Задача 14.

Предприятие "А" в отчетном периоде:

• реализовало вексель торговцу ценными бумагами за 14000 грн, учетная стоимость – 12000 грн;

• продало товары за 18000 грн., в том числе НДС - 3000 грн., учетная стоимость – 10000 грн;

• оплатило полученные арендные услуги (6000 грн., в том числе НДС – 1000 грн.);

• оплатило услуги телефонной связи (900 грн., в том числе НДС - 150 грн.).

Бухгалтер провел распределение входного НДС по пропорциональному методу:

1. общий объем поставки - 29000 грн. (18000 - 3000 + 14000);

2. объем налогооблагаемых поставок - 15000 грн. (18000 - 3000);

3. коэффициент налогооблагаемых операций - 0,5172 (15000 : 29000);

4. налоговый кредит текущего периода (по накладным расходам) - 594,78 грн. (0,5172 х (1000+150));

5. входной НДС, который не включают в налоговый кредит - 555,22 грн. (1150 - 594,78).

Отразить операции в финансовом и налоговом учете.

Задача 15.

Предприятие бесплатно передало квартиру работнику по договору ренты, которым уста­новлено, что предприятие получает ежемесяч­но рентные платежи в течение 10 лет в сумме 4166,67 грн. Ренту удерживают из зарплаты ра­ботника согласно его заявлению. Расходы на уп­лату госпошлины взяло на себя предприятие. Стоимость квартиры по договору купли-продажи 500 000 грн. Государственная пошлина за нотариальное удостоверение 1%.

Отразить операции в финансовом и налоговом учете.

Задача 16.

Предприятие сдало в аренду на год два автомобиля - грузовик и легковой автомобиль. Их первоначальная стоимость - 204 тыс. грн, балансовая (остаточная) - 153 тыс. грн. Общая сумма годовой амортизации - 49 тыс. грн (и в налоговом, и в бухгалтерском учете).

Ежемесячная сумма арендной платы за грузовик - 3600 грн (в т. ч. НДС - 600 грн), за легковой автомобиль - 2400 грн (в т. ч. НДС - 400 грн). По договору арендатор сделал предоплату за первые полгода аренды, затем оплата происходила ежемесячно после подписания актов выполненных услуг. Легковой автомобиль использовала администрация, а грузовик находился в распоряжении отдела сбыта.

Топливо для поездок водители закупали на деньги, выданные под отчет. Стоимость топлива 18 000 грн., в т. Ч. НДС. За время действия договора арендатор никаких ремонтов не осуществлял: были понесены лишь расходы на техобслуживание автомобилей (9 тыс. грн, в т. ч. НДС) и ежеквартально уплачивался экологический налог (общая сумма - 150 грн).

Оба контрагента - плательщики налога на прибыль и НДС.

Отразить операции в финансовом и налоговом учете.

Задача 17

Директор ООО "Пион" издал приказ, в кото­ром распорядился в связи с производственной необходимостью подключить к Интернету компьютер главного бухгалтера. В январе 2011 г. понесены расходы на:

• прокладку кабеля в сумме 108 грн (в т.ч. НДС - 18 грн);

• приобретение внутреннего модема — 180 грн (в т.ч. НДС - 30 грн);

• оплату подключения — 60 грн (в т.ч. НДС - 10 грн);

• абонплату за первый месяц доступа к Интернету — 120 грн (в т. ч. НДС — 20 грн).

При этом известно, что 10% расходный лимит составляет 1000 грн. Предприятие рассматривает расходы на приобретение моде­ма как расходы на улучшение компьютера. ООО "Пион" и интернет-провайдер — плательщики НДС и налога на прибыль на общих основаниях.

Отразить операции в финансовом и налоговом учете.