- •Введение
- •2. По видам хозяйственной деятельности в соответствии с международными стандартами учета выделяют следующие виды денежных потоков:
- •3. По направленности движения денежных средств выделяют два основных вида денежных потоков:
- •4. По методу исчисления объема выделяют следующие виды денежных потоков предприятия:
- •5. По уровню достаточности объема выделяют следующие виды денежных потоков предприятия:
- •6. По методу оценки во времени выделяют следующие виды денежного потока:
- •7. По непрерывности формирования в рассматриваемом периоде различают следующие виды денежных потоков предприятия:
- •8. По стабильности временных интервалов формирования регулярные денежные потоки характеризуются следующими видами:
- •1.2 Нормативная база учета и анализа денежных средств
- •1.3 Формирование отчета о движении денежных средств в соответствии с рпбу и мсфо
- •Бухгалтерские записи по поступлению денежных средств в кассу в воои «Синтез»
- •Бухгалтерские записи по расходованию денежных средств из кассы воои «Синтез»
- •2.2 Учет операций по расчетному счету
- •Условные коды денежных операций с расчётного счёта
- •26 Декабря 2012 г. С расчетного счета перечислена заработная плата работнику в размере 13980 руб. В бухгалтерском учете составлена запись – Дебет 70 Кредит 51.
- •Журнал фактов хозяйственной жизни воои «Синтез» за 01.10.2012 г., руб.
- •2.3 Бухгалтерский учет операций на валютных счетах
- •Сравнительная характеристика методик анализа денежных средств различных авторов
- •3.2 Анализ денежных средств воои Синтез
- •Анализ динамики остатков денежных средств воои «Синтез» в 2011-2012 годах
- •100 Такт Трп Тчдп
- •Анализ динамики чистого денежного потока воои «Синтез» в 2011 – 2012 гг.
- •Анализ изменения остатка денежных средств за счет текущей деятельности предприятия воои «Синтез» за 2011 – 2012 г (в тыс. Руб.)
- •Анализ поступления денежных средств по текущей деятельности воои «Синтез» за 2011 – 2012 г (в тыс. Руб.)
- •Анализ расходов денежных средств по текущей деятельности воои «Синтез» за 2011 – 2012 г. (тыс. Руб.)
- •Анализ изменения остатка денежных средств за счет инвестиционной деятельности предприятия воои «Синтез» за 2011 – 2012 г. (в тыс. Руб.)
- •Анализ движения денежных средств по финансовой деятельности предприятия воои «Синтез» за 2011 – 2012 г. (в тыс. Руб.)
- •Заключение
26 Декабря 2012 г. С расчетного счета перечислена заработная плата работнику в размере 13980 руб. В бухгалтерском учете составлена запись – Дебет 70 Кредит 51.
При осуществлении безналичных расчетов по расчетному счету, как уже было упомянуто в ВООИ «Синтез» используются платежные поручения.
Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению ВООИ «Синтез» или без распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством и договором между банком и организацией.
Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Выписки банка по расчетному счету в ВООИ «Синтез» могут получать: директор, главный бухгалтер.
При списании банком денежных средств ВООИ «Синтез» организации за расчетно-кассовое обслуживание и другие услуги к выписке банка прилагаются мемориальные ордера по списанным суммам.
Выписка банка по расчетному счету представляет собой регистр аналитического учета и служит основанием для записей на счетах бухгалтерского учета. Выписка по расчетному счету ВООИ «Синтез» - это документ, информирующий о текущем состоянии расчетного счета организации.
При поступлении выписки банка главный бухгалтер ВООИ «Синтез» проверяет правильность записей по расчетному счету на основании приложенных к ней документов. Выписки банка и документы номеруют таким образом, чтобы на выписке и на документах, прилагаемых к ней, был один и тот же номер. Затем на выписке проставляется против каждой операции номер корреспондирующего счета для использования на следующих этапах учетной работы. Если к выписке банка не приложены оправдательные денежно-расчетные документы (платежные поручения, мемориальные ордера банка и т.д.), то указанные в ней суммы к учету не принимаются до выяснения обстоятельств.
Выписки из банка хранятся вместе с платежными документами о поступлении и расходовании денежных средств. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета ВООИ «Синтез» и обнаруженные при проверке выписок банка, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
ВООИ «Синтез» получило выписку банка за 01.10.2012, с приложенными к ней денежно-расчетными документами:
Остаток на расчетном счете на 01.10.2012 – 32 400 руб.
- банковский ордер № 384842 от 01.10.2012 г на сумму 500 руб. на оплату услуг банка за ведение расчетного счета за сентябрь 2012, без налога (НДС);
- квитанция к приходному кассовому ордеру № 113 от 01.10.2012 г на получение по чеку из банка 200 000 руб. в кассу на выдачу заработной платы в сумме 180 000 руб. и хозяйственные нужды в сумме 20 000 руб.;
- платежное поручение (исходящее) № 108 от 01.10.2012 г - перечисление НДФЛ за работников организации (сентябрь 2012 г) в сумме 23 400 руб.;
- банковский ордер № 385963 от 01.10.2012 г на сумму 3 000 руб. на оплату услуг банка за выдачу наличных денежных средств;
После обработки выписки банка и сверки правильности всех сумм банковские операции по расчетному счету за 01.10.2012 г. отразятся в бухгалтерском учете проводками, представленными в таблице 5.
Таблица 5
Журнал фактов хозяйственной жизни воои «Синтез» за 01.10.2012 г., руб.
Документ |
Содержание факта хозяйственной жизни |
Счета |
Сумма (руб.) |
|
Дт |
Кт |
|||
б/о № 384842 |
Оплачены услуги банка за ведение расчетного счета (сентябрь 2012 г) |
76 |
51 |
500 |
Квитанция к ПКО № 113 |
Получены из банка по чеку деньги на зарплату и хозяйственные нужды |
50 |
51 |
200 000 |
п/п № 108 |
Перечислен НДФЛ |
68 |
51 |
23 400 |
б/о № 384842 |
Оплачены услуги банка за выдачу наличных денежных средств. |
76 |
51 |
3 000 |
Таким образом, формируется аналитический и синтетический учет банковских операций в ВООИ «Синтез».