Государственное регулирование и контроль кредитного риска коммерческого банка

Контроль за выполнением пруденциальных норм деятельности, установленных Банком России

Прямое регулирование кредитного риска

Регулирование совокупного банковского риска

1-й уровень. Стратегическое управление кредитным риском

2-й уровень. Управление портфелем кредитных вложений

3-й уровень. Управление риском кредитной сделки

Внутрибанковская система управления кредитным риском

Схема 3. Общая схема управления кредитным риском при кредитовании корпоративных клиентов

Внутрибанковскую систему управления кредитным риском, в свою очередь, можно подразделить на три уровня:

1-й уровень - Стратегическое управление кредитным риском (уровень управления — «над кредитными сделками»), что включает в себя разработку банком кредитной политики, стандартов кредитования и конкретных инструкций по кредитованию для работников, политику лимитов на отдельные кредитные операции, делегирование полномочий на принятие кредитных решений внутри банка, страхование, определение основанных направлений кредитования (диверсификация кредитного портфеля), порядок создания и регулирования резервов на возможные потери по ссудам;

2-й уровень — Управление портфелем кредитных вложений, которое можно разделить на 3 составляющих: - мониторинг кредитного портфеля; - работа с проблемной задолженностью; - непосредственное создание и восстановление резервов на возможные потери по ссудам.

3-й уровень - Управление риском кредитной сделки включающее в себя непосредственную оценку кредитоспособности конкретного заемщика, структурирование кредитной сделки и предоставление кредита.

Для создания успешной действующей системы управления кредитным риском банка необходимо учитывать взаимное увязывание, взаимозависимость и влияние трех вышеперечисленных уровней управления кредитным риском:

• первый уровень определяет «как банк собирается создавать кредитный портфель и, саму технику управления кредитным риском»,

• второй уровень определяет непосредственные действия по управлению созданным кредитным портфелем и управляет, таким образом, кредитным риском созданного кредитного портфеля.

• трений уровень определяет технику создания каждой кредитной сделки и управляет, таким образом, кредитным риском кредитной сделки.

Очевидно, что стратегическое управление кредитным риском определяет процедуры управления портфелем кредитных вложений и управления кредитным риском сделки. Управления риском кредитной сделки нацелено на управление кредитным риском при создании каждой кредитной сделки на уровне этой сделки, получая, таким образом, кредитный портфель банка - более высокий уровень управления кредитным риском - управление портфелем кредитных вложений.

Кроме этого, необходимо отметить, что управление кредитным риском не может быть оторвано от других видов риска, присущих банку - риска ликвидности, правового риска, процентного риска, рыночного риска, валютного и других. Все эти риски взаимосвязаны и взаимозависимы, оказывая огромное влияние друг на друга и, таким образом, на конечный результат деятельности всего банка.

Поэтому система управления кредитным риском банка должна быть органично вписана в общую систему управления рисками банка.

3. Государственное регулирование кредитного риска в Росии

Коммерческий банк, выполняя свою основную функцию финансового посредника, имеет две ярко выраженных специфичных черты деятельности. Во-первых, банки обладают специальной правоспособностью - на основании полученной лицензии на осуществление банковских операций. Во вторых, отличительной особенностью коммерческого банка, как хозяйствующего субъекта, от производственного предприятия является более низкая доля собственного капитала (средств) банка в пассивной части баланса, в этом смысле структура пассивов коммерческого банка схожа со структурой пассивов торгово-посреднических фирм, где так же преобладают заемные средства. В тоже время, опыт функционирования коммерческих банков показал, что банки могут нормально функционировать и получать высокий доход на капитал только именно при такой структуре пассивов - иначе норма прибыли на собственный капитал падает. Такое положение вещей делает банки крайне уязвимыми в случае возникновения непредвиденных трудностей или понесения убытков в результате неблагоприятного воздействия рисков, ведь именно собственный капитал любой организации является первостепенной защитой от любых затруднений, особенно финансовых.

Вместе с тем, роль системы коммерческих банков в обществе крайне велика. Причем, это влияние распространяется на все общество: как на предприятия и организации - участников системы безналичных расчетов, владельцев депозитов и получателей кредитов, так и на население, хранящее большую часть своих сбережений в банках, и, являющееся также получателем кредитов. Таким образом, неблагоприятная ситуация в банковской сфере, в частности банкротства банков, крайне пагубно сказывается на всем обществе, вызывая экономические и социальные потрясения.

Все это делает необходимым централизованное регулирование банков, и, в частности, банковских рисков со стороны государства. Поэтому система коммерческих банков является одной из наиболее регулируемых сфер жизни общества со стороны государства.

На сегодняшний день подавляющая часть убытков в российских банках приходится на кредитные риски, поскольку именно кредитный портфель наших банков составляет в среднем 50-70% активов. В российской банковской системе до 80% потерь приходится на кредитный риск, примерно 15% - на рыночный риск и оставшиеся 5% - на операционный.

На текущий момент государственное регулирование кредитных рисков в России осуществляется согласно статье 24 Федерального Закона Российской Федерации «О банках и банковской деятельности» №17-ФЗ, где обозначено, что «Кредитная организация обязана осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком России. Кредитная организация обязана соблюдать обязательные экономические нормативы, устанавливаемые в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации».

