2. Дайте понятие кассовых операций. Назовите кассовые документы и укажите их назначение и основные реквизиты, изложите порядок отражения в учете поступления и выдачи денег.

Основные правила ведения кассовых операций: 1.инструкция №107 от 20.03.2011г. 1.1.своевременное оприходование денег в кассу. 1.2. соблюдение порядка и сроков сдачи наличных денег. 1.3.наличные деньги поступают в кассу на строго определенные цели и предназначены только для этих целей.В СО этих целей 3:выплата з/п,премий,пособий(сч 70);командировачные,представительские.хоз расходы;выплаты страхового обеспечения и возмещения. Если полученная из банка сумма неизрасходована,то она возвращается в обслуживающий банк по специальной ведомости,на которой проставляется штамп "депонировано". 2.определение понятия касса,требования к помещению кассы. асса-помещение,предназначенное для приёма,хранения,выдачи денег и денежных документов. 3.требования,предъявляемые к кассиру организации. С кассиром заключается договор о полной материальной ответственности. 4.Синтетич-ий учет кассовых операций. 5.Кассовые документы. 6. инвентаризация. Проводится не реже 1 раза в квартал. основные кассовые документы: поступление ден ср-в –Приходный кассовый ордер(ПКО) ф№ КО-1; расход ден ср-в – РКО( ф № КО – 2),расчётно-платёжная ведомость и платёжная ведомость; отчёт кассира; кассовая книга;.ж/о №1-"Касса"-сч 50.Основанием для заполнения служит отчет кассира ПКО и РКО Хар-ка сч 50. Для обобщения информации о наличии и движении ден ср-в в кассе предназначен активный сч.50 «Касса». По Дт счёта отражается поступление ден ср-в в кассу, а по Кт – их выбытие. В кассе СО открывается 5 основных субсчетов: 50/1 – касса организации; 50/2 – операционная касса; 50/3 денежные док-ты(путёвки, марки, ЦБ); 50/4 валютная касса; 50/5 касса филиалов. Основные корреспонденции: Д 50 К 93/1 – в кассу поступили страх взносы от страх агента; Д 50 К 55 – в кассу СО получены ср-ва со спец счёта на выплату страх возмещения; Д 22/1 К 50 – произведено страх возмещение из кассы СО; Д 77/1 К 50 – возвращены страхователю незаконно полученные страх взносы; Д 51 К 50 – сдана наличность кассы в банк.

3. Укажите назначение расчетного счета и порядок его открытия, перечислите основные банковские документы и укажите их назначение и основные реквизиты, изложите порядок отражения в учете движения денежных средств.

порядок открытия счетов. Для открытия более 1 р/сч необходимо соблюдение след условий:1. Со дня регистрации предприятия-владельца счёта должно пройти не менее 3ёх лет.2. наличие док-ого подтверждения прибыли, остающейся в распоряжении орг-ии после уплаты всех налогов.3. наличие положительного аудиторского заключения, обязательного аудита годовой бух отчётности + док-ты, необходимые для открытия первого р/сч. На спец счетах(сч .55) ведётся отражение ден ср-в в руб, иностр валюте, чековых книжках, аккредитивах, иных платёжных док-ах(за исключ векселей), а также ср-в целевого финансирования той части,кот подлежит обособленному хранению в банке на спец счетах. В СО на спец счетах должно храниться не< 10% от общей суммы страх резерва. Из них не >50% подлежат обособленному хранению в одном банке. В СО ,кроме хранения ден ср-в, спец счёт предназначен для выплаты страх возмещения и страх обеспечения. На проведение операций в иностр валюте орг-ия должна иметь спец разрешение НБ. На валютных счетах(сч.52) СО осущ-ся след операции: 1. Поступление взносов в иностр валюте.2. выплаты страх возмещ в иностр валюте.3. расчёты по операциям сострах-ия и перестрах-ия в иностр валюте.4. вклады учредителей в УФ в иностр валюте.5. операции по покупке и продаже иностр валюты. Док-ты, необходимые для открытия счетов: заявление; копия учредительных док-ов, заверенные нотариально; копия устава; сведения о гос регистрации; карточка с образцами подписей уполномоченных лиц. Основные банковские документы:1.платежное поручение. 2.платежное требование-содержит требование получателя к плательщику об уплате определенных сумм в банк. 3.платежное требование-поручение - расчетный документ,содержаций требования получателя к плательщику о выплате определенной суммы,минуя банк. 4.объявление на взнос наличными. 5.чек-ценная бумага,содержащая ничем не обусловленнное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в чеке суммы. Хар-ка сч 51.Для отражения операций по движению ден ср-в на р/сч предназначен сч.51 «Р/сч» - счёт активный. По Дт отражается рост ден ср-в по счёту, а по Кт – их выбытие. Основные корреспонденции: Д 51 К 50 – сданы из кассы нал ден ср-ва на р/сч; Д 51 К 93/1 – на р/сч поступила сумма страх взносов; Д 51 К 77/1 – на сумму излишне перечисленных страх взносов; Д 22/1 К 51 – страх выплаты по дог-рам прямого страх-ия, прекращённым досрочно( возврат страх взносов)

4. Дайте понятие подотчетного лица, раскройте порядок выдачи авансов на служебные командировки, хозяйственные и операционные расходы, изложите порядок документального оформления и отражения в учете расчетов с подотчетными лицами.

