Профессиональная ситуация № 13

Исходные данные:

_Оборотные активы	Тыс. руб.	%
1. Запасы 2. Нематериальные активы 3. Расходы будущих периодов 4. Незавершенное строительство 5. Незавершенное производство 6. Денежные средства 7. Основные средства 8. Краткосрочные финансовые вложения 9 Амортизация нематериальных активов	18,2 9 6,8 1,4 7,2 11,2 7,4 0,8 1,8	28,5 14,1 10,7 2,2 11,3 17,6 11,6 1,3 2,8
Aктив	63,8	100

100/4 = 25% в год амортизация

9000*25% = 1800 руб.

9000-1800 = 7200 руб. остаточная стоимость нематериальных активов, которая учитывается в балансе.

Дт 08Кт 60 – 9000 приобретение

Дт 04 Кт 08 – 9000 – ввод в эксплуатацию

Дт 20 Кт 05 – 1800 – начислена амортизация

Дт05 Кт 04 – 1800 – списана амортизация

Дт91 Кт 04 – 7200 – списана остаточная стоимость нематериальных активов.

Профессиональная ситуация № 14

Себ. = 70т.р – 20% = 56000 руб.

З = 10т.изд.*56 т.р. = 560 млн.р.

В = 10т.*70 т.р. = 700 млн.р.

П = 700-560 = 140 млн.р.

БП = 140 млн. 310 т.р

Налог на прибыль = 104*0,2 = 28

Профессиональная ситуация № 15

Себ. = 480 т.р. /120 = 4000 р.

Цена = 4000+20% = 4800р.

В = 4800*120 = 576 т.р.

П = 576-480 = 95

Налог на прибыль = 96*0,2 = 19,2

Профессиональная ситуация № 16

К = 6/12 = 0,5

ТН = 85*0,5*25 = 1062,5р.

Профессиональная ситуация № 17

НДСпол. – НДС упл. = 49900-44220 = 5680

НДС пол = 180000*18% = 32400

175000*10% = 17500

Итого 32400+17500 = 49900

НДС упл. = 150000*18% = 27000

160000*10% = 16000

8000*18/118 = 1220

Профессиональная ситуация № 18

ВР (без НДС) = 2300000-350848 = 1949152

ПО (без НДС) = 900000-137288 = 762717

Аренда = 140000-21356 = 118644

Прибыль = 1949*152+762712+118644+12300 = 2842800

Налог = 2842800*0,2 = 568561,6

Профессиональная ситуация № 19

БП = 20000+1500+5000 = 26500 р.

Налог на прибыль = 26000*0,2 = 5300

Профессиональная ситуация № 20

Налоговая база = 6000+5000 = 11000 руб.

ЕСН = 11000*26% = 2860 руб.

Профессиональная ситуация № 21

4611*1,65 =7608,15

73*5,50 = 181,5

7608,15*50% = 3804,08

7608,15*10% = 760,82

З/пл = 7608,15+1815+3804,08+760,82 = 12354,55 руб.

НДФЛ = 12354,55*13% = 1606,09 р.

12354,55-1606,09 = 10748,46 р. – чистая з/пл.

Профессиональная ситуация № 22

5200+1200 = 6400р. – зар.плата

НДФЛ = (6400-2800) *0,13 = 468

Чистая з/п = 6400-468 = 5932

Профессиональная ситуация № 23

А) 4,5*4611=20795,61 р.

20795,61*25% = 5198,90 р.

20795,611 + 5198,9 = 25994,5 р. – доход физ.лица

НДФЛ = 259994,5*0,13 = 33793

Чистая з/п = 25994,5-3379,3 = 22615,2

Б) 4611*5,76 = 26559,36

15*25 = 375 р.

26559,36 + 375 = 26934,36 – доход физ. Лица

НДФЛ = 26934,36 * 0,13 = 350 р.

Чистая з/п = 26934,36-3501 = 23433,36