- •Введение
- •2. По видам хозяйственной деятельности в соответствии с международными стандартами учета выделяют следующие виды денежных потоков:
- •3. По направленности движения денежных средств выделяют два основных вида денежных потоков:
- •4. По методу исчисления объема выделяют следующие виды денежных потоков предприятия:
- •5. По уровню достаточности объема выделяют следующие виды денежных потоков предприятия:
- •6. По методу оценки во времени выделяют следующие виды денежного потока:
- •7. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде различают следующие виды денежных потоков предприятия:
- •8. По стабильности временных интервалов формирования регулярные денежные потоки характеризуются следующими видами:
- •1.2 Нормативная база учета и анализа денежных средств
- •1.3 Формирование отчета о движении денежных средств в соответствии с рпбу и мсфо
- •Бухгалтерские записи по поступлению денежных средств в кассу в воои «Синтез»
- •Бухгалтерские записи по расходованию денежных средств из кассы воои «Синтез»
- •2.2 Учет операций по расчетному счету
- •Условные коды денежных операций с расчётного счёта
- •26 Декабря 2012 г. С расчетного счета перечислена заработная плата работнику в размере 13980 руб. В бухгалтерском учете составлена запись – Дебет 70 Кредит 51.
- •Журнал фактов хозяйственной жизни воои «Синтез» за 01.10.2012 г., руб.
- •2.3 Бухгалтерский учет операций на валютных счетах
- •Сравнительная характеристика методик анализа денежных средств различных авторов
- •3.2 Анализ денежных средств воои Синтез
- •Анализ динамики остатков денежных средств воои «Синтез» в 2011-2012 годах
- •100 Такт Трп Тчдп
- •Анализ динамики чистого денежного потока воои «Синтез» в 2011 – 2012 гг.
- •Анализ изменения остатка денежных средств за счет текущей деятельности предприятия воои «Синтез» за 2011 – 2012 г (в тыс. Руб.)
- •Анализ поступления денежных средств по текущей деятельности воои «Синтез» за 2011 – 2012 г (в тыс. Руб.)
- •Анализ расходов денежных средств по текущей деятельности воои «Синтез» за 2011 – 2012 г. (тыс. Руб.)
- •Анализ изменения остатка денежных средств за счет инвестиционной деятельности предприятия воои «Синтез» за 2011 – 2012 г. (в тыс. Руб.)
- •Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности предприятия воои «Синтез» за 2011 – 2012 г. (в тыс. Руб.)
- •Заключение
8. По стабильности временных интервалов формирования регулярные денежные потоки характеризуются следующими видами:
• регулярный денежный поток с равномерными Временными интервалами в рамках рассматриваемого периода. Такой денежный поток поступления или расходования денежных средств носит характер аннуитета;
• регулярный денежный поток с неравномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода. Примером такого денежного потока может служить график лизинговых платежей за арендуемое имущество с согласованными сторонами неравномерными интервалами времени их осуществления на протяжении периода лизингования актива. [21, 39]
В России так же, как и в других странах, для обслуживания платежей используются не только наличные деньги, но и безналичные расчеты, которые в настоящее время являются преобладающими. Совокупность всех платежей в наличной и безналичной формах, при которых деньги выполняют функции средства обращения, средства платежа и накопления, за определенный период времени составляет денежный оборот страны. Последний опосредует товарный и нетоварный обороты, а также перераспределительные операции. Согласно экономическому содержанию понятия денежного оборота можно выделить его составляющие и построить взаимосвязанную, внутренне субординированную структуру денежного оборота.
Наличный денежный оборот – это движение наличных денежный знаков, которые используются для расчетов в кругообороте товаров и услуг при выплате заработной платы, пособий, премий, страховых возмещений и так далее. Наличное денежное обращение может возникать между юридическими лицами, физическими лицами, между населением и государством, а так же между физическими и юридическими лицами.
Безналичный денежный оборот — часть денежного оборота, в которой движение денег осуществляется путем перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями.
Понятие денежных эквивалентов впервые введено в годовой отчетности за 2011 год. Оно определено в пункте 5 ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств».
Смысл приобретения денежных эквивалентов – в том, что они могут быть быстро обращены в заранее известную сумму денежных средств, принося при этом фирме экономическую выгоду. По своей природе они являются краткосрочными активами.
Денежные эквиваленты - это высоколиквидные финансовые вложения. Они подвержены незначительному риску изменения стоимости.[9,46]
При составлении отчета о движении денежных средств, денежные средства и их эквиваленты суммируются и учитываются общей суммой. Это делается потому, что покупка и продажа финансовых вложений в форме денежных эквивалентов считаются частью общего процесса управления денежными средствами предприятия, а не источником или способом использования денег. Переводы денежных средств предприятия в инвестиции и обратно не рассматриваются в отчете о движении средств как выплаты и поступления.
Рассмотренная классификация позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование денежных потоков различных видов на предприятии.