
- •Финансов и банковского дела
- •Содержание
- •Введение………………………………………………………...5
- •Глава 1 содержание и принципы
- •Организации финансов предприятий…………...7
- •Глава 2 финансовый менеджмент
- •Глава 3 капитал предприятия и источники финансирования…………………………………………...74
- •Глава 4 оборотные и внеоборотные активы предприятия…………………………………………………106
- •Глава 5 доходы, расходы и прибыль предприятия…………………………………………………130
- •Глава 6 анализ в системе управления финансами предприятия……………………………..157
- •Глава 7 содержание и основы организации финансового планирования ……………………... 191
- •Глава 8 денежный оборот и система расчетов на предприятии……………………………………………215
- •Введение
- •Глава 1. Содержание и принципы организации финансов предприятий
- •1.1. Государственные финансы, их возникновение и сущность
- •1.2. Система финансов России
- •1.3. Сущность и функции финансов предприятия
- •1.4. Принципы организации финансов предприятия
- •1.5. Организационно-правовые формы организаций в рф
- •Глава 2. Финансовый менеджмент на предприятии
- •2.1. Система управления финансами предприятия
- •2.2. Функции, задачи и цели финансового менеджера
- •2.3. Структуризация разделов финансового менеджмента
- •2.4. Риск и его роль в управлении финансами предприятия
- •Глава 3. Капитал предприятия и источники финансирования
- •3.1. Способы финансирования деятельности предприятия
- •3.2. Капитал: сущность и определения
- •3.3. Собственный капитал предприятия
- •3.4. Долгосрочный заемный капитал предприятия
- •3.5. Лизинг как источник финансирования
- •3.6. Краткосрочные источники финансирования
- •3.7. Формирование структуры капитала предприятия. Эффект финансового рычага
- •Глава 4. Оборотные и внеоборотные активы предприятия
- •4.1. Сущность и состав внеоборотных активов предприятия
- •4.2. Инвестиции во внеоборотные активы предприятия
- •4.3. Состав оборотных активов предприятия
- •Глава 5. Доходы, расходы и прибыль предприятия
- •5.1. Доходы и расходы предприятия: понятие, сущность, виды
- •5.2. Прибыль предприятия, ее сущность и виды
- •5.3. Управление прибылью и рентабельностью
- •5.4. Анализ безубыточности производства продукции. Эффект производственного рычага
- •Глава 6. Анализ в системе управления финансами предприятия
- •6.1. Значение анализа в рыночной экономике
- •6.2. Информационное обеспечение анализа и планирования
- •6.3. Методика анализа финансового состояния
- •6.4. Система аналитических коэффициентов
- •6.4.1. Имущественное положение
- •6.4.2. Ликвидность и платежеспособность
- •6.4.3. Финансовая устойчивость
- •6.4.4. Деловая активность
- •6.4.5. Прибыль и рентабельность
- •6.4.6. Рыночная активность
- •Глава 7. Содержание и основы организации финансового планирования
- •7.1. Содержание и принципы финансового планирования
- •7.2. Методы финансового планирования и источники информации
- •7.3. Система финансового планирования на предприятии
- •Виды функциональных финансовых планов предприятий
- •Глава 8. Денежный оборот и система расчетов на предприятии
- •8.1. Денежный оборот на предприятии
- •8.2. Принципы организации безналичных расчетов
- •8.3. Расчеты платежными поручениями
- •8.4. Расчеты аккредитивами
- •8.5. Расчеты чеками
- •8.6. Расчеты по инкассо
- •Список литературы
1.4. Принципы организации финансов предприятия
Предприятие как социально-экономическая система, имеющая основной целью генерирование прибыли, целесообразность любых своих действий рассматривает с позиции их экономической выгодности. В некоторых ситуациях могут учитываться и другие критерии, однако критерий экономической эффективности является доминирующим.
С точки зрения финансов предприятие может быть представлено как совокупность притоков и оттоков денежных средств, возникающих в результате эксплуатации ранее сделанных инвестиций.
Для того чтобы совокупность денежных потоков была оптимальной, на предприятии формируется организационная структура управления финансами, которая кроме оптимизации ресурсного потока, обеспечивает реализацию основных функций финансов.
Любая социально-экономическая система в момент ее создания формирует определенную систему управления, организующую технологические и финансово-хозяйственные процессы и обеспечивающую их текущую деятельность.
