4. Исходные данные:
предприятие – ЗАО «Фабрика Вкуса» (мясокомбинат);
директор – Митин О.Г.;
зам. директора – Семенов И.А.;
главный бухгалтер – Петрова О.П.;
бухгалтер – Иванова И.А.;
кассир – Белова В.П.
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – 6315571256 КПП631501001
адрес юридический 443099 г. Самара ул. Князя Засекина д.1
адрес фактический – тот же
р/с40702810700020000555 в ЗАО АКБ «ГАЗБАНК» г. Самара БИК 043601863 к/с30101810400000000863
Вид деятельности – производство колбас.
4.1. Учет денежных средств
Хозяйственные операции по движению денежных средств и расчётов за январь 2013 г.
Дата |
Содержание хозяйственных операций, документ |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
11.01 |
Получены денежные средства в кассу на хозяйственные расходы:
|
1 200 |
|
|
11.01 |
Выдано на хозяйственные расходы бухгалтеру Ивановой И.А.: - расходный кассовый ордер № 1 |
1 200 |
|
|
13.01 |
Утверждены и списаны хозяйственные расходы Ивановой И.А авансовый отчет №1 (Лопаты 2 шт по цене 350 руб., метла 2 шт по цене 250 руб.) |
1 200 |
|
|
15.01 |
Получено с расчётного счёта в кассу для выдачи аванса за январь
|
162000 |
|
|
17.01 |
Выдан аванс за январь
|
|
|
|
19.01 |
Депонирован не выданный аванс Краснову Н.Н. - платёжная ведомость № 1 |
8000 |
|
|
19.01 |
Возвращена на расчётный счёт депонированная заработная плата:
|
|
|
|
20.01 |
Получена в кассу выручка за реализацию колбасных изделий - приходный кассовый ордер № 3 |
80 000 |
|
|
20.01 |
Сдана на расчётный счёт выручка от реализации колбасных изделий расходный кассовый ордер № 4
|
80 000 |
|
|
4.2. Учёт материалов
учёт материалов в ООО «Фабрика Вкуса» ведется оперативно-бухгалтерским путём (сальдовым методом) по покупным ценам;
движение материалов оформляется по приходным и расходным документам.
Задание 1:
На основании хозяйственных операций определить корреспондирующие счета. Рассчитать суммы отклонений в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам.
Хозяйственные операции за январь 2013г.
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
12.01 |
Приходный ордер № 1 Принята от фермерского хозяйства «ИП Санин А.А.» свинина на склад 4 т по цене 90 руб. за 1кг |
|
|
|
учётная цена 89,5 руб. за кг |
|
|
|
|
13.01 |
Приходный ордер № 2 Принята от колхоза «Ударник» свинина на склад № 2 2 т по цене 90 руб. за кг |
|
|
|
учётная цена 89,5 руб. за кг |
|
|
|
|
10.01 |
Приходный ордер № 3 Приняты на склад № 1 от колхоза «Родина»: говядина 10 т – 80,0 руб. за кг |
|
|
|
свинина 5,5 т по цене 90,0 руб. за кг |
|
|
|
|
учётная цена говядины 75,0 руб. за кг |
|
|
|
|
учётная цена свинины 89,5 руб. за кг |
|
|
|
|
10.01 |
Приходный ордер № 4 Принята на склад №2 от ООО «Упакторг» упаковка 500 шт. по цене 50 руб. за шт. |
|
|
|
учётная цена 48 руб. за 1 шт. |
|
|
|
|
10.01 |
Оприходованы материалы по учётным ценам |
|
|
|
10.01 |
Определено отклонение (перерасход, экономия) фактической цены от учётной цены |
|
|
|
10.01 |
Требования № 100 Отпущены со склада №1 в основное производство по учётным ценам говядина 3 т |
|
|
|
свинина 4 т |
|
|
|
|
Итого |
|
|
||
20.01 |
Требование № 1 Отпущена со склада №2 во вспомогательное производство упаковка |
500 |
|
|
25.01 |
Требование № 2 Отпущены со склада в основное производство по учетным ценам: 3 т говядины |
|
|
|
5 т свинины |
|
|
|
|
Итого |
|
|
||
25.01 |
Требование № 3 Отпущена со склада №2 во вспомогательное производство упаковка |
9 000 |
|
|
27.01 |
Требование № 4 Отпущены со склада в основное производство по учётным ценам: 2 т говядины |
|
|
|
|
2 т свинины |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
28.01 |
Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к израсходованным материалам: - в основном производстве |
|
|
|
- во вспомогательном производстве |
|
|
|
|
Итого |
|
|
||
Для расчёта сумм отклонений в стоимости материалов, относящихся к израсходованным материалам, необходимо определить коэффициент отклонений Коткл, который рассчитывается по формуле
,
где Сн – сальдо начальное счёта 16 «Отклонение в стоимости материальных
ценностей», руб.;
ОД – оборот по дебету счёта 16 «Отклонение в стоимости материальных
ценностей» за месяц, руб.;
Сн – сальдо начальное счёта 10 «Материалы», руб.;
ОД – оборот по дебету счёта 10 «Материалы» за месяц, руб.
Коэффициент отклонений необходимо определить до трёх цифр после запятой, который нужно умножить на суммы израсходованных материалов. Полученные результаты внести в таблицу
Расчёт сумм отклонений в стоимости материалов, относящихся к израсходованным материалам за январь 2013 г.
Наименование израсходованных материалов |
Стоимость израсходованных материалов, руб. |
Сумма отклонения, руб. |
|||
1 |
2 |
3 |
|||
Основное производство |
|||||
Требование № Отпущены со склада № 1 в основное производство по учётным ценам говядина 3 т |
|
|
|||
свинина 4 т |
|
|
|||
Итого |
|
|
|||
Требование № Отпущены со склада в основное производство по учётным ценам: 3 т говядины |
|
|
|||
5 т свинины |
|
|
|||
Итого |
|
|
|||
Требование № Отпущены со склада в основное производство по учётным ценам: 2 т говядины |
|
|
|||
2 т свинины |
|
|
|||
Итого |
|
|
|||
Итого по основному производству |
|
|
|||
Вспомогательное производство |
|
||||
Требование № Отпущена со склада № 2 во вспомогательное производство упаковка |
|
|
|
||
Требование № Отпущена со склада №2 во вспомогательное производство упаковка |
|
|
|
||
Требование № Отпущены со склада № 2 во вспомогательное производство прочие материалы |
|
|
|
||
Итого по вспомогательному производству |
|
|
|
||
Всего |
|
|
|
||