1. Суть і форми здійснення грошових розрахунків

Виконання більшості господарських операцій суб'єктів підприємництва пов'язане з грошовими розрахунками. Підставою для здійснення грошових розрахунків є подання спеціальних облікових документів: рахунків, рахунків - фактур, договорів, угод, контрактів, актів закупівлі товару,

Сукупність усіх грошових розрахунків і платежів підприємства називають грошовим обігом (оборотом). Розрізняють готівковий та безготівковий грошові обороти.

Для здійснення готівкових операцій підприємства повинні мати в наявності готівку (в національній або іноземній валюті), яку зберігають у касі. Банки щороку, протягом першого кварталу поточного року встановлюють максимальну суму грошових коштів (ліміт готівки), яка може постійно зберігатися в касі підприємства. Зі зміною умов господарської діяльності підприємства (обсягу касових оборотів, порядку здачі касового виторгу, графіка з'їзду інкасаторів) сума ліміту готівки в касі може бути змінена.

Сільськогосподарські підприємства самостійно визначають розмір готівки, яка може постійно бути в їхніх касах, і повідомляють про це обслуговуючі банки в першому кварталі кожного року. Фермерські господарства ліміту залишку готівки в касі не встановлюють.

Усю готівку понад встановлений ліміт підприємства зобов'язані здавати в банк. Понад встановлений ліміт може зберігатися готівка в касах підприємств, якщо вона була отримана для виплати заробітної платні, заохочень, допомоги, компенсацій, пенсій, стипендій, відряджень, дивідендів лише протягом трьох робочих днів (для сільськогосподарських підприємств, підприємств залізниці, портів, виконкомів сільських рад — протягом п'яти днів). Після закінчення встановленого періоду суми невикористаної готівки наступного робочого дня повертають у банк.

Найчастіше готівка надходить у касу підприємства з банківських рахунків або як готівковий виторг за продану продукцію, виконані роботи чи надані послуги. Надходження і видавання грошей з каси оформляють спеціальними касовими документами. Це касові і товарні чеки, прибуткові та видаткові касові ордери, розрахункові квитанції, проїзні документи, касова книга тощо. Порядок ведення касових операцій регулюється Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, яке затверджено постановою Правління Національного банк}' України від 19 лютого 2001 року. Переважно готівкову форму розрахунків застосовують для:

• розрахунків із працівниками (виплата заробітної платні, грошових компенсацій, премій і допомог, дивідендів, пенсій тощо):

• забезпечення нагальних господарських потреб (на придбання канцелярських товарів, оплату витрат на відрядження тощо);

• розрахунків із бюджетом і державними цільовими фондами;

• розрахунків між підприємствами — діловими партнерами.

Суть безготівкових розрахунків полягає в тому, що платежі здійснюються шляхом списання коштів із банківського рахунку платника на банківський рахунок одержувача, тобто проведенням відповідних записів на банківських рахунках учасників розрахунків.

Безготівкові грошові розрахунки класифікують на підставі таких основних ознак:

а) за видами господарських операцій:

• грошові розрахунки за товарними операціями (за продану продукцію, надані послуги);

• грошові розрахунки за нетоварними операціями (із кредитними установами, бюджетом);

б) за місцем розташуванням банківських установ, що обслуговують розрахунки:

• місцеві — грошові розрахунки, коли банк, через який перераховується гроші, і банк, який їх отримує, розміщені в одному місті;

• міжміські — грошові розрахунки, коли зазначені банки розміщені в різних містах;

• міжнародні — грошові розрахунки, коли ці банки розміщені в різних державах;

в) за фактом здійснення оплати:

• попередня чи авансова оплата продукції, товарів, робіт чи послуг;

• оплата після реалізації продукції (післяплата);

г) за умовою оплати угоди:

• акцептна форма розрахунків;

• безакцептна форма розрахунків;

д) за джерелами фінансування:

• грошові розрахунки власними коштами підприємства;

• грошові розрахунки за рахунок кредитів та інших позичених коштів;

• грошові розрахунки за кошти клієнта (у разі посередницької діяльності).