Задачи, выносимые на государственный экзамен Задача 1.

ООО "Кафе-бар "Арина" (плательщик НДС и налога на прибыль) приобрело на условиях предоплаты пиво в 5 кегах (емкостью 50 л) на сумму 600 грн (в т.ч. НДС — 100 грн). По договору купли-продажи право собственности на тару к покупателю не переходит. Он обязан ее вер­нуть в течение 7 дней. Залоговая стоимость 5 кег — 1500 грн.

Отразить операции в финансовом и налоговом учете.

Задача 2.

В декабре 2008 г. ООО «Авокадо» (плательщик налога на прибыль и НДС) импортировало товар на сумму 2000 евро. Курс НБУ на дату получения (оформления ГДТ) – 9,50 грн/евро¹. При таможенном оформлении уплачена пошлина – 1000 грн, НДС – 4000 грн. Этот товар реализовали за 30000 грн (в т.ч. НДС – 5000 грн). В январе заключили дополнительное соглашение относительно предоставления нам 10% скидки от стоимости товара. Курс НБУ на момент заключения дополнительного соглашения – 10,00 грн/евро. Оплату провели в феврале. Курс НБУ – 9,70 грн/евро.

Известно, что на 31.12.08 г. курс НБУ – 10,80 грн/евро.

¹Курсы НБУ условные.

Отразить операции в финансовом и налоговом учете.

Задача 3.

Предприятие заключило соглашение с моло­козаводом на ежедневную поставку 50литров молока. Стоимость 1 литра молока с НДС — 3,60 грн — принята за обычную цену. Молочная продукция выдается работникам предприятия. Отразить операции в финансовом и налоговом учете.

Задача 4.

Предприятие приобрело оптом две партии товара «А»:

первая партия – 150 ед. по цене 40 грн, кроме того НДС;

вторая партия – 120 ед. по цене 40,5 грн, кроме того НДС.

Реализовано за месяц 200 ед. товара «А» по цене 50 грн, кроме того НДС.

Отразить операции в учете, если:

1. первая партия приобретена с предоплатой, вторая – с последующей оплатой;

2. для оценки выбытия запасов на предприятии используется метод средневзвешенной себестоимости.

Задача 5.

Согласно договору эквайринга банк-эквайр должен перевести средства на счет торговца в течение 3-х банковских дней с даты получения от него платежного уведомления (сводной кви­танции по слипам). 6 апреля торговец реализо­вал товар с расчетом банковской платежной карточкой (БПК) на сумму 1000 грн (в т. ч. НДС —166,67 грн). Эквайр получил пла­тежное уведомление о расчетах с использова­нием банковской платежной карточки. Однако по состоянию на 9 апреля средства в сумме 970 грн (1000 грн за минусом комиссии — 3%) так и не поступили. 10 апре­ля банку была выставлена претензия на эту сумму, и уже 13 числа на текущий счет получе­ны средства вместе с пеней. Пеня составила 15 грн.

Отразить операции в финансовом и налоговом учете.

Задача 6.

Предприятию – плательщику налога на прибыль на общих основаниях предо­ставили возвратную финансовую помощь 12 тыс. грн на срок более 12 месяцев. Затем он поставил заимодателю то­вар на 12 тыс. грн (в т.ч. НДС — 2000 грн), и стороны провели зачет требований. Заимодатель — обычный плательщик нало­га на прибыль.

Отразить операции в финансовом и налоговом учете.

Задача 7.

Предприятие командировало менеджера по сбыту в Данию на 5 дней (с 25.04 по 29.04.11 г.). Средства для выплаты аванса в сумме 780 долл. США (по курсу НБУ 7,79 грн/долл. США) получили 24.04.11 г. в кассе банка с валютного счета согласно поданной в этот же день заявке и расчету.

Аванс выплачен:

- в долларах США по курсу 7,79 грн/долл США (на дату выдачи аванса, 24.04.11 г.) в размере 780 долл. США;

- в гривнях — 2600 грн (для покупки авиабилетов).

Работник отчитался по выданным средствам и вернул излишек после возвращения из командировки, а именно 29.04.11 г.

В авансовом отчете, утвержденном руководителем, менеджер по сбыту указал расходы:

• на авиабилеты Киев - Копенгаген - Киев — 2550 грн;

• на проживание — 320 долл. США;

• суточные — 453 долл. США.

Курс НБУ на дату предоставления отчета 7,79 грн/долл США.

Отразить операции в финансовом и налоговом учете.