ПЛ – раб, кот в подотчет выд аванс на комм расх, хоз.нужды или операционные р. Нал. Деньги выд в размере и на сроки опр руко-м орг, но не более предел размера устан обслуж учреждением банка для расчетов между субъектами хоз-я. Не более 3 дн на хоз-опер р., произ-ые в месте нахождения орг. Не более 10 дней на р., произ-ы не в месте нах орг-ии. И до 30 р.д в сумме не превышающей. Выдача нал денег происходит при условии полного отчета по ранее выданным ∑ и отсутствия зад-ти у подотч лица. Учёт расчётов с подотчётными лицами ведётся на активно-пассивном сч.71 «Расчёты с подотчётными лицами». По Дт счёта отражаются суммы, которые выданы в подотчёт, а также суммы возмещения перерасхода по авансовым отчётам. По Кт счёта происходит списание расходов и возврат неиспользованного остатка. Основные корреспонденции: Д 71 К 50,51 –выданы из кассы, р/сч ден ср-ва под отчёт; Д 50,51 К 71 – возвращены в кассу , р/сч неиспользованные подотчётные суммы; Д 70 К 71 – удержаны из ЗП подотчётные суммы, не возвращённые в установленный срок; Д 71 К 50,51 – возмещён перерасход; Д 20,23,25,26,44 К 71 утверждён авансовый отчтёт.

5.

Дайте понятие основных средств, укажите виды их оценки, изложите порядок документального оформления и отражения в учете поступления и выбытия основных средств.

ОС-сов-ть вещей, сохран. свою мат-вещ-ую форму в процессе использ-я, срок экспл-ции кот. более 12 мес. и ст-ть кот. превыш. норматив устан-ый ОРГ по отнесению к ОС.Класс-ция ОС: 1)по отрасл. признаку: промышл-ые, трансп-ые, с/х-ые и др.; 2)по назначению: ОС произв-ой деят-ти, ОС вспомог-х произв-в, непроизв-е ОС; 3)по видам: (положена в основу аналит. учета ОС); 4)по принадлежн-ти: собств-е, аренд-ные; 5)по признаку использ-я: действ-ие, наход-ся на реконструкции, наход-ся в запасе, резерве, на консервации.ОС оцен-ся по первоначальной или восстан-ой ст-ти. Инвентарный объект-служит основной единицей учета ОС. Инвентарный номер присваивается каждому объекту независимо от того, находится ли он в эксплуатации, запасе и т.д. Аналитический учет. Стр. орг-ции ведут аналит. Учет в инвентарных карточках формы ОС-6 «Инвентарная карточка учета объекта ОС». Если объектов много, то их учет ведется не в карточках, а в инвентарной книге. Если инвентарный объект вкл. Несколько приспособлений, составляющих одно целое, то заводится одна карточка и в ней приводится полный перечень. Форма ОС-6 сод.след. данные об объекте: название, дата приобретения, участвуют или нет в предпр. Деят-ти, нормативный срок службы, срок полезного использования, метод начисл. Амортизации, годовая и месячная норма начисл. Амортизации. 01 «Основные ср-ва» к счету 01 откр. Субсчет 01/в. В Д которого относится пс ОС. Д01/в К01- списание пс. К – амортизация по выбывающему ОС Д02 К01/в . Остаточная ст-ть=пс ст-ть - Амотризация. Подлежит списанию в зависимости от причин выбытия объекта: 1) ликвидация в связи с износом Д91 К01/в –списание остаточной ст-ти ОС 2) безвозмездная передача в рамках одного собственника Д83 К01/в –списание остаточной ст-ти ОС 3) передача обособленным подразделениям Д79 К01/в 4) недостача объектов при инвентаризации Д94 К01/в 5) ликвидация в связи со стихийными бедствиями Д91 К01/в.

6. Дайте понятие амортизации основных средств, раскройте сущность порядка работы комиссии по проведению амортизационной политики, изложите порядок начисления амортизации, ее документальное оформление и отражение в учете.

Амортизация- процесс систематического ежемесячного перенесения ст-ти ОС на издержки пр-ва или расходы орг-ции. Амортизируемая ст-ть - ст-ть объекта от величины которой рассчит. Амортизационные отчисления. Зависит от конкретных условий начисления амортизации: 1) амортизируемой ст-тью явл. Пс, в том случае когда не изменяются условия эксплуатации 2) недоамортизируемая ст-ть применяется при изменении способа и метода начисления амортизации, при изменении условий функционирования объекта, а также на начало каждого отчетного года если проводится переоценка. Амортизации рассчит. В % с двумя знаками после запятой.