Задача 23.

Предприятие (плательщик налога на при­быль и НДС) заключило с директором (не СПД) договор аренды легковушки. Арендную плату — 3 тыс. грн — ежемесячно перечисляют на зарплатную карточку руководителя. Расходы, связанные с эксплуатацией авто, возложены на арендатора. Кроме того, директор застраховал от своего имени авто по КАСКО и вынес решение о возмещении затрат в сумме 5 тыс. грн. за счет предприятия. Позже он предоставил в бухгалтерию авансовый отчет о покупке 50л бензина по 5,64 грн (в т.ч. НДС), и об оплате планового техобслуживания на сумму 900 грн (в т.ч. НДС).

Отразить операции в финансовом и налоговом учете.

Задача 24

ООО "Кафе "Лианка" (плательщик НДС и налога на прибыль) приобрело пиво в бутылках и ящиках на сумму 1800 грн (в т.ч. НДС — 300 грн). По договору — тара залоговая и возвратная. Ее следует вернуть поставщику не позднее чем че­рез месяц. Залоговая стоимость бутылок (600 шт.) — 420 грн, а ящиков (30 шт.) — 300 грн.

За месяц продано все пиво за 3000 грн (в т. ч. НДС — 500 грн), в т. ч. 50 бутылок пива реализованы вместе с тарой (бутылками). Чтобы вернуть тару поставщику, кафе докупило 50 бутылок у предприятия — плательщика НДС и налога на прибыль — за 18 грн (в т.ч. НДС — 3 грн).

Отразить операции в финансовом и налоговом учете.

Задача 25.

Предприятие отразило размер задолженности по НДС на 1.09. в сумме 2340 грн. Проведите проверку, отразите операции в бухгалтерском учете с указанием даты операции.

1. Предприятие 07.08. перечислило авансовый платеж поставщику топлива в размере 12000грн. 10.08. получена налоговая накладная, в которой указана сумма НДС – 2400грн. Поставка произведена 23.08. на всю сумму авансового платежа.

2. Предприятие 12.08. получило от поставщика сырье и материалы на сумму 3600 грн. с НДС и налоговую накладную на это сырье и материалы. Оплата произведена 16.08. полностью.

3. На текущий счет предприятия 20.08. поступил от покупателей авансовый платеж в сумме 480 грн. Продукция собственного производства отгружена 28.08. по фактической себестоимости – 320 грн. Отразить признание дохода, налоговые обязательства по НДС и зачет ранее полученного аванса.

4. Предприятие отгрузило покупателю 04.08. продукцию собственного производства на сумму 1800 грн. с НДС пол себестоимости 1000 грн. Оплата за эту поставку получена 13.08. Отразить признание и получение дохода, списание реализованной продукции и начисления налоговых обязательств по НДС и перечисление налогов в бюджет.

Задача 26

Проверить правильность определения фактической себестоимости выпущенного из производства заказа № 442. Предприятие определило ее по данному заказу в размере 7500 грн., себестоимость единицы продукции по заказу № 442 – 30 грн.

Сальдо по незавершенному производству на 1.01.2011 г. составило по заказу № 442 – 800 грн.

Затраты за январь месяц включали:

1)	материалы по заказу 442	1000 грн.
	материалы по заказу 560	1500 грн.
	по содержанию оборудования	500 грн.
2)	расходы на оплату труда, заказ 560	4000 грн.
	расходы на оплату труда, заказ 442	2500 грн.
	на оплату труда обслуживающему персоналу цеха	1600 грн.
3)	расход топлива на заказ 442	1800 грн.
	на обслуживание оборудования цеха	1000 грн.
4)	отразить начисления на оплату труда (условно 40%)	?
5)	начислена амортизация по оборудованию цеха	400 грн.
	по станкам, занятым по заказу 442	700 грн.

Незавершенное производство на 1.02.2011 г. по заказу 442 составило 300 грн., по заказу 560 – 100 грн. Выпущено изделий за январь по заказу 442 – 250 шт., по заказу 560 – 150 шт.

Постоянные нераспределенные общепроизводственные расходы составили 140 грн. База распределения общепроизводственных расходов – прямые материальные затраты (без учета стоимости топлива).