11. Сущность налогов. Функции и роль налогов.

Налоги-это принудительная плата ЭА гос-ву за пользование или потребление произведенных им обществ.благ и оплату отриц.экстерналей.

Налоги выполняют ряд ф-й:Фискальная ф-я: две роли:1)пополняет госбюджет;2)учавствует в распр-и богатств,а также эк.рес-в.Гос-во иногда вводит такую плату за природную ресурсы, что их не выгодно добывать,и наоборот,оносозд-т такие усл-я путем льготного налогооблаж-я,чторазвиваются отд.регионв отрасли,т.е. выделяет эк.оффшорные зоны,где налоги вообще не платятся или влатит по низким ставкам.Т.о.в эти зоны привлекается свободный капитал для эк.развития. Соц-эк ф-я.Ее роль:1)регулир-ая-гос-во балансирует разв-е приоритет.отраслей:энергодобыв-ая и энергопроизвод-ая,нанотехнологии,техн-и индивид.польз-я,космос и др.высоктехнологич.отрасли. 2)контролир-аяроль хозддеят-ти и ее рез-та.Предпр-е ведет свой баланс,БО,а гос-во устанавл-ет налоги на объекты,к-ые имеют отраж-е в БО.Без этой роли,налогич собрать почти невозможно. 3)стимулир-ая-гос-во распред-ет налоги так,чтобы остав-сь пространство для стимулир.роли в эк.разв-и общ-ва,чтобы предпр-я были заинтересованы раб-ть и производить. 4)соц-ая-направ-на на сглажив-е неравенства между ЭА.

Принципы налогооблаж-я:1.утверждение налогов в законодат.порядке с цель. Исп-я нал.системы в кач-ве инструмента эк.политиики и защиты прав налогоплат-ка. 2.Справедливость и нейтральность ко всем. 3.Определенность,простота и доступность. 4.Однократность налогооблаж-я. 5.Гибкость налогооблаж-я. 6. Необходимость уплаты налогов. 7.Стабильность правил или режима прим-я налогаЮнал.ставок,порядка расчета и сроков изъятия. 8.Множественность объектов налогооблаж-я.

11. Основные элементы налогообложения и их общая характеристика.

Элементы:1.субъект-тот,на кого возложена обях-ость гос-вом платить налог:ФЛ и ЮЛ. 2.носитель налога-тот,кто его факт.уплачивает. 3.Объект налогооблаж-я-то, что служит базой для начисл-я налога (прибыль,д-д,имущ-во). 4.Источники налога – то,за счет чего выплач-ся налог. 5.Ставка налога(=налог в руб/стоим.объекта)*100%) – взимаемая сумма налога на вел-ну стоим-ти ед-цы объекта налогообл-я. 6.ед-ца налогообл-я – размер самого объекта налогообл-я. Всё явл понятийным аппаратом,к-ый лежит в основе нал.системы и исп-ся в практике.

11. Классификация и виды налогов. Кривая а. Лафера и ее интерпретация.

Зависимость объема нал.поступлений в ГБ о ур-ня нал.ставки иллюстрируется с помощью кривой А.Лаффера. Кривая показ-т,что ставка налога не должна превышать знач-я t ,т.к. ее повыш-е влечет сниж-е нал.поступл-й.Тенденция обсловлена тем,что у плательщиков исчезает стимул иметь выс.д-ды,т.к. все равно больш.часть придется отдать.

Клас-я и виды:По способу взимания: прямые и косвенные налоги. Прямые- взим-ся непосредственно с собственника д-да или имущ-ва.Источником покрытия явл д-д,а объектом налогообл-я м.б. разн.предметы. Прямые налоги связаны с д-домк-ым владеет ФЛ или ЮЛ. Прямые налоги включ: 1)подоходный налог с ФЛ; 2)налог на д-ды с ФЛ; 3) налоги, ограничивающие рост издержек(ОТ,команировач.расходы) произ-ва; 4)н-ги на имущ-во или недвиж-ость; 5) н-г на дороги; 6)проч. Косвенные н-ги не связаны с д-дом и стом-ю имущ-ва,они оплач-ся через посредника.Косв.н-г это скрытое изъятие д-да через его включ.в цены на прод.т-ры. Косв.налог предстает как ценообраз-й ф-р.Относятся: 1)НДС; 2)акцизы; 3)тамож.пошлины. Взавис-ти отхар-ра взимания нал.ставок различ-т регрессивные(% изъятия д-да уменьш-ся при возраст-и), пропорциональные (независимо от размера д-да действуют одинак.ставки), прогрессивные(% изъятия д-да возрастает по мере увел-я д-да) н-ги. В завис-ти от органа власти различ-т гос. и местные н-ги.