Таким образом, в системе государственного регулирования кредитного риска банковской системы выделяется три звена:

1. Обязательное резервирование банками на возможные потери по ссудам.

2. Соблюдение банками обязательных экономических нормативов, установленных Банком России.

3. Контроль за выполнением пруденциальных норм деятельности, установленных Банком России.

Кроме того, Банк России установил порядок предоставления кредитов, который регламентируется положением Банка России от 31.08.1998 г. №54-11 «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».

Порядок создания и управления резервами на возможные потери по ссудам, как элемент системы управления кредитным риском банка, широко используемый в мировой банковской практике, нашел свое отражение и в отечественном банковском деле с принятием и введением в действие инструкции Центрального банка Российской Федерации №62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30.06.1997 г. Данная инструкция действовала вплоть до 01.08.2004 г., и утратила свое действие с введением нового Положения Центрального банка Российской Федерации «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26 марта 2004 года N 254-П, согласно которому в настоящее время и происходит формирование и регулирование резервов на возможные потери по ссудам.

Согласно вышеуказанному положению (№254-П) резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

В положении также отмечается, что резерв на возможные потери по ссудам формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора (далее - проценты по ссуде).

Отметим, что созданные резервы не депонируются в Банке России, а остаются в распоряжении банка, и банк относит величину созданного резерва на свои расходы, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу, и поэтому за выполнением положений инструкции строго следят как Центральный банк Российской Федерации, так и налоговые органы. Таким образом, резервы на возможные потери по ссудам являются инструментом регулирования финансового результата банка в зависимости от рискованности его кредитного портфеля. Созданный резерв для покрытия возможных убытков по ссудам (это текущая оценка кредитного риска) представляет собой вероятностную оценку будущих убытков, а текущее списание резервов на расходы банка уменьшает колебания прибыли банка в будущем при списании за счет резерва с баланса банка безнадежной задолженности.

Согласно положению формирование (регулирование) резерва осуществляется кредитной организацией на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и (или) качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.

В отсутствии иных существенных факторов, принимаемых во внимание при классификации ссуды, в Положении выделяется 2 формальных критерия отнесения ссуд по категориям качества (определение вероятности обесценения ссуды) (табл. 3):

1. финансовое положение заемщика;

2. качество обслуживания долга.

Важно отметить, что перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета определяются кредитной организацией самостоятельно, с учетом минимальных требований положения, в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации.

Таблица 3 - Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга²¹

Обслуживание долга Финансовое положение	Хорошее	Среднее	Неудовлетворительное
1	2	3	4
Хорошее	Стандартные (I категория качества)	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)
Среднее	Нестандартные (II категория качества)	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)
Плохое	Сомнительные (III категория качества)	Проблемные (IV категория качества)	Безнадежные (V категория качества)

В итоге окончательная классификация, на основании которой формируется резервы, выделяет 5 категорий качества кредитов с точки зрения их рискованности:

1. I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

2. II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

3. III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

4. IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

5. V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Резервы регулируются банком на ежемесячной основе, а в случае изменения остатка ссудной задолженности - в день указанного изменения остатка. При этом размер отчислений в резерв в процентном соотношении от остатка ссуды на текущую дату составляет соответственно в зависимости от категории качества (табл. 4). Ранее, в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №62а, выделялось 4 группы риска (табл. 5).

Таблица 4 - Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам в соответствии с Положением ЦБ РФ № 254-П²²

Категория качества	Наименование	Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде
1	2	3
I категория качества (высшая)	Стандартные	0%
II категория качества	Нестандартные	от 1% до 20%
III категория качества	Сомнительные	от 21% до 50%
IV категория качества	Проблемные	от 51% до 100%
V категория качества (низшая)	Безнадежные	100%

Таблица 5 - Размер резерва на возможные потери по ссудам в зависимости от группы риска в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №62а²³

Группа риска	1	2	3	4
1	2	3	4	5
Размер отчислений (в %) от суммы основного долга	1	20	50	100

Безнадежная задолженность списывается с баланса банка за счет созданного резерва сначала на счета внебалансового учета, затем по прошествии времени выводится и из внебалансового учета.

Переход на новые стандарты регулирования резервов на возможные потери по ссудам, на наш взгляд, связан со стремлением надзорных органов максимально соответствовать международным нормам банковского надзора (Базельский комитет по банковскому надзору) в условиях динамично развивающегося российского банковского сектора экономики. При этом банкам предоставляются более широкие возможности самостоятельной работы в области управления рисками по сравнению с ранее действующей Инструкцией ЦБ РФ № 62а. На наш взгляд, интересна официальная статистика за последние несколько лет о качестве кредитных вложений банка по группам риска, согласно информации Банка России (табл. 6):

Таблица 6 - Динамика структуры ссудной задолженности банковского сектора (согласно общей финансовой отчетности банков, доля в % от общего объема выданных ссуд)²⁴

Категория качества		01.01.2007	01.07.2008	01.01.2009	01.01.2010
1		2	3	4	5
Ссуды	Стандартные	89,4	88,7	90,1	90,7
	Нестандартные	4,3	4,8	4,3	4,4
	Сомнительные	2,1	1,7	1,8	1,5
	Безнадежные	4,2	4,8	3,8	3,4
Реально созданный Резерв под возможные потери по ссудам		6,7	7,3	6,3	5,9

Очевидно, что исходя из критериев, предложенных Банком России, ссуды 2-4 групп риска можно отнести к проблемным для банка.

