Лизинговые операции банка

В зависимости от срока различают следующие виды аренды:

Краткосрочная аренда (от 1 дня до 1 года) – рентинг;

Среднесрочная аренда (1-3 года) – хайринг;

Долгосрочная аренда (от 3 до 20 лет и более) – лизинг.

Лизинг (сдавать внаем) – это кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого во временное пользование имущества за плату. Он представляет собой договор аренды. По своему экономическому содержанию лизинг соответствует кредитным отношениям и сохраняет сущность кредитной сделки.

Участники лизинговых отношений:

Лизингодатель – физическое или юридическое лицо (часто – банк), которое приобретает в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга во временное пользование с переходом или без перехода права собственности на предмет лизинга.

Лизиногополучатель – юридическое или физическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять во временное пользование предмет лизинга за определенную плату и на определенный срок.

Поставщик – юридическое лицо, которое передает предмет лизинга на основании договора купли-продажи.

Схема осуществления лизинговой операции достаточно проста. Предприятие обращается в лизинговую компанию или банк с заказом на получение необходимого оборудования. В соответствии с поступившим заказом компания приобретает оборудование у поставщика и передает его заказчику в пользование, оставаясь при этом юридическим собственником имущества. Потребитель эксплуатирует полученное оборудование и из полученных доходов выплачивает лизинговой компании его стоимость в виде амортизационных отчислений и лизинговый процент, включающий налог на имущество. Таким образом, потребитель имеет возможность получить оборудование и начать производство без крупных единовременных затрат.

Лизинговые операции могут быть нескольких видов:

Оперативный лизинг – это арендные отношения, при которых расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием сдаваемых в аренду объектов, не покрываются арендными платежами одного контракта. Иногда оперативный лизинг определяют как переуступку оборудования на срок меньший, чем период жизни этого оборудования. Подразумевает лизинговые контракты, заключаемые на короткий и средний срок (как правило, на 2-5 лет или один производственный цикл). Как правило, это происходит, когда арендаторы объекта лизинга быстро сменяют друг друга. Арендодатель несет повышенный риск и вынужден проявлять особый интерес к хорошему состоянию предмета лизинга. По истечении срока аренды лизингополучатель может:

-завершить арендные платежи и вернуть объект лизинга банку,

-продлить соглашение или заключить новое (т.н. револьверный лизинг, когда договор продлевается)

-купить объект по согласованной к моменту заключения договора цене.

Финансовый лизинг – это соглашение, предусматривающее в течение периода своего действия выплату лизинговых платежей, покрывающих полную стоимость амортизации оборудования или большую ее часть, дополнительные издержки и прибыль лизингодателя. Характеризуется длительным сроком контракта (от 5 до 20 лет). Фактически он представляет собой форму долгосрочного кредитования покупки. По истечении срока аренды лизингополучатель может вернуть объект лизинга, продлить соглашение или заключить новое, а также купить объект по остаточной стоимости (обычно чисто символическая сумма).

По отношению к арендуемому имуществу лизинг подразделяется на чистый лизинг (дополнительные расходы берет на себя арендатор) и полный лизинг (расходы берет на себя арендодатель).

При расчете лизинговых платежей необходимо учитывать следующие факторы:

-процентную ставку по кредитам,

-нормы и порядок начисления амортизационных отчислений,

-срок службы имущества,

-предполагаемую остаточную стоимость имущества,

-операционные расходы лизингового отдела банка,

-ставки подоходного налога потенциального арендатора,

-сумму кредитов в других банках и пр.