о й л и кв и дн о с ти  4.Ко эффи ци е н т по кр ыти я 5.Ко эффи ци е н т а в то н о ми и  6.Ко эффи ци е н т ма н е в р е н н о с ти	бо л е е  0,1 0,2-0,7 0,8-3 Более 2 бо л е е  0,5 0,2-0,5	-0,48 0,0015 0,45 0,67 0,14 -2,03	-0,36 0,014 0,49 0,74 0,19 -1,13	-0,92 0,013 0,28 0,52 0,01 -34,45	- +0,0125 +0,04 +0,07 +0,05 -	- -0,001 -0,21 -0,22 -0,18 -

Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение собственных оборотных средств к величине оборотных активов предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности вычисляется как отношение высоколиквидных текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности). 

Коэффициент промежуточной ликвидности вычисляется как отношение высоко- и среднеликвидных текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности). 

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) (Ктл) вычисляется как отношение текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам, краткосрочной задолженности).

Коэффициент автономии (Ка) определяется как отношение собственных средств к совокупным активам.

Коэффициент маневремнности рассчитывается как отношение собственных оборотных средств к собственному капиталу.

Зн а че н и я фи н а н с о в ых по ка за те л е й р а бо ты О О О  «Бр и г» за исследуемый период ни в один год не соответствуют нормативным значениям, в  це л о м по ка зыв а ют н е ус то йчи в о е  фи н а н с о в о е  с о с то ян и е  пр е дпр и яти я и  н е о бхо ди мо с ть пр и н яти я упр а в л е н че с ки х р е ше н и й по  р а зр а бо тке  фи н а н с о в о й с тр а те ги и , н а пр а в л е н н о й н а  укр е пл е н и е  с о с то ян и я и  ул учше н и е  е го  по ка за те л е й ус то йчи в о с ти , пл а те же с по с о бн о с ти  и  л и кв и дн о с ти .