Из таблицы 6 видно, что основную долю в кредитном портфеле занимают стандартные ссуды. Однако доля проблемного портфеля близкая к 10% (ссуды 2-4 групп риска), а в особенности высокая составляющая в нем ссуд 3-4 групп риска показывают не самое благополучное состояние кредитных портфелей российских банков. Вместе с тем в соответствии с международной практикой банковского надзора о высоком кредитном риске свидетельствует доля проблемных кредитов, превышающая 10% величины совокупного кредитного портфеля.

Обязательные нормативы деятельности банков, являющиеся второй составляющей системы государственного регулирования кредитного риска, установлены инструкцией Центрального банка Российской Федерации N 110-И от 16 января 2004 года «Об обязательных нормативах банков», включают нормативы, регулирующие общие банковские риски и кредитный риск:

• норматив достаточности капитала (HI);

• нормативы ликвидности банков (Н2, НЗ, Н4, Н5);

• максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7);

• максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам (Н9.1, H10.1);

• нормативы использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридических лиц (HI2).

Отдельными нормативными актами устанавливаются следующие нормативы, регулирующие общие банковские риски:

• минимальный размер уставного капитала для создаваемых кредитных организаций;

• минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания их дочерних организаций и(или) открытия их филиалов на территории иностранного государства, получения небанковской кредитной организацией статуса банка, а также получения кредитной организацией статуса дочернего банка,

• предельный размер имущественных (неденежных) вкладов в уставный капитал кредитной организации;

• минимальный размер резервов, создаваемых под риски;

• размеры валютного и процентного рисков.

Необходимо отметить, что размер кредитного риска взвешивается по собственному капиталу банка. Основным показателем защищенности банка от кредитного риска является уровень собственного капитала банка, который как уже отмечалось выше, является главной защитой банков от воздействия рисков. То есть, чем большое капитал банка в удельном отношении к валюте баланса, тем больше банк защищен от кредитных рисков, при одинаковом уровне кредитного портфеля. Однако, при значительном повышении уровня собственного капитала банка, как правило, падает норма прибыли на собственный капитал. Поэтому главное задача менеджмента банка правильно решить основную дилемму банковского дела - риск-доходность, научится управлять рисками, оставляя при этом норму прибыли на капитал на приемлемом для акционеров банка уровне. Государство в свою очередь регулирует риски банковской системы, таким образом, чтобы не возникало банковских кризисов и потрясений в стране.

Таким образом, резюмируя основные положения первой главы, можно сделать следующие выводы:

1. Кредитный риск, наиболее часто определяемый как риск невыполнения контрагентами банка договорных обязательств, является основным риском, с которым сталкиваются банки, в процессе своей работы, именно действие этого риска наиболее часто приводит к банкротствам банков. Однако стоит разделять данное общее понятие кредитного риска (вероятность неисполнения контрагентами договорным обязательств) и частное понятие кредитного риска, непосредственно относящегося к кредитной сделке, т.е. риска невыполнения заемщиком обязательств по кредитному договору (кредитной сделке), именно управлению кредитным риском в данном понятии посвящено настоящее исследование.

2. Кредитный риск - это вероятность уменьшения стоимости части активов банка на сумму выданных кредитов, либо вероятность того, что фактическая доходность от данной части активов окажется ниже ожидаемого уровня доходности вследствие неисполнения заемщиком своих обязательств перед банком кредитором в части уплаты основной суммы долга и процентов, установленных в рамках кредитного соглашения.

3. Управления кредитным риском состоит из 2 направлений - государственное регулирование кредитного риска и внутрибанковская система управления кредитным риском. Внутрибанковскую систему управления кредитным риском, в свою очередь, можно подразделить на три уровня:

1-й уровень - стратегическое управление кредитным риском (уровень управления — «над кредитными сделками»), что включает в себя разработку банком кредитной политики, стандартов кредитования и конкретных инструкций по кредитованию для работников, политику лимитов на отдельные кредитные операции, делегирование полномочий на принятие кредитных решений внутри банка, страхование, определение основанных направлений кредитования (диверсификация кредитного портфеля), порядок создания и регулирования резервов на возможные потери по ссудам;

2-й уровень — управление портфелем кредитных вложений, которое можно разделить на 3 составляющих: - мониторинг кредитного портфеля; - работа с проблемной задолженностью; - непосредственное создание и восстановление резервов на возможные потери по ссудам;

3-й уровень - управление риском кредитной сделки включающее в себя непосредственную оценку кредитоспособности конкретного заемщика, структурирование кредитной сделки и предоставление кредита.