Основой системы управления является организационная структура, т. е. совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих структурных и функциональных подразделений. Важнейшим компонентом общей системы управления деятельностью предприятия является его система управления финансами. В зависимости от величины предприятия и масштабов его деятельности организационная структура управления финансами может существенно отличаться.
В малом предприятии эта структура может вообще отсутствовать, при этом все финансовые вопросы решаются руководителем предприятия совместно с главным бухгалтером. В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» руководители предприятий могут в зависимости от объема учетной работы:
учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;
ввести в штат должность бухгалтера;
передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;
вести бухгалтерский учет лично.
Таким образом, возможна ситуация, когда какая-либо самостоятельная финансовая служба, отсутствует вообще, и все решения финансового характера, руководителем принимаются самостоятельно.
На крупном предприятии, финансовая служба в организационном плане обязательно обособляется и, может включать в себя несколько структурных подразделений. В наиболее общем виде, в составе финансовой службы предприятия могут быть выделены два крупных подразделения: планово-аналитическое и учетно-контрольное.
Планово-аналитическое подразделение отвечает за вопросы прогнозирования, планирования и организации финансовых потоков; учетно-контрольное подразделение организует учет, финансовый контроль и информационное обеспечение, заинтересованных в деятельности предприятия различных лиц. Оба подразделения тесно взаимодействуют между собой, их связывает общность информационной базы, в основе которой лежат данные системы бухгалтерского учета, и общность целей предприятия (максимизация прибыли).
Процесс формирования оргструктура продолжителен во времени и требует регулярного обновления, поскольку никакая оргструктура не может быть создана сразу и навсегда в неизменной форме.
При формирования и оптимизации оргструктуры финансовой службы предприятия необходимо соблюдать следующие принципы:
Принцип экономической эффективности состоит в том, что затраты на создание и функционирование системы управления финансами предприятия должна быть экономически целесообразными, то есть расходы должны быть оправданы прямыми или косвенными доходами. Поскольку дать однозначные количественные оценки аргументирующие или подтверждающие эту целесообразность весьма затруднительно, оптимизация оргструктуры осуществляется на основе экспертных оценок. Иными словами, она формируется постепенно и всегда субъективна.
Принцип финансового контроля. Деятельность предприятия в целом, его подразделений и отдельных работников должна контролироваться. Из всех систем контроля финансовый контроль является наиболее эффективным и действенным.
Одним из важнейших способов контроля деятельности предприятия со стороны собственников является проведение независимых аудиторских проверок (внешний аудит). Аудиторская деятельность представляет собой предпринимательскую деятельность аудиторов (аудиторских фирм) по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов, а также оказанию иных аудиторских услуг (бухгалтерский учет, оценка, налоговое планирование, управление корпоративными финансами и др.).
Внутренний финансовый контроль осуществляется путем организации системы внутреннего аудита, который обязательно имеется в крупных компаниях.
Принцип финансового стимулирования (поощрение/наказание). Этот принцип тесно связан с принципом финансового контроля. Его смысл заключается в том, что в рамках системы управления финансами разрабатывается механизм повышения эффективности работы отдельных подразделений и оргструктуры управления предприятием в целом. Достигается это путем установления мер финансового поощрения и наказания.
Принцип материальной ответственности. На предприятии разрабатывается система мер поощрения и критериев оценки деятельности структурных единиц и отдельных работников. Составным элементом такой системы является материальная ответственность, суть которой состоит в том, что отдельные лица, имеющие отношение к управлению материальными ценностями, отвечают за неоправданные результаты своей деятельности. Форма организации материальной ответственности может быть индивидуальная и коллективная.
Индивидуальная материальная ответственность означает, что конкретное материально-ответственное лицо (кладовщик, руководитель подразделения, продавец, кассир и др.) заключает договор с руководством предприятия, согласно которому любая недостача товарно-материальных ценностей, т.е. их выбытие, не сопровождающееся оправдательными документами, должна быть возмещена этим лицом. Перечень материально-ответственных лиц определяется предприятием.
В случае коллективной материальной ответственности за возможные недостачи отвечает уже не конкретное материально-ответственное лицо, а коллектив (например, бригада продавцов, сменяющих друг друга в отделе магазина, когда рабочая смена меньше общей продолжительности рабочего дня магазина в целом). Эта форма ответственности помогает избежать неоправданно частых инвентаризаций.